“不良贷款率是个伪指标“下篇博文再发。

这次发一篇温故的文章---2012年以来没十分关注过银行股，对银行的某些知识都陌生了，故温习一下。

先看看2014年招商银行年报中的两组数据：一组是资产负债表中的”代垫款减值准备变动表（9）“，一组是利润表中的“资产减值损失（46）”。注意是集团数据。

http://s9/mw690/001K2snDty6R6MPQ75mf8&690
http://s8/mw690/001K2snDty6R6N3xXfxb7&690

可以看到，利润表中“资产减值损失”最大一块是“贷款和垫款”的减值损失，2014年这个金额是31，254.

这个金额是如何从资产负债表中的“资产减值准备”里计算出来的呢？本人以前的博文：“贷款减值准备”和“资产减值损失”的关系，已经给出了计算方法：本年计提减值准备—本年转回减值准备=（利润表）贷款和垫款的减值损失。

2014年招商当年计提减值准备是32，895，转回减值准备是1，641，二者相减：31，254---正好是利润表中“贷款和垫款”减值损失的金额。

由此可以看出，资产减值准备的计提是影响当年银行利润的。

那么核销会不会影响银行的当年利润呢？我在网络上搜索到下面的论述：

”（对于银行的坏账问题）银行建了一个池子叫“资产减值准备”。银行每年都会把仓库里的料（真金白银）（这里指的是银行利润---重剑无锋），往池子里投一些，储存起来“准备”应对未来坏账的核销。当这个真金白银（指银行利润的一部分---重剑无锋）丢进池子里以后，就已经相应扣减了银行的利润。日后核销坏账的时候，是不影响银行利润的增减的，只是影响池子里料的多少（也就是会影响“资产减值准备”的绝对数额---重剑无锋）。（来源：银行的不良贷款核销，会影响银行当年利润吗？）