现金比率是企业现金类资产与流动负债的比率。现金类资产包括企业所拥有的货币资金和持有的有价证券（即资产负债表中的短期投资）。它是速动资产扣除应收帐款后的余额。速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。现金比率计算公式为：

    现金比率=（现金+有价证券）÷流动负债

    根据表3-2资料，XYZ公司的现金比率为：

    年初现金比率=（125+60）÷1 100=0.168

    年末现金比率 =（250+30）÷1 500=0.186

    XYZ公司虽然流动比率和速动比率都较高，而现金比率偏低，说明该公司短期偿债能力还是有一定风险，应缩短收帐期，加大应收帐款催帐力度，以加速应收帐款资金的周转。