个人独资企业核定征收政策怎么交税_财税法

http://blog.sina.com.cn/u/1373223683

首页博文目录关于我

个人资料

微博

加好友发纸条

写留言加关注

博客等级：
博客积分：

博客访问：
关注人气：
获赠金笔：0支
赠出金笔：0支
荣誉徽章：

正文字体大小：大中小

个人独资企业核定征收政策怎么交税

(2021-06-06 14:28:35)

标签：

核对征收

分类：财务

个人独资企业通常是以某某服务中心、某某工作室的形式存在，介于有限公司和个体工商户之间，成立通常需要一个法人（又称投资人）和一个财务，有对公账户，依法不需要缴纳企业所得税，在特定情况下，公转私不需要缴纳分红税，目前个人独资企业基本是都是属于小规模纳税人，年营业额在500万以下。个人独资企业的成立与解散相对简单，经营比较灵活，企业法人完全可以根据自己的意志管理企业的走向。个人独资企业与有限公司不同，小规模个独增值税不分行业税率都是3%，个人所得税又是分为查账征收或者核定征收。个人独资企业查征收：根据五级累进制税率表征收个人经营所得税，5%-35%。个人独资企业核定征收：先乘以行业利润率后，再按照五级累进制计算个人经营所得税。很多地区都在利用个人独资企业的核定征收进行招商引资，地方税收园区给在当地成立的企业处理核定通知书或者是电子税务局核定显示，排除企业对税务的担心，在当地入驻纳税，带动当地经济发展，同时也大大减少自身税负压力，不需要在当地实体办公经营，就能享受核定征收政策。

地方税收园区内对新办理个人独资企业以核定征收的方式来对企业征收个人所得税，核定行业利润率10%。例：若北京有一家软件科技服务公司，企业所得税颇高，那么在河南园区成立一家个人独资企业，以合理分包业务的方式把利润转到这家个人独资企业。

若个人独资企业承接400万业务，那么个人独资企业所需要缴纳的税分别为：增值税：400/1.01*1%=3.96（万元）个人经营所得税：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）附加税：3.96*6%=0.24（万元）税金合计：3.96+7.83+0.24=12.03（万元）综合税率：12.03/400=3%个人独资企业在享受核定征收后，400万的业务缴纳12万左右的税金就可以直接转入法人私人账户自由支配，专票普票都可以开具。现在有不少地方个人独资企业(小规模纳税人)都可以核定征收，采用的方式也就是根据行业应税率10%套五级累进税率表，个税综合税率在0.5%-2.19%之间，增值税1%，附加税减半征收为0.06%，综合税率在3.25%以内。

个人独资企业办理流程1.提供企业名称资料、、开票品目、经营范围、法人、财务（55岁以下）身份证照片及身份证实名有效电话号码2.提交工商核名认证，确定经营范围3.法人财务网上签字认证4.出营业执照5.预约银行，银行开户时需要法人本人到场一次，进行银行开户及税务报道事项

整个流程差不多一个月时间，个人独资企业核定征收对于高利润低成本行业，所得税压力大的情况效果非常明显，利用好相关税收优惠政策合理合法的减少税负压力

个人独资企业核定征收的优势主要体现在所得税上面，首先个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，核定征收后可以直接从公户转入法人私人账户，不需要缴纳分红税，2021年小规模个人独资企业增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税0.5%-2.19%，综合税率3.25%以内，还可以开具专票，成立和解散方便简单，常见的工作室、服务中心等都是属于个人独资企业的模式。而可以核定征收的地区一般是一些偏远地区的招商园区内，经济开发区，岛屿地区，少数民族聚集地是可以享受到核定征收的，核定征收是核定企业的利润为企业开票额的10%,比如企业开票额为500万，那么核定企业的利润就为50万，50万在按照行业的应纳所得税额来支付税金。有两种形式一种是五级累进制5%-35%,一种是定额征收15%或者20%,算下来个人独资企业需要上交的所得税在开票额的1.5%或者2%。高利润低成本的服务行业就很适合通过个人独资企业减少税负压力，通过总部经济招商模式在税收园区内成立小规模的个人独资企业，分包原公司真是缺少成本进项的服务业务，为原公司下游的服务商，以业务分包的形式经营，企业管理服务，企业营销策划，软件开发，网络技术服务，勘察设计，信息服务，工程管理服务等等这类的服务类型的个人独资企业都是很受欢迎的。但是享受税收优惠政策的前提必须是要建立在业务真实的情况上，三流合一（合同，发票，资金流水）要一致是基本的要求，比如一家软件开发有限公司，有400万的研发业务无法获得足够的成本进项，先在成立一家软件服务中心，承接公司这400万的研发服务业务，服务中心需要缴纳的税金是：增值税：400/1.01*1%=3.96（万元）个人经营所得税：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）附加税：3.96*6%=0.24（万元）税金合计：3.96+7.83+0.24=12.03（万元）综合税率：12.03/400=3400万的业务缴纳12万左右的税金后就可以直接转入服务中心法人账户内自由支配，不需要进行汇算清缴，还可以可以给公司开具服务票作为成本。核定征收跟正常的查账征收相比减少接近十倍的税金，这对于所得税压力大的行业来说优势巨大，这也是核定征收被广受青睐的原因，政策优惠巨大，在监察上同样也越来越严格，再三提醒考虑个人独资企业核定征收的朋友一定要有真实业务，三流一致，不能光开了票不走流水，这种行为很容易在税务系统上面自动预警。个人企业的核定征收是一个自然年核定一次，一个自然人年里是可以核定征收的，第二年还能不能核定征收还是要跟着国家的税收政策走，所以趁着能享受的时候抓紧时间享受，省到就是赚到。注册个人独资企业也比较简单，时间大约在3-4周左右的时间。企业就可以正常运营开票了，享受到当地的核定征收政策。注册享受具体材料准备以及注意事项可以线下找我沟通交流，合理合法的利用好国家税收优惠政策减少税收压力

阅读┊ 收藏 ┊ 喜欢 ▼ ┊打印┊举报/Report

前一篇：股权代持（隐名股东）与隐名投资法律效力问题解析

后一篇：公司股权撤资、增资中的节税秘密

新浪BLOG意见反馈留言板　欢迎批评指正