三、评估对象和评估范围

    评估对象和评估范围为XX珍珠集团股份有限公司拟收购的珍珠蚌等实物资产。

    评估范围具体包括：流动资产、生产性生物资产。

    纳入评估范围的资产与委托评估时确定的资产范围一致。

四、评估基准日

    评估基准日确定为 2009 年10 月31 日。此次评估基准日接近经济行为的实现日，为中介机构与企业共同确定的。

    本次评估中所采用的是评估基准日的有效价格标准和计价依据。

五、评估依据

    我们在本次资产评估工作中所遵循的国家、地方政府和有关部门的法律法规，以及在评估中参考的文件资料主要有：

(一)行为依据

1．XX珍珠集团股份有限公司董事会决议。

(二) 法律、法规依据

1．国务院1991年第91号令《国有资产评估管理办法》；

2．中国资产评估协会中评协[1996]03号《资产评估操作规范意见(试行)》；

3．财政部令第33号《企业会计准则—基本准则》；

4．财政部财会[2006]3号文《财政部关于印发<企业会计准则第1号—存货>等38项具体准则的通知》；

5．财政部财会[2006]18号文《财政部关于印发《企业会计准则—应用指南》的通知》；

6．有关法律、法规、通知文件等。

(三) 评估准则依据

1．资产评估准则—基本准则；

2．资产评估职业道德准则—基本准则；

3．资产评估准则—评估报告；

4．资产评估准则—评估程序；

5．资产评估准则—工作底稿；

6．资产评估准则—业务约定书；

7．资产评估价值类型指导意见。

(四)重大合同协议、产权证明文件

1．水域滩涂养殖使用证；

2．承租土地合同、鱼池租赁协议、湖田承包合同、鱼池承包合同资料；

3．其他与资产的取得、使用等有关的合同及其它资料。

(五) 取价依据

1．评估人员现场勘察了解获取的信息及产权持有者提供的相关信息。

(六)参考资料及其它

1．产权持有者提供的资产评估明细表和调查表；

2．《资产评估常用数据与参数手册》；

3．国家有关部门颁布的统计资料和技术标准资料，以及评估机构收集的其他有关资料；

4．北京证券资产评估有限责任公司价格资料库。

六、评估价值类型和定义

    本次评估的价值类型为市场价值。

    市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。

七、评估方法

(一)关于流动资产的评估

    流动资产的评估，主要采用成本法。

    本次评估范围内的流动资产为存货，主要为在用低值易耗品。采用成本法进行评估，由于本次评估的在用低值易耗品价值较低、使用周期短，市场价格变化不大，故按最近一次购置价确定其重置全价，然后再根据年限法确定各在用低值易耗品的成新率。评估人员在核实名称、数量基础上按着下列公式计算评估值：

评估值=重置全价×成新率

成新率=(经济寿命年限-已使用年限)/经济寿命年限×100%

(二)关于生产性生物资产

    本次对于生产性生物资产，主要采用市场法进行评估。

    本次评估范围内的生物资产—珍珠蚌，由于市场上均有不同蚌龄的珍珠蚌出售，因此我们采用市场法进行评估。另外，由于委估珍珠蚌为生物资产，考虑其经济性，无法按正常统计方法抽取样本，确定其珍珠产量，也无法准确判定池内所有珍珠蚌的重量或珍珠重量都是

一样的，只能假设同样水域条件下同年珍珠蚌的平均重量基本相同，故本次采用市场平均价格进行估值。

八、评估程序实施过程和情况

本次评估过程介绍如下：

(一)接受委托

    我公司接受XX珍珠集团股份有限公司的委托，请委托方明确了本次评估的目的、范围、评估基准日，以及最后需要提交的成果。

(二)前期准备

    接受委托之后，按照委托方对本项目的要求，我们进行了以下前期准备工作：

1.与委托方共同制定了需要企业填写的表格。

2.制定了评估操作方案，并对所有参加的项目组人员进行了培训。

 (三)资产清查

    接受资产评估委托后，北京证券资产评估有限责任公司根据XX珍珠集团股份有限公司提供的资产评估申报表，于2009 年10 月23 日至2009 年10 月28 日对拟评估资产进行了现场清查核实。

    在XX珍珠集团股份有限公司与产权持有者的陪同下，对拟评估的资产进行了清查核实。

对于低值易耗品和生物性资产，采用抽样清查核实方式核查其数量与质量。评估人员根据XX珍珠集团股份有限公司提供的资产评估申报表、委托方与产权持有者于2009 年10 月共同盘点后，经双方签章的《拟收购珍珠蚌盘点表》和《拟收购在用低值易耗品盘点表》，对于若干池的存货数量进行了核实，由于珍珠蚌采用笼养方式进行养殖，养殖于聚乙烯网箱和网夹内，网箱和网夹悬挂于聚乙烯绳上，故抽查盘点时，对聚乙烯绳上的珍珠蚌数进行抽盘，核查其蚌数是否与委托方和产权持有者提供的数量相符。如：沧湖700-2 号塘，珍珠蚌数量为92793 只，悬有41 条绳，评估人员抽取其中25 条绳，对绳上珍珠蚌数量进行抽盘，与委托方和产权持有者提供的各绳上珍珠蚌数量相符，故确认该池中珍珠蚌数量为92793 只。对于珍珠蚌的存活情况，在委托方与产权持有者共同盘点时，已对死蚌进行了剔除，

在评估人员进行现场盘点时，未发现死蚌，由于盘点时间与评估基准日时间较接近，故本次评估按珍珠蚌均为活蚌进行评估。

    对于珍珠蚌的质量，本次评估采用该行业收购珍珠蚌时采用的方法确定。评估人员在不同蚌龄的养殖池中随机抽取部分珍珠蚌，对其取珠称重，以确定珍珠蚌的产量和质量。如位于湖北省赤壁市官塘驿镇的农科所塘4 号池蚌，随机抽取40 只蚌，取珠称重1.098 公斤，即该池4 龄珍珠蚌的珍珠产量平均为0.027 公斤/只；位于湖北省洪湖市袁家湾的袁家湾2 号池，随机抽取40 只蚌，取珠称重0.680 公斤，即该池中的2 龄珍珠蚌的珍珠产量平均为0.017 公斤/只。由于委估珍珠蚌为生物资产，考虑其经济性，无法按正常统计方法抽取样本，确定其珍珠产量，也无法准确判定池内所有珍珠蚌的质量或珍珠质量都是一样的，只能根据抽样珍珠蚌的质量推断其整体质量。

(四)评定估算

    评估人员根据资产评估准则进行评定估算工作。

(五)汇总、审核

    在评估报告提交委托方之前，我公司对评估报告进行了内部审核及汇总。

(六)提交报告

2014 年1 月5 日，将报告提交委托方。

九、评估假设

本次评估中对市场价格的确定建立在如下假设前提的基础上：

(一)假设评估的资产现有用途不变并继续使用。

(二)产权持有者及相关责任方提供的有关本次评估资料是真实的、完整、合法、有效的。

(三)除已出台的政策之外，在可以预见的将来，中国的宏观经济政策平稳，税收、利率、物价水平等基本稳定，行业政策按发展规划实施，国民经济持续稳定，健康发展的态势不变。

(四)不可抗拒的自然灾害或其他无法预测的突发事件，不作为评估的相关因素。

(五)不考虑通货膨胀的影响。

(六)待估珍珠蚌与周围水域中的珍珠蚌在质量上和含有珍珠数量上没有重大差异，其市场平均价能够体现待估珍珠蚌的价值。

(七)同池同年的珍珠蚌中的珍珠产量基本相差不大。

(八)收购的珍珠蚌均为活体蚌。

(九)没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜，以及特殊的交易方式可能追加付出的价格等对评估结论的影响。

(十)本报告评估结果的计算是以评估对象在评估基准日的状况和评估报告对评估对象的假设和限制条件为依据进行，如资产状况或评估报告中对评估对象的假设和限制条件发生变化，评估结果应作相应调整。