我曾多次介绍美国不同阶层的收入情况，许多朋友提出美国人一年的收入到底要交多少税的问题。因美国的税法非常的复杂，此文只谈一下工薪阶层收入每年缴纳联邦政府个人收入所得税的基本情况。

　　不论你如何恨“山姆大叔”每年都要你交税，但现实是只要你有工作有收入就要交税。美国法律对逃税漏税处罚很重，而且追朔期很长，一旦上了国税局的黑名单，查出偷税漏税，那日子绝对不好过。

　　我们先看一下2009年美国个人收入所得税的税率情况。

　　税率  个人单独报税                夫妻合报                       一家之主报税

　　10%   $8,350以下               $16,700以下                     $11,950以下

　　15%   $8,351– $33,950         $16,701 – $67,900              $11,951 – $45,500

　　25%   $33,951 – $82,250       $67,901 – $137,050             $45,501 – $117,450

　　28%   $82,251 – $171,550      $137,051 – $208,850            $117,451 – $190,200

　　33%   $171,551 – $372,950     $208,851 – $372,950            $190,201 - $372,950

　　35%   $372,951以上             $372,951以上                    $372,951以上

　　美国个人收入所得税是累进税制，按6个等级累进计算。下面看具体的实例，一个人在2009年可报税收入(总收入扣除各种减项后的收入)为1万美元，8350美元按10%税率应缴税835美元，1650美元按15%的税率应缴247.5美元,合计交税额为1082.5美元。

　　美国的个人收入所得税不是一个人挣多少钱，就按收入金额来报税。每一个报税人或是家庭在每年报税时都会有各种减项，这样会降低收入报税的基数，也算是政府从税收上尽量使纳税更加合理的一种方式。

　　美国的税法每年都有改动，对标准减项和其他能够作减项的内容作调整。纳税人报税时有各种减免金额，最基本的是免税额和标准减项。2009年一个家庭夫妻联合报税的标准减项为1万1340美元，夫妻分别报税每个人的标准减项5700美元，一家之主的标准减项为8350美元。65岁以上或是眼睛失明的纳税人再增加1100美元的标准减项。除此之外，家庭中每一个人有3650美元的免税额。纳税人可依据个人情况选择标准减项或是分类减项来报税。

　　下面我们看一下一个年收入4万美元的单身男人一年要交纳多少联邦个人收入所得税。4万美元收入减去5700美元的标准减项，再减去3650美元的免税额，如果没有其他可以作为减项的内容，他的纳税收入为3万零650美元。8350美元按10%税率，要交835美元税，2万2300美元按15%税率，要交3345美元的税，合计交税金额为4180美元。如果仅按4万美元收入的税率看，该人的收入税率应为25%，但经过免税额和标准减项加上累进税率，一个年收入4万美元的纳税人，他实际交纳的联邦个人所得税占收入的10.45%。

　　与此同时，工薪阶层还要付社会保险税，其中社会安全金税为6.2%，医疗保险税为1.45%。一个年收入4万美元的人每年的社会安全金税2480美元，医疗保险税为580美元，合计为3060美元，占收入的7.65%。这样年收入4万美元的人，每年缴纳联邦个人所得税和社会安全金税、医疗保险税总额为7240美元，占总收入的18.10%。当然社会安全金税、医疗保险税的缴纳主要是为了退休后的福利，到了规定的年龄后，纳税人可以每月领取1000多美元的社会安全金及享受政府提供的医疗保险。

　　假如一个单身纳税人的年收入是91600美元，扣除9350美元的免税额和标准减项，可报税收入是8万2250美元，他每年应缴纳的联邦个人收入所得税是1万6750美元，他实际缴纳的联邦个人所得税占收入的18.2%。每年的社会安全金税5679美元，医疗保险税为1328美元，合计为7007美元，加上个人收入所得税，每年缴纳给联邦的税金为2万3757美元，占收入的25.9%。

　　标准减项和免税额对低收入、人口多的家庭最为有利，美国的穷人不怕挣得少、而怕孩子少，孩子越多，免税金额就越多，最后七扣八扣连个人所得税也免得交了。如果一个家庭年收入是6万美元，家中有4口人，夫妻的标准减项额是1万1340美元，父母加两个孩子4个人的免税额是1万4600美元，合计免税额为2万5940美元。仅靠标准减项和人头的免税额，一个年收入6万的家庭，43%的收入就不用交税了。如果没有其他的减税项目，可征税的收入为3万4060美元，然后按此收入以累进税率缴纳个人收入所得税。

　　除了标准减项外，一个家庭在报税时还有其他的减项。最常见的减项是房地产税，美国各地房地产税在住宅价值的2%至3%不等，一座价值40万美元的住宅每年房地产税案3%计算为1万2000美元，在报税是可以作为减项，但租房的每月租金不能作为减项。家长为子女教育上的投资也可以作为减项，但对于哪种教育投资可作为减项有具体的规定，常见的教育投资减项为大学学费贷款利息、大学学费等。赠送礼品也是减项之一，每年赠送礼品免税额不能超过1万3000美元。退休基金也可作为减项，50岁以下的纳税人退休基金减项不超过5000美元，50岁以上的纳税人退休基金减项不超过6000美元。这些减项都有具体的要求，计算起来比较复杂，在此不做更多介绍。

　　除了联邦个人收入所得税，美国各州对个人所得税收取的比例不同，有的州干脆没有个人收入所得税。加州的个人收入所得税征收分7个税率，即1.25%、2.25%、4.25% 、6.25%、8.25% 9.55%、10.55%。对于一个居住在家州年收入超过37万2951美元以上的高收入家庭而言，联邦个人收入所得税加上加州个人收入所得税，交纳的收入税最高不超过收入的45.55%。

　美国政府的财政收入，绝大部分来自税收，其中个人所得税占得比例最大。个人所得税包括联邦税、州税和地方税。联邦税率全国一致，但州税率和地方税率各地不同。有些州甚至没有州税，如阿拉斯加、佛罗里达、内华达、德克萨斯和华盛顿等州。有些州虽有州税，但只限股息和利息收入，如新罕布什尔和田纳西等州。此外，每个人还需缴社会安全税。

　　美国联邦政府的税收机构是国税局（IRS）。这是最令美国人闻之色变的机构。每年缴税的最后期限，为4月15日午夜12点，晚交或少交都将面临罚款，甚至触犯法律。美国财政部税务署每年都会随机抽查一定数量的税表，非法逃税漏税一旦被查出，除要缴纳数倍的巨额罚款外，还可能被判刑入狱。对想申请在美永久居留的外国人而言，报税历史也是移民局必然要询问的一个重要内容。

　　留学生一般收入微薄，但仍有可能被缉查，曾经有漏报实习收入两千元而被通缉的例子。所以，留学生一定要遵守美国的法律，需缴税时就缴税，千万不可掉以轻心，更莫以税小而不报，否则很可能会给自己带来麻烦。近年来，国税局已高度电脑化，雇主或奖学金发给机构的申报结果，如与你自己的申报不符，很容易被对比查出。而且，不论是否美国公民，也不论收入是否合法，均不得逃税漏税。

　　对外国人的报税身份，国税局与移民局规定不同，不是以有无居留权为标准，而是按居住外国人（Resident Alien）和非居住外国人（Non-Resident Alien）加以区别，填税表前一定要先弄清楚自己属于哪一种。居住外国人和非居住外国人的主要区别，系以申报人在美实际居留时间为准。

    一般而言，持F签证的留学生来美超过5年者；持J签证的访问学者来美2年以上者；持M签证合乎上述任何一项者，均属居住外国人身份。在报税上，非居住外国人报税比居住外国人有一些优惠。第一，来自美国以外的奖学金和收入不必申报；第二，银行存款利息可免税，但开户时应填写W-8表，说明自己的非居住外国人身份；第三，不须缴纳社会安全税。

　　以非居住外国人身份报税，需要填写两项表格：一个是1040NR税表；一个是个人资料表，要填姓名、国籍、住址、护照号码、来美时间、预定居留时间、社会安全号码、签证种类与号码，以及所在学校、系别和指导教授的姓名、地址与电话等资料。要指出的是，非居住外国人仅能申报自己一人的税务，配偶与子女不得一起申报。这也就是说，1040NR表只能一人填一份。如配偶也有收入，且两人均为非居住外国人身份，则每人都需填报一份1040NR表。如有一人满足居住外国人的条件，全家或可按居住外国人身份报税，但失去某些报税优惠。较好的办法是，满足居住外国人条件的非学生配偶与子女合填无优惠的1040或1040A表，学生自己则填可享受优惠的1040NR表。当然，到底如何填报，还应根据收入情况选择，以达合法少交税的目的。

　　若被国税局定义为居住外国人身份，则所有收入均须申报，还得缴社会安全税。以居住外国人身份报税有三种税表可选，但不必填写个人资料。第一种为 1040EZ税表。该表最为简单，但申报者必须是未婚，只申请个人宽减额，综合收入低于五万美元，来源仅为薪金和奖学金以及少于四百美元的银行或其他投资所得利息，填此种税表只能获得标准扣除额。第二种是1040A税表。它与1040EZ表的不同，在于已婚或有抚养子女者，可申请抚养人的宽减额。第三种是 1040税表。该表项目繁多，但扣除额项目也多。

　　每年1月底前，收入来源各单位将会寄给你薪资所得凭单，即W-2表，上面记录有收入总额以及被扣除的个人所得税额和社会福利税额。领全额奖学金的人，则会收到另一种形式的扣缴凭单，即1042S表。在银行有存款的人，还会收到利息收入单，即1099INT表，上面列有所获利息及预扣金额。开户时如填写W-8表，声明自己的非居住外国身份者，银行则免除预扣所得税。

　　美国政府与许多国家签有免税条约，对在美国的外国人有不同的免税条款。有关中国公民的免税条约，主要有三项：一是在美居住一年之内不超过一百八十三天者，所有收入免税；二是访问学者与交换学者的收入可免税三年；三是奖学金和用以维持学习、研究与实习的国外收入。在美国的个人服务收入头五千元免税。不过，要注意各学校对教学助理和研究助理的收入规定有所不同。有些学校把其看成奖学金，有些学校把其看作个人服务收入。如学校寄给你的是W-2表，就是将其作为个人服务收入；如是1024S表，则是将其看成奖学金。还要指出的是，如以居住外国人身份报税，将无法享受免税条约的优惠。

　　各种报税的表格，年初即可在学校图书馆、外籍学生办公室等处免费获得，各地邮局、银行、公共图书馆等处也可免费得到。此外，还可打电话向国税局索取，号码是1-800- TAX-FORM。该号码也提供各种报税说明的小册子。经验上，最好能早点取得税表，以免因税表缺货而延误了报税期限。同时，国税局还税务咨询服务电话专线，号码是1-800-829-1040。当打电话向国税局咨询时，国税局有义务为你解答问题，而且你也无需透露自己的姓名、电话、地址等资讯。在国税局介绍各种报税要点的小册子中，有两本对外国人最有用，一本是《外国人报税指南》（Publication 519）、一本是《美国税收条约》（Publication 901）。索要以上两种小册子，打以上两个免费电话均可。

　　该缴多少税计算起来并不复杂，通常是将纳税人一年的总收入，减去各种不需缴税的收入，剩下的部分就是需要缴税的收入。纳税率为一个阶梯函数，随需缴税收入的增加而增加，从零到百分之三十。国税局印有纳税表，根据需要缴税的收入可在表中直接查出要缴多少税。不过，国税局每年对各种免税收入和纳税率都略有修改，填表时要以当年的规定为准。

　　所以到底缴税多少，不是由个人的全年总收入决定，而是由需要缴税的收入决定。报税的技巧就在于利用国税局的各种规定，找出最适合自己的填报法，以使各种不需缴税的收入最大，这样就可少缴不少税款。在美国，有许多书籍专门介绍合法少缴税的方法。有兴趣的读者，不妨阅读一下，掌握报税的技巧。此外，还有专门的报税公司，为不愿费神填表的纳税人服务。一般而言，这些报税公司都知道如何少缴税。大略上，常用的少缴税方法有：把存款存入免税的共同基金帐户，利息可免税；房地产贷款利息亦可免税；普通退休基金则可推迟缴税。此外，逐项减免条款（Itemised Deduction）也有许多学问可做，不少开销都可列入其中，如慈善捐款、意外事故、被盗损失、旅行花费等等。甚至雇自己子女作家务，付给他们的工资，也可减少你需要纳税的收入。总之，诚实申报固然是你的义务，但在合法范围内，节税和避税也是你应享有的权益。

　　报税时，应仔细阅读税表及有关规定。填好税表后，要仔细核对是否有误，并附上相关资料，以免日后补寄。最后，务必将一切表格及所附文件一一复印，并妥善保存至少五年，以防国税局缉查。报税程序，应是先填报联邦税表，得出需缴税收入后，再据此填报州税表。一切都填好之后，应于日四月十五日前寄出，无任何收入的则可在六月十五日前寄出。原则上，越早申报越好，早申报可早退税，迟申报则被罚款。

　　最后要特别指出的是，持F和J签证的学生和访问学者，不包括他们的家属，在理论上都属非居住外国人，不需缴纳社会安全税，但许多雇主在发薪时却预扣下社会安全税。遇到这种情况，应及时与雇主联系，让其发还所扣款项。若雇主没有退还社会安全税，年终报税时则需填一份843表，同你的1040NR表一起寄给国税局，即可从国税局要回被扣除的社会安全税。但如果你与全家合填1040 或1040A表，就无法要回这笔税了。(、

转自洛杉矶华人资讯网  http://www.chineseinla.com/f/page_viewtopic/t_9002.html