存货的功能是指存货在企业生产经营过程中所具有的作用，存货的内容广泛，形式繁杂，同时，现金和应收账款方面的内容也比较多，所以，要对存货、现金以及应收账款进行相关管理，下面我们就来针对存货管理、现金管理以及应收账款管理进行解析。

　　一、存货管理：

　　1、存货管理的目标：

　　合理确定存货量，在保证生产的前提下尽量减少存货;加强存货的日常控制，加快存货的周转速度。

　　2、存货管理的日常标准：

　　(1)存货的归口分级管理;

　　(2)存货A、B、C分类管理。

　　存货ABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行重点管理、一般管理和总额灵活管理的存货管理方法。分类的标准主要有两个：一是金额标准，二是数额标准。

　　二、现金管理：

　　1、现金管理的方法：

　　(1)制度管理

　　(2)预算管理

　　(3)收支管理。收支管理包括两个方面：一是加速收款;二是控制现金支出，在不影响企业信誉的情况下，尽可能推迟款项的支付，利用银行存款的浮游量。

　　2、现金管理的目标：

　　(1)在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量;

　　(2)加快现金的周转速度。

　　3、最佳现金余额的确定

　　考虑两种成本：

　　(1)持有成本。

　　由于持有现金失去其他投资机会而发生损失，与现金持有量成正比。

　　持有成本=Q/2×R

　　其中：Q--现金持有量

　　R--有价证券的报酬率

　　(2)转换成本。

　　将有价证券转换成现金发生的手续费等开支，与转换次数成正比，与现金的持有量成反比。

　　转换成本=T/Q×F

　　式中：T--全年现金需求总量

　　F--一次的转换成本

　　(3)持有现金总成本

　　C(持有现金总成本)=持有成本+转换成本=Q/2×R+T/Q×F。

　　企业拥有充足的存货，不仅有利于生产过程的顺利进行，节约采购费用，而且能迅速满足客户的定货需要，扩大企业销售。然而，持有存货必然占用较多的资金，增加企业的持有成本和存储、管理成本，影响企业的获利能力。存货管理的目的，就是在存货成本与其功能之间进行权衡，在充分发挥存货功能的同时降低成本、增加收益，实现二者的最佳组合。