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(2015-01-13 06:49:52)
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军事 |
截止2014年12月31日中国台湾税收协定网络
2015-01-07 中国转让定价网
截止2014年12月31日中国台湾税收协定网络
TPPERSON 2015年1月6日星期二整理
一、租税协议政策
中国台湾租税协议政策系为避免双重课税、防杜逃漏税及增进双方经贸及投资关系、文化交流及人民往来。所签订之租税协议系参照经济合作暨发展组织（OECD）及联合国（UN）税约范本，并考虑双方之政治、财政、经济及贸易状况而商订。
二、中国台湾已签订之租税协议
截至2014年12月31日，中国台湾已与28个国家签订全面性租税协议，另有14个海、空或海空国际运输所得互免所得税单项协议，列示于下：
全面性租税协议
|
序号 |
国家 |
签署日期 |
生效日期 |
|
1 |
新加坡 |
1981/12/30(70年) |
1982/01/01(71年) |
|
2 |
印度尼西亚 |
1995/03/01(84年) |
1996/01/12(85年) |
|
3 |
南非 |
1994/02/14(83年) |
1996/09/12(85年) |
|
4 |
澳大利亚 |
1996/05/29(85年) |
1996/10/11(85年) |
|
5 |
纽西兰 |
1996/11/11(85年) |
1997/12/05(86年) |
|
6 |
越南 |
1998/04/06(87年) |
1998/05/06(87年) |
|
7 |
甘比亚 |
1998/07/22(87年) |
1998/11/04(87年) |
|
8 |
史瓦济兰 |
1998/09/07(87年) |
1999/02/09(88年) |
|
9 |
马来西亚 |
1996/07/23(85年) |
1999/02/26(88年) |
|
10 |
马其顿 |
1999/06/09(88年) |
1999/06/09(88年) |
|
11 |
荷兰 |
2001/02/27(90年) |
2001/05/16(90年) |
|
12 |
英国 |
2002/04/08(91年) |
2002/12/23(91年) |
|
13 |
塞内加尔 |
2000/01/20(89年) |
2004/09/10(93年) |
|
14 |
瑞典 |
2001/06/08(90年) |
2004/11/24(93年) |
|
15 |
比利时 |
2004/10/13(93年) |
2005/12/14(94年) |
|
16 |
丹麦 |
2005/08/30(94年) |
2005/12/23(94年) |
|
17 |
以色列 |
2009/12/18 |
2009/12/24(98年) |
|
18 |
巴拉圭 |
1994/04/28(83年) |
2010/06/03(99年) |
|
19 |
匈牙利 |
2010/04/19(99年) |
2010/12/29(99年) |
|
20 |
法国 |
2010/12/24(99年) |
2011/01/01(100年) |
|
21 |
印度 |
2011/07/12(100年) |
2011/08/12(100年) |
|
22 |
斯洛伐克 |
2011/08/10(100年) |
2011/09/24(100年) |
|
23 |
瑞士 |
2007/10/08(96年) |
2011/12/13(100年) |
|
24 |
德国 |
2011/12/19 |
2012/11/07(101年) |
|
25 |
泰国 |
1999/07/09(88年) |
2012/12/19(101年) |
|
26 |
吉里巴斯 |
2014/05/13(103年) |
2014/06/23(103年) |
|
27 |
卢森堡 |
2011/12/19(100年) |
2014/07/25(103年) |
|
28 |
奥地利 |
2014/07/12(103年) |
2014/12/20(103年) |
数据源：中国台湾财政部国际财政司
新闻链接：
中国台湾与奥地利签署的「避免所得税双重课税及防杜逃税协定」将于104年1月1日起适用实施
日期：2014/12/31 数据源：公众外交协调会第287号
中国台湾与奥地利于本（103）年7月12日完成签署的「驻奥地利台北经济文化代表处与奥地利台北办事处避免所得税双重课税及防杜逃税协定」（简称：租税协议），业于本年12月17日经奥国国会通过，奥方即于翌（12月18）日以书面通知我方，完成奥国法定程序，该协议并自该（18）日起生效。另依该租税协议规定，协议将自明（104）年1月1日起适用实施。
为协助台商全球布局，创造平等互惠及良善的国际投资环境是我政府推动经贸发展的重要施政项目之一。该协议是我国对外签署的第28个租税协议，也是我国与欧洲国家的第13个租税协议，可望为双方企业消除租税障碍，有助提升台商国际竞争力。未来，外交部将续与相关部会合作，为我国全球招商及产业升级创造更多有利条件。
海空运互免所得税协定
|
国家别 |
空运或海运 |
签署日期 |
生效日期 |
|
加拿大 |
空运A |
1995/07/10(84年) |
同左 |
|
欧联 |
海运S |
1990/08/01(79年) |
同左 |
|
德国 |
海运S |
1988/08/23(77年) |
同左 |
|
以色列 |
海运S |
1998/06/30(87年) |
同左 |
|
日本 |
海空运S&A |
1990/09/04(79年) |
同左 |
|
韩国 |
海空运S&A |
1991/12/10(80年) |
同左 |
|
卢森堡 |
空运A |
1985/03/04(74年) |
同左 |
|
澳门 |
空运A |
1998/12/18(87年) |
1999/02/26(88年) |
|
荷兰 |
海运S |
1989/06/07(78年) |
1988/01/01(77年) |
|
空运A |
1984/05/28(73年) |
1983/04/01(72年) |
|
|
挪威 |
海运S |
1991/06/07(80年) |
同左 |
|
瑞典 |
海运S |
1990/09/5(79年) |
同左 |
|
泰国 |
空运A |
1984/06/30(73年) |
同左 |
|
美国 |
海空运S&A |
1988/05/31(77年) |
同左 |
数据源：中国台湾财政部国际财政司
三、股利、利息及权利金
非居住者之股利及权利金按20%扣缴；债券、短期票券、证券化商品及附条件交易之利息所得扣缴率为15%，其余各种利息之扣缴率为20%。各国签订之租税协议可将股利、利息及权利金之扣缴税率降低至5%-15%范围如下：
租税协议下之所得税扣缴率
|
国家 |
项目 |
||
|
股利（%） |
利息（%） |
权利金（%） |
|
|
无租税协议之国家 |
20 |
15,20 |
20 |
|
澳大利亚 |
10,15 |
10 |
12.5 |
|
比利时 |
10 |
10 |
10 |
|
丹麦 |
10 |
10 |
10 |
|
法国 |
10 |
10 |
10 |
|
甘比亚 |
10 |
10 |
10 |
|
德国 |
10 |
10,15 |
10 |
|
匈牙利 |
10 |
10 |
10 |
|
印度 |
12.5 |
10 |
10 |
|
印度尼西亚 |
10 |
10 |
10 |
|
以色列 |
10 |
7,10 |
10 |
|
马其顿 |
10 |
10 |
10 |
|
马来西亚 |
12.5 |
10 |
10 |
|
纽西兰 |
15 |
10 |
10 |
|
荷兰 |
10 |
10 |
10 |
|
巴拉圭 |
5 |
10 |
10 |
|
塞内加尔 |
10 |
15 |
12.5 |
|
新加坡 |
40(注) |
未订 |
15 |
|
斯洛伐克 |
10 |
10 |
5,10 |
|
南非 |
5,15 |
10 |
10 |
|
史瓦济兰 |
10 |
10 |
10 |
|
瑞典 |
10 |
10 |
10 |
|
瑞士 |
10,15 |
10 |
10 |
|
泰国 |
5,10 |
10,15 |
10 |
|
英国 |
10 |
10 |
10 |
|
越南 |
15 |
10 |
15 |
数据源：中国台湾财政部国际财政司
注：对该所得课征总税负合并不超过40%。
（转载麻烦注明来源：中国国际税收智库）
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