一 托收的含义及做法

1、托收的含义

托收是债权人（出口人）出具债权凭证（汇票、本票、支票等）委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。

（1）一般做法，通过银行办理托收。

（2）出口人根据买卖合同先行发运货物，然后开立汇票（或不开汇票）连同商业单据，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行（托收行）通过其在进口地的代表行或往来银行（代收行）向进口人收取货款。

 

二 当事人

1、委托人（通常是出口人）

2、托收银行（通常是出口地银行）

3、代收银行（通常是托收行的国外分行或代理行）

4、提示行

5、付款人（通常是进口人）

“需要时的代理”—在托收业务中,如发生拒付,委托人可指定付款的代理人代为料理货物存仓、转售、运回等事宜。

 

三 托收的种类

可分为光票托收和跟单托收两种。

1、  光票托收

 光票托收是指金融单据不附有商业单据的托收，即提交金融单据委托银行代为收款。光票托收如以汇票作为收款凭证，则使用光票。

[注意]

它是出口商只开汇票，不随附货运单据的托收。

 

2、跟单托收

    出口商将汇票连同货运单据一起交给银行委托代收货款的方式。可分为付款交单和承兑交单。它属于商业信用。

（1）跟单托收的两种做法

①付款交单（DOCUMENTS AGAINST PAYMENT，简称D/P）

    付款交单是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并指示银行只有在进口人付货款后，才能把商业单据交给进口人。

  ②承兑交单（DOCUMENTS AGAINST ACCEPTANCE，D/A）

承兑交单是指出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件，即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将商业单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。

承兑交单方式只适用于远期汇票的托收，其收款的保障只能取决于进口人的信用。

 

（2）D/P at sight的支付程序

即期付款交单，它的运作程序为：

① 进出口人在贸易合同中，规定采用即期付款交单方式支付货款；

② 出口人按照合规定装货后，填写托收委托书，开出即期汇票，连同全套货运单据送交托收银行代收货款。

③ 托收行将汇票连同货运单据并说明托收委托书上各项指示，寄交进口地代理银行，即提示银行。

④ 提示行收到汇票及货运单据，即向进口人作出付款提示。

⑤ 进口人付清货款，赎取全套货运单据。

⑥ 代收行电告（或邮告）托收行，款已收妥并转账。

⑦ 托收行将货款交给出口人。

 

（3）D/P after sight的支付程序

远期付款交单，它的运作程序为：

① 进出口人在合同中，规定用远期付款交单方式支付；

② 出口人按照合规定装货后，填写托收委托书，声明“付款交单”，开出远期汇票，连同全套货运单据送交托收银行代收货款。

③ 托收行将汇票连同货运单据并说明托收委托书上各项指示，寄交进口地代理银行，即提示银行。

④ 提示行收到汇票及货运单据，即向进口人作出付承兑提示。

⑤ 进口人承兑汇票后，提示行保留汇票及全套单据

⑥ 在到期日提示行做出付款提示，进口人付清货款，赎取全套货运单据

⑦ 代收行电告（或邮告）托收行，款已收妥并转账。

⑧ 托收行将货款交给出口人。

 

（4）远期付款交单条件下，如付款日和实际到货日基本一致，则不失为对进口人的一种资金融通。如果付款日期晚于到货日期，进口人为了抓住有利时机转售货物，怎么办？

[注意]

D/P • T/R远期付款交单凭信托收据借单

如果付款日期晚于到货日期，进口人为了抓住有利时机转售货物，可以采取两种做法：一是在付款到期日之前付款赎单，扣除提前付款日至原付款到期日之间的利息，作为进口人享受的一种提前付款的现金折扣。另一种做法是代收行对于资信较好的进口人，允许其凭信托收据（TRUST RECEIPT）借取货运单据，先行提货，于汇票到期时再付清货款。

所谓信托收据，就是进口人借单时提供一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的委托人身份代为提货、报关、存仓、保险或出售，并承认货物所有权仍属银行，货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关。另一种是远期付款交单凭信托收据借单（D/P·T/R）方式，也就是出口人主动授权银行凭信托收据借单给进口人，进口人承兑汇票后凭信托收据先行借单提货，日后如进口人到期拒付的风险，应由出口人自己承担。

 

（5）D/A的支付程序

① 出口人在贸易合同中，规定采用承兑交单方式支付货款。

② 出口人按照合同规定装货后，填写托收委托书，声明“承兑交单”，开出远期汇票连同全套货运单据，交托收银行代收货款。

 ③ 托收行将汇票连同货运单据并说明委托书上各项指示，寄交进口地代理银行，即提示银行。

 ④ 提示行收到汇票及货运单据，即向进口人做出承兑提示。

⑤ 进口人承兑汇票后，取得全套货运单据，代收行保留汇票。

 ⑥ 在到期日代收行再作付款提示，进口人付清货款。

⑦ 代收行电告(或邮告)托收行,款已收妥转账.

 ⑧ 托收行将货款交给出口人.

 

（6）D/P与D/A的比较

答: D/P ,是进口人见票后先承兑, 俟到期时付清货款, 才能取得货权单据. 而D/A, 是进口人见票承兑后即可取得货权单据. 两者最后都有遭进口人拒付的风险, 但前者如遭拒付, 货权单据尚在出口人控制之下. 而后者,因货权单据已被进口人取走, 如遭拒付,则使出口人钱货两空. 由此可见, 后者较前者风险更大.

共同点:两者都为托收, 都属商业信用. 如果D/P加上T/R那么就与D/A内容上基本一致,但还有区别在于, D/A承兑后, 提单所有权转移, D/P加T/R所有权仍未转移, 而且T/R如为银行自作主张, 不能收款的后果由银行负责, 如果为卖方的指令,后果由卖方负责.

 

[练习]

比较D/P at sight , D/P after 30 days,  D/A  after 30 days的承兑日期，付款日期和交货日期（已知见票日是7月3日）

 

[案例] 我国A公司出口一批货物，付款方式为D/P 90天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有30天，试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。

 

四 托收的性质与特点

    托收属于逆汇。托收属于商业信用（使用商业汇票）。

    虽然通过银行办理, 但银行只按卖方指示办事, 不承担付款的责任, 不过问单据的真伪. 卖方交货后, 能否收回货款, 完全取决于买方的信誉.

    托收总体上有利于买方，不利于卖方。

 

五 使用托收方式应注意的问题

[注意]

Ø                    出口方慎重选择D/P 远期

出口合同应争取按CIF 或CIP 条件成交；或也可投保出口信用保险。不采用CIF 或CIP 时，应投保卖方利益险。卖方利益险是指当货物在运输途中受损而买方又不支付货款时，保险公司承担赔偿责任。

 

六 托收条款

[注意]

Ø                   应规定交单条件和付款、承兑责任及付款期限等问题。

 

[例1]即期付款交单(D/P AT SIGHT)

“买方凭卖方开具的即期跟单汇票, 于第一次见票时立即付款, 付款后交单.”

Upon first presentation the buyers shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only.

 

[例2]远期付款交单(D/P AFTER SIGHT)

“买方对卖方开具的见票后XX天付款的跟单汇票, 于第一次提示时即予承兑, 并应于汇票到期日即予付款, 付款后交单.”

The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at XX days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only.

 

[例3]承兑交单(D/A)

“买方对卖方开具的见票后XX天付款的跟单汇票, 于第一次提示时即予以承兑, 并应于汇票到期日即予付款, 承兑后交单.”

The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at XX days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance.

 

七 托收的国际惯例---《商业跟单托收统一规则》