个人捐款退税手续繁琐

   此次地震中涌起的慈善捐赠潮，再次将中国慈善捐款抵税问题推上前台。

　　“捐款可以抵扣个税？”在上海市红十字会的捐款现场，一位在事业单位工作的王先生听到这个说法后很吃惊地反问道，他说自己曾多次通过慈善部门给贫困地区捐款，但从来不知道捐款可以抵扣个税。

　　相对个人来说，企业捐款抵税的规定已经越来越受到众多企业的关注。中国公民的个人捐赠抵税政策却形同虚设。虽然有关法律法规早有明文规定：个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

　　但是，往往在实际执行层面却戛然而止。

　　个人捐款退税率几乎为零

　　现行个人所得税法规定，个人将其所得通过中国境内的非营利性社会团体和国家机关，向遭受严重自然灾害地区的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30％的部分，准予在当期应纳税所得额中扣除。超出30％的部分则不计算在内，扣除时按30％计算。企业所得税法则规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　“这是对中国从事慈善事业的个人或企业的变相帮助，鼓励他们捐赠帮助贫困人群。”世界税法协会理事、中国政法大学施正文教授认为，在应对地震这样无法避免的巨大自然灾害时，可以提高扣除所得额的比例，可以将30％的比例提高到50％或者全额扣除，这样能提高人们捐款的热情。

　　北京工商大学李友元教授表示，中国税法对从事捐赠事业的企业和个人，在税前给予一定比例的扣除，符合社会实际，对企业12％扣除比例与国际标准相当。

　　他认为，灾区重建主要应该依靠政府财政拨款，这是政府的职能，企业和个人自愿捐赠，从某种程度上来说是代替政府履行了这种职能，减少了财政压力。

　　值得注意的是，在个人公益捐赠中，共有27项不受30％扣除额的限制，可以全额扣除。分别是红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所、福利性老年服务机构等慈善机构。

　　但即便如此，现在在个人慈善捐赠方面的退税实践依然几乎没有。此前，民政部救灾救济司司长王振耀在接受采访时曾表示：“2005年全国民政系统共收到个人捐赠17亿元，其中个人退税率为零。”

　　而据《2007年度中国慈善捐赠情况分析报告》披露，2007年，中国平民捐赠额约为32亿元，有的个人捐款达1亿元以上。在这些捐款中，有多少“按照国务院有关规定”从应纳税所得中扣除了？目前还没有一个权威而明确的统计数据。

　　不胜繁琐的手续门槛

　　一位在税务部门工作的负责人告诉记者，他每年都会向慈善机构捐献出数千元，尽管他自己就在税务部门工作，但是也从来没去办过个人捐款抵税。“退税手续繁琐，操作困难，宣传不到位，这些都是个人捐赠难获扣除的重要原因。”这位负责人解释说。

　　2005年8月30日，王振耀曾进行过一个试验，办了两个月，足足走了10道程序，他才拿到了应予免除的50元税款返还。

　　目前，中国个人捐款抵税申报有两种方式：个人自行申报和单位代扣代缴，但是这两种方法在操作上都存在很大的障碍。

　　北京惠诚律师事务所上海分所马文斌律师分析，“这其中的原因，一是捐赠者不了解捐赠后能减免个人所得税，二是减免税手续太繁琐，令捐赠者知难而退。”

　　他甚至认为，即使个人通过自己所在的单位申请抵税，企业也未必愿意帮助员工申请抵税，有的企业可能根本只是向个人扣税了而向税务局不缴或少缴所得税，因为没有对个人的纳税凭证。

　　马文斌说，正是因为个人捐款抵税意识淡薄，才让有些企业利用了这个漏洞。

　　“在国外尤其是西方发达国家，慈善抵税的政策是人们捐款捐物的一大动力。而国内的这项规定，也许对于大笔的捐款有可操作性，对于小笔的几十元的捐款没什么意义。”有美国注册会计师资格的陈琪钱说，在英国捐款的时候，只要把自己的税金账号报出来，慈善组织便可以从政府那里额外得到相当于退给你的那部分税。也就是说，你捐100块钱，事实上慈善机构可以得到120块或者更多。而国内，太过繁琐的抵税程序，让很多人就算知道有这项政策，也懒得去实际操作。

　　民政部救灾救济司司长王振耀捐款抵税实验

　　2005年8月30日，向中华慈善总会捐款500元，同时凭借收据办理个税减免手续。

　　让单位的财务人员计算减免抵扣税额，修改本月应税工资。

　　再向税务部门提交修改后的“税务明细申报表”。

　　由本人填写了4份“税收缴款书”送至银行。

　　财务处再根据银行单据重新做账，下月恢复原工资明细。

　　终于，王司长在他10月份工资条上减免了50元税款。

　　整整办了两个月，足足走了10道程序。
此次地震中涌起的慈善捐赠潮，再次将中国慈善捐款抵税问题推上前台。

　　“捐款可以抵扣个税？”在上海市红十字会的捐款现场，一位在事业单位工作的王先生听到这个说法后很吃惊地反问道，他说自己曾多次通过慈善部门给贫困地区捐款，但从来不知道捐款可以抵扣个税。

　　相对个人来说，企业捐款抵税的规定已经越来越受到众多企业的关注。中国公民的个人捐赠抵税政策却形同虚设。虽然有关法律法规早有明文规定：个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

　　但是，往往在实际执行层面却戛然而止。

　　个人捐款退税率几乎为零

　　现行个人所得税法规定，个人将其所得通过中国境内的非营利性社会团体和国家机关，向遭受严重自然灾害地区的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30％的部分，准予在当期应纳税所得额中扣除。超出30％的部分则不计算在内，扣除时按30％计算。企业所得税法则规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　“这是对中国从事慈善事业的个人或企业的变相帮助，鼓励他们捐赠帮助贫困人群。”世界税法协会理事、中国政法大学施正文教授认为，在应对地震这样无法避免的巨大自然灾害时，可以提高扣除所得额的比例，可以将30％的比例提高到50％或者全额扣除，这样能提高人们捐款的热情。

　　北京工商大学李友元教授表示，中国税法对从事捐赠事业的企业和个人，在税前给予一定比例的扣除，符合社会实际，对企业12％扣除比例与国际标准相当。

　　他认为，灾区重建主要应该依靠政府财政拨款，这是政府的职能，企业和个人自愿捐赠，从某种程度上来说是代替政府履行了这种职能，减少了财政压力。

　　值得注意的是，在个人公益捐赠中，共有27项不受30％扣除额的限制，可以全额扣除。分别是红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所、福利性老年服务机构等慈善机构。

　　但即便如此，现在在个人慈善捐赠方面的退税实践依然几乎没有。此前，民政部救灾救济司司长王振耀在接受采访时曾表示：“2005年全国民政系统共收到个人捐赠17亿元，其中个人退税率为零。”

　　而据《2007年度中国慈善捐赠情况分析报告》披露，2007年，中国平民捐赠额约为32亿元，有的个人捐款达1亿元以上。在这些捐款中，有多少“按照国务院有关规定”从应纳税所得中扣除了？目前还没有一个权威而明确的统计数据。

　　不胜繁琐的手续门槛

　　一位在税务部门工作的负责人告诉记者，他每年都会向慈善机构捐献出数千元，尽管他自己就在税务部门工作，但是也从来没去办过个人捐款抵税。“退税手续繁琐，操作困难，宣传不到位，这些都是个人捐赠难获扣除的重要原因。”这位负责人解释说。

　　2005年8月30日，王振耀曾进行过一个试验，办了两个月，足足走了10道程序，他才拿到了应予免除的50元税款返还。

　　目前，中国个人捐款抵税申报有两种方式：个人自行申报和单位代扣代缴，但是这两种方法在操作上都存在很大的障碍。

　　北京惠诚律师事务所上海分所马文斌律师分析，“这其中的原因，一是捐赠者不了解捐赠后能减免个人所得税，二是减免税手续太繁琐，令捐赠者知难而退。”

　　他甚至认为，即使个人通过自己所在的单位申请抵税，企业也未必愿意帮助员工申请抵税，有的企业可能根本只是向个人扣税了而向税务局不缴或少缴所得税，因为没有对个人的纳税凭证。

　　马文斌说，正是因为个人捐款抵税意识淡薄，才让有些企业利用了这个漏洞。

　　“在国外尤其是西方发达国家，慈善抵税的政策是人们捐款捐物的一大动力。而国内的这项规定，也许对于大笔的捐款有可操作性，对于小笔的几十元的捐款没什么意义。”有美国注册会计师资格的陈琪钱说，在英国捐款的时候，只要把自己的税金账号报出来，慈善组织便可以从政府那里额外得到相当于退给你的那部分税。也就是说，你捐100块钱，事实上慈善机构可以得到120块或者更多。而国内，太过繁琐的抵税程序，让很多人就算知道有这项政策，也懒得去实际操作。

　　民政部救灾救济司司长王振耀捐款抵税实验

　　2005年8月30日，向中华慈善总会捐款500元，同时凭借收据办理个税减免手续。

　　让单位的财务人员计算减免抵扣税额，修改本月应税工资。

　　再向税务部门提交修改后的“税务明细申报表”。

　　由本人填写了4份“税收缴款书”送至银行。

　　财务处再根据银行单据重新做账，下月恢复原工资明细。

　　终于，王司长在他10月份工资条上减免了50元税款。

　　整整办了两个月，足足走了10道程序。