《特别纳税调整实施办法（试行）》梗概

  《特别纳税调整实施办法（试行）》洋洋洒洒2万余字，看起来的确很费功夫。为方便大家宏观掌握，先将其梗概整理如下：

一、总则

    主要是名词解释。

分别是：转让定价管理、预约定价安排管理、　成本分摊协议管理、受控外国企业管理、资本弱化管理、一般反避税管理.

二、关联申报

    1、关联企业如何确认。A.持股比例 B.借贷资金比例 C.控制董事会的董事 D. 特许权 E.受控另一方

    2、　关联交易类型。有形资产的购销、转让和使用；无形资产的转让和使用；融通资金；提供劳务。

三、 同期资料管理

    1、同期资料内容

    (1）组织结构；

   （2）生产经营情况

   （3）关联交易情况

   （4）可比性分析

   （5）转让定价方法的选择和使用

    2、免于准备同期资料的企业

四、转让定价方法（包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法）。

    1、可比性分析因素

    交易资产或劳务特性、交易各方功能和风险、合同条款、经济环境、经营策略。

五、转让定价调查及调整

    1、重点对象

    2、调查程序

    3、调查中税务机关的注意事项

    4、调查中企业应特别注意的事项

六、预约定价安排管理

    1、企业与税务机关进行预约定价安排的条件

    2、企业与税务机关进行预约定价安排的程序

    3、企业书面申请报告的相关事项

    4、提交申请后税务机关的工作要点

    5、其他需要特别注意的事项

七、成本分摊协议管理

    1、成本分摊协议主要内容

    2、参与方发生变更的处理

    3、符合独立交易原则的税务处理

    4、执行期间应准备的资料

    5、无效的成本分摊

八、受控外国企业管理

    1、 “受控”的标准

    2、四种特殊情况下的处理方式

九、资本弱化管理

    1、关联债资比例的具体计算方法

    2、相关资料的准备

十、一般反避税管理

    1、启动一般反避税调查的情况

    2、税务机关按照实质重于形式的原则审核企业时考虑的因素

十一 相应调整及国际磋商

    1、  关联交易一方被实施转让定价调查调整时另一方的调整

    2、  涉及税收协定国家（地区）关联方的转让定价相应调整

    3、  企业、税务机关的注意事项

十二、 法律责任

    企业的法律责任

十三、附则

    1、  特殊字眼的解释

    2、  有关日期的规定

    3、  废止的文件