加载中…企业营运资金（流动资金）需求量测算
(2020-02-27 13:20:49)| 分类： 心得体会 |
原则：
先计算出 营运资金周转天数=存货周转天数+应收帐款周转天数-应付帐款周转天数+预付帐款周转天数-预收帐款周转天数。
再计算出 营运资金周转次数=360/营运资金周转天数；
然后，新年度的营运资金总需求量=销售成本预算（销售收入预算*（1-毛利率））/
营运资金周转次数；
再减去企业既有的流动资金、新增资本等等，最后得数就是所需要的营运资金增量。
标准公式如下：
营运资金需求总量=销售成本预算/营运资金周转次数
=上年度销售收入*（1-毛利率）*（1+预计销售增长率）/营运资金周转次数
其中：营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数）
计算方法有两种：存量分析法 和
增量分析法
方法一、存量分析法
也就是上述的标准计算方法
1、营运资金总需求量=
销售成本/营运资金周转率
其中：营运资金周转率=360/（应收帐款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数）
2、营运资金净需求量=营运资金总需求量-企业既有的流动资金（包括自由资金、新增资本、应付的增加、预付的减少等等）
方法二、增量分析法
是一种简化的计算方法，快速、简便。
1、首先估算企业的新增销售收入/销售成本：根据企业生产能力的扩大、市场情况、营销计划等，合理估算未来一年企业销售收入较上年度的增加额。
2、营运资金净增需求量=
新增销售成本/营运资金周转率
其中：营运资金周转率=360/（应收帐款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数）
举例：
切记： 营运资金周转次数=360/营运资金周转天数=360/（应收周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数）
千万不要错误的认为
营运资金周转次数=应收周转次数+存货周转次数-应付账款周转次数
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