第六章学后自测 

自测1.购进与付款循环涉及的凭证有（ACD）。

选择一项或多项：

A. 购货发票 B. 销货发票  C. 验收单   D. 请购单  E. 出库单

 

自测2.一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。（错）

 

自测3.一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。（对）

 

第七章学后自测

 

自测1题目1.下列属于存货控制措施的是：（CDE）

A. 请购单必须经过适当的授权批准  B. 生产计划的制订与审批相互独立

C. 定期盘点   D. 限制非授权人员接近存货 E. 存货保管与会计记录相互独立

 

自测1题目2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：（ABC）

A. 实地观察仓库验收原材料的情况

B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备

C. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

D. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化

E. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对

 

自测2题目1.下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：（A）

A. 对成本项目进行分析程序

B. 审查有关凭证是否经过适当审批

C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证

D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序

 

自测2题目2.被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：（D）

A. 利润虚减  B. 资产虚减  C. 负债虚增

D. 存货虚增

 

自测2题目3.下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：（BDE）

A. 抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性

B. 计算产品毛利率，分析其变动合理性

C. 对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符

D. 分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况

E. 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况

 

自测3题目1.审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：(D)

A. 资产负债率  B. 流动比率  C. 应收账款周转率  D. 存货周转率

 

自测3题目2.某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。20×2年1月1日至20×2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业20×1年12月31日产成品A的实际数量为：(A)

A. 120件 B. 520件C. 220件D. 320件

 

自测3题目3.下列关于监盘的说法中，正确的是：(DE)

A. 监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产

B. 监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确

C. 监盘可以证实资产的所有权

D. 监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在

E. 监盘不能验证资产的完整性

 

自测3题目4.根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？（ADE）

序号   购货发票日期  验收单日期 购货明细账日期

1   12.30  12.31  12.31

2   12.30  1.2 12.31

3   1.5 12.29  1.5

4   1.5 12.29  12.31（暂估价入账，次年初红字冲销）

5   12.27  1.3 1.4

A. 1   B. 2   C. 3   D. 4   E. 5

 

自测4【资料】20×3年4月，某会计师事务所对丙公司20×2年度财务报表情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。

2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。

3．审计人员发现丙公司于20×2年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2 000万元，已提折旧800万元，减值准备为O。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资400万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2 400万元。

4．审计人员发现丙公司20×2年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。

5. 审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行了审查，判断固定资产计提的折旧额无异常情况。

【要求】根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

 

题目1.针对“资料1”，下列审计程序中，属于固定资产业务内部控制测试的有：（ACD）

A. 验证固定资产验收部门工作的独立性 B. 检查固定资产入账价值的正确性

C. 验证固定资产的新增手续是否齐全  D. 审查固定资产报废是否经过审批

 

题目2 针对“资料2”，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有：（ABD）

A. 购货发票 B. 产权证明书确 C. 固定资产明细账 D. 财产税单

 

题目3针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整：（D ）

A. 调减固定资产850万元  B. 调减固定资产700万元

C. 调减固定资产50万元   D. 调减固定资产750万元

 

题目4针对“资料4”，审计人员认为丙公司账务处理正确的有：(AB)

A. 对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备

B. 将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用

C. 对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理

D. 将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程

 

题目5 根据“资料5”，审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行审查时，可采用的方法有：（ABC）

A. 将20×2年度应计提折旧的固定资产乘以本期折旧率，并与本期计提的折旧额相比较

B. 将20×2年度的折旧费用与20×1年度的折旧费用相比较

C. 计算20×2年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与20×1年度相比较

D. 将20×2年固定资产原值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较

 

第八章学后自测

 

自测1题目1.筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括：（）

A. 盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账

B. 筹资、投资决策与执行相互独立

C. 筹资、投资业务执行与记录相互独立

D. 筹资、投资业务执行与内部监督相互独立

E. 财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立

 

自测2题目1.注册会计师在对X公司2012年度会计报表进行审计的过程中，对借款执行的下列各项审计程序中，最能够证实长期借款完整性的是（　）。

A. 向被审计单位所有的银行发函询证

B. 检查借款利息与本金是否相符

C. 将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对

D. 根据长期借款明细账，追查有关借款的原始凭证

 

自测3题目1.如果能够对被审计单位资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。（错　）

 

自测4题目1.多项选择题：对盈余公积进行实质性程序包括：（ ）

A. 将盈余公积明细账与会计凭证核对

B. 编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对

C. 保证利润的真实性

D. 查阅公司章程及盈余公积处理有关规定

E. 将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对

 

 

自测5题目1.单项选择题：计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）

A.  投资的完整性B. 投资收益正确性C. 盈利能力的稳定性D. 投资的真实性

 

自测5题目2.单项选择题：B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2013年度的会计报表进行预审。正在对Y公司有关对外投资处置内部控制的合理性和有效性进行测试，有下列问题需做出判断。（）

A. 审阅内部盘核报告   B. 检查投资项目的分析论证报告

C. 观察投资处置的审批和执行是否确实分离  D. 检查对外投资预算是否经过批准

 

自测6题目1.多项选择题：如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有：（）

A. 会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点

B. 逐笔检查被审计单位相关会计记录

C. 向代保管机构发函询证

D. 检查长期投资明细账

E. 编制对外投资明细表