为了规范各分公司（中心）财务运营分析的内容、格式和方法，更好地发挥财务运营分析在企业管理中的作用，特制定本行制度。

一、    财务运营分析是以各报告单位的责任会计核算报告为依据，对企业的生产经营成果以及财务运营状况进行综合评价和剖析，为公司的财务管理和经营决策提供及时、准确的财务信息，并对公司存在的问题提出改进对策。具体包括以下内容：

1、    生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析；

2、    边际效益分析；

3、    应收账款分析；

4、    财务闸口指标的分析；

5、    财务预警分析；

6、    存在的问题及建议。

各公司月度分析按以上项目进行分析说明，计财管理中心每月按第1、2、3、5、6项进行分析，形成公司总的财务运营分析报告。

二、  生产经营业绩分析格式

单位：万元

   分析说明格式：

本月完成销售收入（含税）   万元，上月实际完成   万元，增减   %；本月预算销售收入   万元，完成预算   %，本月止累计完成   万元，完成年度预算的   %。

本月实现营业利润    万元，上月实际完成    万元，增减    %；本月预算营业利润     万元，完成预算    %，本月止累计完成    万元，完成年度预算的   %。

销售与利润未完成预算原因的简要分析。

三、        边际效益分析格式

    通过企业的边际效益分析，可以反映企业的经营安全程度，揭示利润增长的潜力，为企业的经营决策指明方向。

综合分析说明：

本期综合单位边际       元，说明当达到保本销售量时，每增加1吨产品销售量，可为公司贡献       元的税前利润，提高产销量具有   %获利空间。

本期安全边际率为      %，企业处于安全（较安全或预警）状态，要使企业安全经营，提高安全系数，应采取如下措施：

分析计算并说明企业产品降价  %时，实现目标（预算）利润所需的销量。

边际效益分析附表：

附表1、主要产品售价变动因素分析格式

            未完待续

                                                                  计财管理中心

                                                                 2002年3月22日