第二章    增值税

    习题一

 

1、借：库存商品                 24000

贷：主营业务成本                   24000

借：应收帐款                46800

贷：主营业务收入                   40000

    应交税费——应交增值税（销项）     6800

 

2、借：银行存款                 9360

贷：主营业务收入                       8000

应交税费——应交增值税（销项）         1360

 

3、借：分期收款发出商品         120000

贷：库存商品                       120000

借：银行存款             50000

    应收帐款             67000

贷：主营业务收入                   100000

应交税费——应交增值税（销项）     17000

借：主营业务成本         60000

贷：发出商品                       60000

 

4、借：银行存款                 936000

贷：主营业务收入                   800000

应交税费——应交增值税（销项）     136000

 

5、借：应收帐款                 166725

贷：主营业务收入                   142500

应交税费——应交增值税（销项）     24225

借：主营业务成本             90000

贷：库存商品                       90000

借：银行存款                163875

财务费用                   2850

贷：应收帐款                   166725

 

6、借：应收股利                    117000

贷：主营业务收入                   100000

应交税费——应交增值税（销项）         17000

 

7、借：应收帐款                 723060

贷：主营业务收入                   600000

    其他业务收入                    18000

应交税费——应交增值税（销项）     105060

8、借：长期股权投资                468000

贷：其他业务收入                       400000

应交税费——应交增值税（销项）     68000

借：其他业务成本            300000

贷：原材料                         300000

 

9、借：应收票据                    1404000

银行存款                     50000

贷：主营业务收入                       120000

    其他业务收入                        17094

应交税费——应交增值税（销项）     206906

       其他应付款                          30000

 

10、借：委托代销商品            60000

贷：库存商品                       60000

 

11、借：营业外支出                 194000

贷：库存商品                       160000

应交税费——应交增值税（销项）     34000

 

12、借：其他应付款                        50000

贷：其他业务收入                          42735

应交税费——应交增值税（销项）         7265

 

13、借：应付职工薪酬                   77000

贷：库存商品                           60000

应交税费——应交增值税（销项）     17000

 

14、借：贷：不涉及增值税

 

15、借：银行存款                81900

贷：主营业务收入                       30000

应交税费——应交增值税（销项）    5100

            应收帐款                           117000

      

16、借：银行存款                58500

贷：主营业务收入                   50000

应交税费——应交增值税（销项）     8500

 

习题二

1、借：物资采购                           240000

应交税费——应交增值税（进项）      40800

贷：应付帐款                                  280800

 

2、借：原材料                             203776

应交税费——应交增值税（进项）     34224

贷：银行存款                               238000

 

3、借：原材料                   232200

    待处理财产损益           9126

贷：物资采购                               240000

应交税费——应交增值税（进项转出）     1326

 

4、借：原材料                             2300000

应交税费——应交增值税（进项）     391000

贷：银行存款                               2691000

 

5、借：原材料                             20000

应交税费——应交增值税（进项）     3400

贷：营业外收入                            15678

    递延所得税负债                         7722

 

6、借：原材料                             50000

应交税费——应交增值税（进项）     8500

贷：实收资本                               58500

 

7、借：工程物资                 936000

贷：银行存款                    936000

 

8、借：在建工程                 234000

贷：原材料                                200000

应交税费——应交增值税（进项转出）     34000

 

9、借：工程物资                 5930000

贷：银行存款                    5930000

 

10、借：原材料                             34800

应交税费——应交增值税（进项）     5200

贷：银行存款                               40000

 

11、借：在建工程                9360

贷：原材料                                8000

应交税费——应交增值税（进项转出）     1360

 

12、借：待处理财产损益          719700

贷：原材料                                50000

库存商品                               600000

应交税费——应交增值税（进项转出）     69700

 

13、借：管理费用                        45000

应付职工薪酬                      5850

应交税费——应交增值税（进项）    7650

贷：银行存款                               58500

 

14、借：长期股权投资        117000

贷：其他业务收入                       100000

应交税费——应交增值税（销项）     17000

借：其他业务成本         80000

    贷：原材料                  8000

 

习题三

 

1、借：库存商品                            150000

应交税费——应交增值税（进项）     25500

贷：银行存款                               175500

 

2、借：库存商品                            1100000

       销售费用                           18600

应交税费——应交增值税（进项）     188400

贷：银行存款                               1307000

 

3、借：应交税费——未交增值税          40000

贷：银行存款                           40000

 

4、借：银行存款                 1420000

贷：主营业务收入                       1200000

    营业外收入                          13675.21

应交税费——应交增值税（销项）     206324.79

 

5、借：银行存款                 585000

贷：主营业务收入                   500000

应交税费——应交增值税（销项）     85000

 

6、借：银行存款                 600000

贷：主营业务收入                       512820

应交税费——应交增值税（销项）     87180

 

7、借：固定资产                 128840

贷：库存商品                              110000

应交税费——应交增值税（进项转出）     18840

    借：应付股利                175500

贷：主营业务收入                   150000

应交税费——应交增值税（销项）     22500

 

8、借：待处理财产损益           234000

贷：库存商品                           200000

应交税费——应交增值税（进项转出）     34000

 

9、借：库存商品                           200000

应交税费——应交增值税（进项）     34000

贷：应付帐款                               234000

 

10、借：销售费用                           10000

       应交税费——应交增值税（进项）     1700

贷：现金                                   11700

 

                         应交税费——应交增值税

1、               25500 2、               188400 9、                34000 10、              1700   11、              392644.79	4、                 206324.79   5、                 85000   6、                 87180   7、                 18840                       22500   8、                 34000
月末余额：        188400	本月发生额合计：      453844.79

 

 

允许抵扣的进项税额=25500+34000+1700=61200元

 

应交增值税=453844.79-61200=392644.79元

 

11、借：应交税费——应交增值税（转出未交）    392644.79

贷：应交税费——未交增值税                        392644.79