中国遗产税 中国遗产税草案18636679969(车志磊) 中国有遗产税吗 房屋遗产税 遗产税起征点是多少 中国遗产税起征点 中国遗产税试点 中国有没有遗产税 中国的遗产税 中国遗产税暂行条例

在中国，由于遗产税尚未开征，对富人来说，保险避税的功能尚未体现。对于身价数千万、过亿的富豪来讲，保险提供的保障与他所积累的财富相比也许还不重要；但对于一般的富人来说，应当考虑是否要通过保险规避风险。“对富人来说，买保险的目标比较简单———就是追求高保障，至于回报率如何则是次要考虑因素。”
实际上富人们在购买高额保险的同时，已经充分运用了人寿保险的五大功用。

　　功用一：合理避税

　　1.保险功用之合理避税――凡指定了受益人的，保险给付可不计入遗产总额

　　我国《保险法》第64条规定：“被保险人死亡后，遇到下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人向被保险人的继承人履行给付保险金的义务：(一)、没有指定受益人的；(二)、受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；(三)、受益人依法丧失受益权或放弃受益权，没有其他受益人的。”此处的被保险人的继承人即是法定受益人。

　　需要指出的是，法定受益人与前述指定“法定继承人”为受益人虽然都是将保险金给付被保险人的法定继承人，但二者在性质上有着根本区别。前者源自法律的规定，后者则来自被保险人或投保人的指定。前者所得的是遗产，需缴纳遗产税，并在遗产的实际价值范围内承担偿还被保险人生前所欠债务的责任；后者所得的是保险金，无须缴纳遗产税，也无须偿还被保险人所欠债务。

2、保险功用之合理避税――保险给付可享受减免个人所得税待遇

　　功用二：保全资产(财产私有化)

　　1.债权债务活动中，对人寿保险不得提出代位权求偿，使财产私有化。

　　2.进行遗产分割时，保全不宜分割的遗产。

　　功用三：创造现金

　　1.死亡给付――以小钱预留免税的巨额现金财产

　　2.保单借款――盘活资金，提供快捷的融资方式

　　保单借款的好处：

　　1)可以满足资金短期周转的需要，让手上的“死”保单变成“活钱”。

　　2)保单借款手续简单，当天即获得资金。

　　3)保单贷了款，其原有的保障功能仍有效，年底同样能够参与分红。

　　4)不形成债权债务关系，因此，万一到期不还，不会追究债务责任。

　　一般贷款是指债权人借钱给债务人，两者签订协议，约定债务人到期还本付息。

　　功用四：规避风险

　　1.人身风险――生命价值

　　李嘉诚说:"别人都说我很富有，拥有很多财富，其实真正属于我个人的财富是给自己和亲人买了充足的人寿保险." 李嘉诚，通过人寿保险保全了自己打拼多年累积的财产，保障了自己和家人的安全。

　　2.规避企业合伙人的风险

　　个人寿险保单能在企业所有者、合伙人或关键人物死亡时提供资金。

　　在某一个合伙人死亡后，原有的伙伴关系通常便不复存在，其他健在的合伙人可以建立新的企业。为了解决在某个合伙人死亡后企业的持续经营问题，合伙人通常签订买卖协议，规定已故合伙人所有者权益的买卖条件。

　　3.以保单指定受益人的方式，规避债权人的风险

　　功用五：抵御通胀

　　72法则：72/通货膨胀率×100%＝资产贬值到一半所需的年数

　　若以温和膨胀率3%来计算：1000万资产只需要24年就贬值了一半，即500万，也就说24年后它只相当于目前500万货币的实际购买力。因此，如何善用投资理财手段，使资产在安全保值的基本上稳步增值日益成为大家关心的问题。

　　分红保险可以有效抵御通胀,它最早出现在18世纪的英国，主要是为抵御通货膨胀和利率波动的风险而推出的，近年来已成为世界保险市场的主流产品。