在集团总部与其分、子公司之间，通常会发生资金调拨行为，管理者也因而产生“算算账”的想法--即想算清楚谁占用了谁的资金，应该如何计算利息。但想起来容易，算起来就难了。因为资金调拨行为可能十分频繁，各月（年）末的（借款）余额都不相同，想要动态地计算出资金占用金额和利息，并非易事；而一旦涉及到期间的利率波动，那更是难上加难了。