加载中…吉林省国家税务局2010消费税测试题单选题
(2010-08-10 23:33:42)
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应税消费品消费税计税价格粮食白酒比例税率文化 |
分类： 税收业务 |
1. 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ A ）。
A．进口烟丝
2. 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（A ）。
A．批发环节销售的卷烟
C．生产环节销售的普通护肤护发品
3. 某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售化妆品取得收入8.5万元，单独销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护发品礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（ A ）。
A．6.15万元
4.
A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自机构所在地缴纳消费税
C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
5. 某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ C ）元。
A．5000
6. 某制药厂1月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税额30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为（ C ）元。
A．1358.12
7. 委托加工的特点是（ A ）。
A．委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
B．委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C．委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D．委托方支付加工费，受托方以购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
8. 某汽车厂将1辆自产小汽车奖励发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率9%，则应纳的增值税销项税额（ A ）元。
9. 下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（D ）。
A．从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车
B．从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒
C．从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D．从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
10. 下列各项中，与我国现行出口消费品的退（免）消费税政策不符的是（ C ）。
A．“免税且不退税”
11. 下列各项中，符合消费税有关规定的是（B
A．纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B．纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地税务机关申报纳税
C．纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为纳税人收到货款的当天
D．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额
12.确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额中的项目是(
A．消费税
13. 自产自用的白酒，其组成计税价格的公式是（ D）。
A.（成本＋利润）÷（1＋比例税率）
C.（完税价格＋关税）÷（1－比例税率）D.（成本＋利润＋定额税额）÷（1－比例税率）
14. 以下不属于征收消费税的项目包括（ D ）。
Ａ．高尔夫球
15. 以下关于消费税的规定，说法正确的有（ D ）。
A．纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
B．纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部数量征收消费税
C．体育上用的发令纸，属于鞭炮、焰火的征税范围
D．对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税
16. 某酒厂2009年3月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.3吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率10%，粮食白酒的定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ D ）元。
A．3876
17. 某商场黄金饰品部2009年5月直接零售黄金首饰3000克，每克零售价100元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。该黄金饰品部当月应缴消费税金额为（ D ）元。
A．29059.82
18. 下列关于消费税的政策陈述，正确的是（ D）。
A.高档手表的征税范围是单位售价在10000元以上的手表，不含10000元
B.小汽车的税率是根据小汽车单位价值的大小不同而确定的税率
C.娱乐业和饮食业自制啤酒不征收消费税
D.凡酒精所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税
19. 2009年9月某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）生产的一批汽车轮胎交门市部，计价50万元，门市部门将其零售取得含税收入60万元。汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税税额为（ A ）万元。
A．1.54
20. 消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ C ）在境内。
A．生产地
1.A企业与B企业均为增值税一般纳税人，2010年1月， A将一批原材料送交 B进行委托加工，该批材料不含税价格100万元，受托方代垫辅助收费10万元（含税），另外收取加工费用30万元（含税），若消费税税率为5%，则该项委托加工应纳消费税（ B ）万元。
A．6.34
2. 高档手表是指每只不含增值税价格在（A）以上的各类手表。
A．10000元（含）
3.
某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，则其组成计税价格为（B
A．(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
C．(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
4. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ B ）。
A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
5.某汽车制造厂（增值税一般纳税人）接受客户定购小汽车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。该汽车制造厂计征消费税的销售额是(
B
A．214359
6. 下列应税消费品中，不适用定额税率的是（ D ）。
A．粮食白酒
7.
某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收的消费税为(
A．2550
8. A建材商城系增值税一般纳税人，2010年1月收购原木40立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，并取得符合规定的运输发票，将该批原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A须支付B实木地板厂加工费和辅料费金额7020元（含增值税），A企业提货时被代收代缴的消费税为（ D ）元。
A．1464.21
9.按照消费税暂行条例规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，以下（ B ）属于价外费用。
A．承运部门的运输费用开具给购买方的
C．纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
10.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年4月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。则白酒企业4月份需要缴纳的消费税税额（ B ）万元。
A．39
11.某鞭炮企业2009年8月受托为某单位加工一批鞭炮，委托单位提供的原材料金额为30万元，收取委托单位不含增值税的加工费4万元，鞭炮企业当地无加工鞭炮的同类产品市场价格，计算鞭炮企业应代收代缴的消费税（ D ）万元。
A．6.2
12.按照消费税暂行条例规定，关于委托加工应税消费品的说法正确的有（
A．委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
B．委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款全部准予抵扣
C. 委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
D．委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款不予抵扣
13.关于消费税应纳税额的计算方法，下列说法错误的是（
A．消费税应纳税额的计算方法仅包括从价定率和从量定额两种方法
B．实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率
C．实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率
D．实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率＋销售数量×定额税率
14.关于纳税人自产自用应税消费品的组成计税价格的确定办法的规定，下列说法错误的是（ D
A．纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
B．没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C．实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）
D．实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1+比例税率）
15. 关于纳税人委托加工应税消费品的组成计税价格的确定办法的规定，下列说法错误的是（
A．委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税
B．没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C．实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（材料成本+加工费） ÷（l-比例税率）
D．实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）
16.关于进口应税消费品组成计税价格的确定办法的规定，下列说法错误的是（
A．进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税
B．实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（关税完税价格+关税） ÷（1-消费税比例税率）
C．进口的应税消费品，其组成计税价格中只包括从价定率的消费税，不包括从量定额的消费税
D．实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率） ÷（1-消费税比例税率）
17.关于消费税纳税义务地点和扣缴义务人解缴税款地点的规定，下列说法错误的是（ B
A．纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B. 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
C. 委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
D. 进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。
18.关于消费税纳税期限和申报纳税期限的规定，下列说法错误的是（
A. 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B. 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
C．纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税；
D．以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
19.下列纳税人不属于消费税暂行条例所称单位的是（
A．企业
C．个体工商户
20.消费税纳税人中的个人包括（
A．个体工商户及其他个人
1.纳税人将自产自用应税消费品用于（
A．连续生产应税消费品
2.纳税人将自产应税消费品用于（
A．职工福利
3. 按照消费税暂行条例规定，消费税税目、税率的调整，由（
A. 国家税务总局
4.某消费税纳税义务人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额，经税务机关检查，正确的处理方法是（ B ）。
A.由当地税务机关决定
C.按平均税率计算纳税
5.某酒厂生产粮食白酒，将售价为2.5万元的粮食白酒2000斤，投资与另一家企业，取得对方20％的股权。已知粮食白酒的成本为2万元，消费税法规定的粮食白酒的成本利润率为10%，则该批酒应纳消费税为（ D）元。
A.6850
6.某公司2010年1月进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格60000元，关税税率25％，该公司应缴纳的消费税（
A.13181320
7. 一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元，本月企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售600件，取得含税销售额54.48万元，该企业当月销售高档香水发生不含税销售额290万元，该企业国内生产化妆品缴纳的消费税为（ A）万元。
A.28.97
8.属于按“游艇”税目征收消费税的是（C ）。
A.无动力艇 B.帆艇
9.根据现行消费税规定，用外购规定已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是（
A.以外购已税汽油生产的成品油
C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车
10.某企业系增值税一般纳税人，2010年2月受托加工A类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类化妆品5件，成本为40000元，加工费为10000元。化妆品税率为30%，该企业应代收代缴消费税税额为（
A．51428.57
11.某啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元／吨，向客户收取“品牌费”5000元，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是(B)。
A.该厂的应纳消费税金2200元
C.确认税率时押金不作考虑
12.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是(
A．以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
B．以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
C．以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D．以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒
13.某化妆品公司2010年1月销售给经销商甲高档化妆品（消费税率30%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类高档化妆品80箱，销售价为1200元/箱；当月，还将50箱同类高档化妆品对外投资。6月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为（ A ）。
A.76800元
14.下列关于消费税税目的陈述，正确的是（ A）。
A.凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料、均属于烟的征收范围
B.酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和酒精
C.烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目
D.汽车轮胎指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外轮胎（含翻新轮胎），不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎
15. 某化妆品制造公司（增值税一般纳税人）销售自产指甲油一批，价款230000元，另收取运费4000元，包装费开具增值税普通发票上注明3000元；生产该批化妆品领用外购指甲油一批，该批指甲油原增值税专用发票上注明其价款为47000元。则该业务应缴纳消费税（C ）元。
A.50020.23
16. 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（D ）。
A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品
17. 可按生产领用量抵扣委托加工收回消费品已纳消费税的有（A ）。
A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一
C.首饰厂将委托加工收回的已税钻石制成22K黄金镶嵌项坠
D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车
18. 某商业企业（一般纳税人）2008年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58590元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售包金首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（A ）元。（金银首饰消费税率为5%）
A.4032.91
19. 一手表厂系一般纳税人，生产各种礼品手表。2008年8月为一部委制造纪念表300只，每只不含税9000元；制造国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为一银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元；赠送一关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率20%，成本为8689元。上述业务共应缴纳消费税为（C）元。（高档手表消费税税率为20%）
A.66769
20. 下列说法不符合消费税法规规定的是（ D）。
A.外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品，可享受“出口免税并退税”的政策
B.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，免税并可退税
C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的，可以依据其实际出口量免征消费税
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