今年新规定

以往旧规定

大学费用税务优惠 1098-T表格

纳税人要获得大学费用的税收抵免或扣除，必须提供学校发给你的1098-T表格。新规定没有改变1098-T表格的申报格式和申报内容。

纳税人获得大学费用的税收抵免或扣除是无需提供1098-T表格。旧规定只是要求学校提供1098-T表格给学生，但是通常申报的资料不完整。

报税专业人士

尽职调查

报税专业人士在申报有关获得小孩税收抵免（ACTC）或大学费用税收抵免（AOTC）的税表的时候，必须就像向纳税人询问有关获得低收入补助（EITC）资格的同等尽职调查。尽职调查表格必须附与税表一并呈交。

报税专业人士只是就有关纳税人获得低收入补助（EITC）资格的尽职调查。

退税延迟发放

凡是获得小孩税收抵免（ACTC）或低收入补助（EITC）的税表的退税在2月15日之前是不会发放。

在发放退税方面没有规定。

SIMPLE IRA

转放（Rollover）

从雇主提供的退休计划或传统IRA提取出来的款项可以转放到SIMPLE IRA是免税的，但是必须在持有SIMPLE IRA两年后才能够转入。

SIMPLE IRA可以转放到其他SIMPLE IRA是免税。SIMPLE IRA可以转放到传统IRA或其他合格退休计划是免税，但是必须在持有SIMPLE IRA两年后才能够转入。而传统IRA和其他合格退休计划是不能够转入SIMPLE IRA。

Section 179

和合格房地产

合格的租赁改装物业、合格的餐馆物业、合格的零售改装物业可以按照Section 179的折旧扣除高达500000。空调和暖气设备被归为合格房地产。

合格的租赁改装物业、合格的餐馆物业、合格的零售改装物业可以按照Section 179的折旧扣除高达250000。空调和暖气设备不被归为合格房地产。

遗产基价

重新调整

在2015年7月31日之后申报的遗产税表，遗产执行人在申报遗产税表的时候，必须向每一个受益人提供他们所占份额的价值，该价值是和税表上的价值是一致的。用来评估死者财产的价值和申报遗产税表的价值必须是一致的。如果使用低估基价而导致少付税收，将会受到20%的非准确性罚款。

遗产执行人在申报遗产税表的时候，是不需要向每一个受益人提供他们所占份额的价值。从而导致受益人在日后出售继承财产的时候，很容易在他们的所得税表上申报过高的基价。

信息税表

迟报罚款

纳税人在某些情况下是需要作出信息税表申报，如果支付款项给其他纳税人（例如支付款项超过600要出的1099-MISC表格）。罚款是针对于没有向国税局作出申报以及同时没有向收款人发出副本。罚款金额已经增加如下：

30天内迟报：

50/每份税表，每年最高500000

超过30天在8月1日前：

100/每份税表，每年最高1500000

8月1日后：

250/每份税表，每年最高3000000

故意不报：

500/每份税表，每年最高没有限制

申报要求一样，只是罚款金额较低。

30天内迟报：

30/每份税表，每年最高250000

超过30天在8月1日前：

60/每份税表，每年最高500000

8月1日后：

100/每份税表，每年最高1500000

故意不报：

250/每份税表，每年最高没有限制

1098表格

房贷利息报表

除了申报房贷利息、支付贷款方的点费用、和多付利息的退还，贷款方同时需要申报以下资料：

·         年初开始时候尚欠的本金金额

·         贷款的起始日期

·         抵押物业的地址

贷款方申报的只是房贷利息、支付贷款方的点费用、和多付利息的退还。

海外金融账户FBAR

申报截止日期

4月15日或延期的10月15日。国税局可以豁免第一次逾期申报的罚款。

6月15日并没有延期。

合伙经营税表

申报截止日期

3月15日或或年终月份后3个月的15日，延期是6个月（9月15日，年终为12/31）

4月15日或年终月份后4个月的15日，延期是5个月（9月15日，年终为12/31）

C有限公司税表

申报截止日期

4月15日或年终月份后4个月的15日，延期是5个月（9月15日，年终为12/31）

对于年终选择为6月30日的公司，截止日期将是9月15日，延期截止日期将是2月15日（保持不变，依旧是可以延期5个月）

从2027年开始，对于年终选择为6月30日的公司，截止日期将是10月15日，延期截止日期将是3月15日（可以延期6个月）

3月15日或年终月份后3个月的15日，延期是6个月（9月15日，年终为12/31）

信托税表

延期申报截止日期

可延期5½个月（9月30日，年终为12/31）

可延期5个月（9月15日，年终为12/31）

IRC § Provision

税务条例

expires after

在以下年份

之后失效

Alternative fuel vehicle refueling property and alternative fuel refueling property 替代燃油车辆加油财产或替代燃油加油财产税收抵免（例如家里安装电车充电设备）

30C

2016

Alternative motor vehicle credit for qualified fuel cell motor vehicles 替代发动机的合格燃油电池汽车税收抵免（例如购买新的Honda FCX Clarity的税收抵免）

30B(k)(1)

2016

Electric vehicle credit for highway-capable 2-wheeled vehicles 可行驶高速公路的两轮电动车辆税收抵免

30D

2016

Cancellation of qualified principal residence indebtedness exclusion from gross income 取消主要住宅借贷欠款不可以从总收入中减除，即是当回收入

108

2016

Energy efficient home credit 节能住宅税收抵免

45L

2016

Mortgage insurance premiums deduction 房贷保险费扣除

163

2016

Nonbusiness energy property credit 非商业能源财产税收抵免

25C

2016

Residential energy efficient property credit 住宅节能财产税收抵免

25D

2016

Tuition and fees deduction 大学学费扣除

222

2016

Health coverage tax credit 健康保险税收抵免

35

2019

Alcohol used as fuel credit 酒精用作燃油税收抵免

40(b)(6)

2016

Alternative fuel credit 替代燃油税收抵免

6426(d)

2016

Biodiesel and renewable diesel fuels credit 生物柴油和可再生柴油燃料税收抵免

40A

2016

Election to deduct qualified film and television production costs 选择减除合格电影和电视制作成本

181

2016

Electricity produced from certain renewable resources placed-in-service date 投入使用的某些再生资源产生的电力的税收抵免

45

2016

Empowerment zone tax incentives 赋权区税收激励

1391(d)

2016

Energy credit - equipment using solar, microturbine, geothermal, and fuel-cell energy 使用太阳能，微型涡轮，地热和燃料电池能量的能源设备税收抵免

48

2016

Energy efficient commercial building property deduction 节能商业建筑物扣除

179D

2016

Heavy vehicle excise tax 重型车辆消费税

4051

9/30/2016

Indian employment credit 印度就业税收抵免

45A

2016

Indian reservation property accelerated depreciation recovery periods 印度保留财产加速折旧恢复期

168(j)

2016

Race horse two years old or younger treated as 3-year property instead of 7-year property 赛马方面2年或以下被视为3年财产而不是7年的财产

168(e)(3)

2016

New markets tax credit 新市场税收抵免

45D

2019

Work opportunity credit 工作机会税收抵免

51

2019

Election to accelerate the AMT and research credits in lieu of special depreciation allowance (add one year for certain long-lived and transportation property) 选择加速AMT和研究税减以取代特殊折旧扣除（某些寿命较长的财产或运输财产加1年）

168(k)(4)

2019

Special depreciation allowance for new property placed in service during the year 当年购置的新财产并同年投入使用的财产的特殊折旧扣除

168(k)

2019

Special depreciation allowance for certain transportation property and long-life property 某些运输财产和寿命较长的财产的特殊折旧扣除

168(k)

2020