保理业务授信调查要点

【保理基本规定】

保理业务是指银行受让交易卖方的应收帐款，并为其提供贸易融资的业务，包括国内保理与国际保理。

【主要特点】

保理业务是以商务购销合同为前提，并且商务购销合同以赊销为结算方式。

保理业务是以保理协议为基础。根据签署协议的不同，保理业务的当事人较多，最多包括买方银行、卖方银行、买方（商务购销合同买方）和卖方（商务购销合同卖方）四方当事人。保理业务的核心是债权转让关系。融资银行（即保理商）通过保理协议购买债权。因此，保理业务区别于以应收账款质押为担保方式的授信业务。

【主要风险点】

保理业务的特有风险主要集中在信用、合同、应收帐款回款控制三个方面。

1、信用风险

交易主体风险主要是指商务购销合同项下买卖双方的资信状况及买方付款能力；买方本身实力不济，或买方本身融资困难，通过保理方式融资的风险。

2、合同风险

交易行为风险主要集中在贸易背景真实性上；交易标的风险主要是指交易的商品是否适合叙作保理业务。买卖交易双方签署的商务购销合同是形成应收账款的基础，也是追索保理融资款项的依据之一。合同中是否有对保理融资债权人的不利条款，对于保理融资资金安全回收至关重要。

3、应收账款回款控制风险

该风险主要是指转让给银行的应收账款质量是否利于应收账款的回收，且应收账款回款方式是否利于对回款资金的监控。必须取得买方对应付帐款付款时间、付款路径的确认回执，从而将此不确定性消除。

 四、保理授信调查要点

1、保理卖方的调查

叙做保理业务时，应首先关注保理卖方的资信情况。 对于实力较强、以改善报表为主要目的卖方进行。对于自身实力较弱、以融资为主要目的卖方，对其审查标准要求相对较高，严格参考买方审查。对于保理方案完善，例如保理融资前进行应收账款转让、买方对应收账款转让事宜予以确认、银行能够监控买方付款资金等，对卖方审查标准可适当弱化，否则，要适当提高对卖方的要求。卖方审查要点包括：

所从事行业前景良好，且从业时间2年以上；

经营稳定，主业突出，产品质量和运输安装能力等有保障，能按时按质履约；

销售对象集中度适中，防止对买家过于分散的卖方进行保理融资；

买卖双方已形成长期稳定的供应关系，交易行为能为卖方形成稳定连续的现金流。

2、保理买方的审查

对于保理买方，重点审查其付款能力，除自身经营的稳定性、销售渠道的顺畅性和销售回款的及时性外，应重点关注其与卖方是否具有真实的基础交易背景，且交易行为合法，双方是否具有长期合作关系，交易方式是否与其一贯的交易方式一致，以往付款记录，是否存在商务纠纷、是否同意确认应收账款转让事宜等。

3、商品交易的审查

买卖双方的交易是保理业务的前提，应重点审查交易标的和商务购销合同。

4、交易标的审查

保理业务涉及的交易标的须具有如下特点：质量稳定，不易变质、破损，且质量验收标准清晰，易确定；价格相对稳定；不存在权力限制，未设定抵、质押等担保；适合叙作保理融资业务的交易标的应是原材料、零部件等标准统一、同质性强的商品。

对于以下交易标的保理应谨慎开展：有延续性义务（设备安装、调试、人员培训等）的商品，如大型成套设备和生产线等资本性货物；服务或劳务交易；质量不易量化，容易产生争议的商品，如水产品等应收帐款。

5、商务合同的审查

对于保理业务授信申请，要严格审核商务购销合同。对于以综合授信额度方式申请的保理业务，也应要求申请人提供拟采用的商务购销合同。