资产核实情况总体说明

     一、资产核实人员组织、实施时间和过程

     接受评估委托后，评估人员首先向被评估单位提供了评估明细表、盈利预测表、

填表说明、资料清单等电子文档，要求被评估单位进行资产申报和资料准备；然后成

立了以现场项目负责人为主的核实小组，根据制定的现场核实计划，通过对评估范围

内的资产及产权进行清查核实。评估组核实工作期间为 2013 年 X月 XX 日至 2013 年X

月XX 日。现将核实方法说明如下：

     （一） 流动资产核实情况

     1．实物性流动资产的核实

     实物性流动资产主要为存货，包括原材料、在途物资、在产品。

     评估人员首先向企业调查存货的核算方法，通过抽查会计凭证对存货账面值的构

成内容进行核实，收集企业存货盘点表，根据评估基准日至盘点日的出入库情况进行

调整，以申报明细表进行核对验证评估基准日存货实有数量。

     2．非实物性流动资产的核实

     主要通过核对企业财务账的总账、各科目明细账、会计凭证，对非实物性流动资

产进行了核实，并重点对银行存款和往来款进行函证、对应收款项进行账龄分析。

     （二） 设备核实情况

     根据被评估单位提供的电子设备评估明细表，对设备进行抽查核实，对于漏填和

填报信息不全的部分，要求企业核对、填齐改正。核实内容主要包括：设备名称、规

格型号、生产厂家及数量是否与申报表一致；了解设备的工作条件、现有情况以及维

护保养情况。

     （三） 负债核实情况

     负债科目包括应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、其他

应付款。清查中首先对大额负债进行函证，对未收到回函的负债和其他未进行函证的

负债实行替代程序，主要是核对各科目总账、明细账、会计凭证是否与审定后的金额

一致，核实负债发生原因和负债的真实性及账面余额的正确性。

     （四） 损益类财务指标核实情况

     1．对于收入的核实，了解申报数据的准确性、收入变化趋势、以及产品价格的变

化趋势和引起价格变化的主要因素等。

     2．成本及费用的核实和了解，根据历史数据和预测表、了解主营成本的构成项目，

并区分固定成本和变动成本项目进行核实。主要了解企业各项期间费用划分的原则、

固定性费用发生的规律、依据和文件、变动性费用发生的依存基础和发生规律。

     3．了解税收政策、计提依据及是否有优惠政策等。

     （五） 业务和经营调查

     评估人员主要通过收集分析企业历史经营情况和未来经营规划以及与管理层访谈

对企业的经营业务进行调查，收集了解的主要内容如下：

     1. 了解企业历史年度权益资本的构成、权益资本的变化，分析权益资本变化的原

因；

     2. 了解企业历史年度各区域销售额及其变化，分析销售收入变化的原因；

     3. 了解企业历史年度成本的构成及其变化；

     4. 了解企业主要其他业务收入的构成，分析其对企业利润的贡献情况；

     5. 了解企业历史年度利润情况，分析利润变化的主要原因；

     6. 收集了解企业各项销售指标、财务指标，分析各项指标变动原因；

     7. 了解企业未来年度的经营计划、投资计划等；

     8. 了解企业的税收及其他优惠政策；

     9. 收集被评估单位行业有关资料，了解行业现状、区域市场状况及未来发展趋势；

     10. 了解企业的溢余资产（负债）和非经营性资产（负债）的内容及其资产状况。

     二、影响资产核实的事项及处理方法

     评估人员未发现影响资产核实的事项。

     三、核实结论

     经核实，企业申报评估范围内的资产及负债与审定后金额账表、账实相符，实物

资产均可继续正常使用，且产权清晰，评估人员未发现产权纠纷问题。