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银行会计分录

(2013-03-05 16:41:42)
标签:

未分配利润

总成

平均成本

进度

销售产品

it

分类: 业务知识

1、金华公司存入定期存款10万元,期限3年,年利率4%,(1)计算第一年第一季度的应付利息,并编制计提利息支出的分录;(23年后到期,转入公司的活期存款账户,作相应会计分录:

  借:活期存款——金华10

     贷:定期存款——金华10

  ①10*4%/12*3=0.1

  借:利息支出——定期0.1

     贷:应付利息——定期0.1

  ②10*4%*3=1.2万,1.2-0.1=1.1

  借:定期存款——金华10

      应付利息——定期1.2

     贷:活期存款——金华11.2

 

2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。

  借:现金1000

     贷:活期储蓄存款——张江1000

 

3、某储户于1998510日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款,存入金额10000元,该储户于1999710日来行办理取款,计算出本行应付利息,并写出存、取款时的会计分录(设一年期整存整取利率为年利率6%,活期储蓄利率为月利率3‰)。

  应付利息10000*6%=600(定期),10000*60*3‰(月利率)/30=60

  存:

  借:现金10000

     贷:整存整取定期储蓄存款——某储户10000

  取:

  借:整存整取定期储蓄存款——某储户10000

      利息支出——定期600

      利息支出——活期60

     贷:现金10660

 

4512日,刘明向工商银行某市支行申领信用卡(个人卡)同时交存现金1000元,另交手续费10元。

  借:现金1010

     贷:活期储蓄存款——张明个人信用卡1000

手续费收入——信用卡手续费10

 

5、建设银行710日向央行办理票据再贴现,票面金额50万,730日到期,月贴现率6‰,计算贴现利息及实付金额,并编制建行、央行办理再贴现的会计分录:

  利息:50*20*6/30=0.2万实付:50-0.2=49.8

  建行:

  借:存放中央银行存款——备付金49.8

      金融机构往来支出——再贴现利息0.2

     贷:贴现50

  央行:

  借:贴现——建设银行50

     贷:活期存款——建行49.8

         金融机构往来收入——贴现利息0.2

 

6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔,金额68500元,425日付款期满,426日开出,银行将款项划往省外系统内某行,收款人为该行开户单位电视机厂,写出收、付款单位开户银行的会计分录。

  收款开户:

  借:辖内往来68500

     贷:活期存款——电视机厂68500

  付款开户行:

  借:活期存款——利民家电68500

     贷:辖内往来68500

 

7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店,汇款金额为2800元,实际结算金额为2577元,编制银行汇票的结清分录。

  借:汇出汇款2800

     贷:辖内往来2577

         活期存款——百货商店223

 

8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元,贷款单位是北京冷库,贷款放款日为15日,收回日为95日,月利率9‰,办理贷款收回手续,计算利息,编相关分录:

  利息:800*243*9/30=58.32

  借:活期存款——北京冷库858.32

     贷:短期贷款——北京冷库800

         利息收入——短期贷款利息58.32

  

9、工行上海分行1113日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件,通知上海市皮革厂付款,三天承付期满办理划款,金额为85000元,(1)编制工行上海分行分录(2)北京分行收到上述款项,转入大栅栏食品店存款户,作分录

  上海工行:

  借:活期存款——皮革厂85000

     贷:辖内往来85000

  北京工行:

  借:辖内往来85000

     贷:活期存款——大栅栏食品店85000

 

10、红星机械厂于54日申请流动资金贷款100万元,期限为3个月,办理了抵押贷款手续,要求作有关处理。

  借:抵押贷款——红星机械厂100

     贷:活期存款——红星机械厂100

 

11329日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20000元,并于43日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂,54日电讯器材厂持票到开户行申请贴现,银行按月贴现率6‰予以贴现,请计算:贴现利息、贴现净额,并作分录:
  利息:20000*56*6‰/30=224贴现净额=20000-224=19776
  借:贴现——电讯器材厂20000
     贷:活期存款——电讯器材厂19776
         利息收入——贴现利息224


12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59000元备付,收款行为省外联行,2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票,审核无误后办理付款手续,作相关会计分录。
  借:应解汇款及临时存款59000
     贷:联行存放款项59000
  
1331日,工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款300000元,收到收帐通知后,当即办理转帐,要求作出转帐分录。
  借:存放中央银行款项300000
     贷:向中央银行借款——临时借款300000
 
14、收到A公司交来的银行汇票及收款单,汇票金额90000元,付款人为在辖内支行开户的B公司;当即为A公司收帐,作相应会计分录。
  借:活期存款——A公司90000
     贷:辖内往来90000
  
15、本行(贴现银行)收到付款人开户行划转的票款,该商业承兑汇票到期金额为45000元,予以转帐。
  借:存放联行款项45000
     贷:贴现45000元(未说明是否同系统同城就用联行)
  
16、发放给A公司的一笔金额为400000元的抵押贷款(应收利息为40000元),超过规定的归还期限,经催收无效,将其抵押品拍卖,拍卖所得为420000元、存放在系统内某行。
  借:辖内往来420000
     贷:抵押贷款——A公司400000
         应收未收利息——A公司20000
  
17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份,金额40000元,用途为采购款,收款单位为在省外联行开户的生物制药厂,实际结算金额为35000元,编制签发、兑付、结清三个环节的相关会计分录。
  签发:
  借:活期存款——医药公司40000
     贷:汇出汇款40000
  兑付:
  借:辖内往来35000
     贷:活期存款——生物制药厂35000
  结清:
  借:汇出汇款40000
     贷:辖内往来35000
         活期存款——医药公司5000
  
18、某银行营业终了时,发生出纳短款100元,原因待查。
  借:暂付款项——待处理出纳短款户100
     贷:现金100


19、在A地工商银行开户的如意商场向在B地建设银行开户的东风电器厂汇款20万元,通过A地的建设银行办理转汇手续,编制A地工行、A地建行及B地建行的相应会计分录。
  A工:
  借:活期存款——建行20
     贷:同业存放款项——如意商场20
  A建:
  借:存放同业款项——工行20
     贷:清算资金往来20
  B建:
  借:清算资金往来20
     贷:活期存款——东风电器厂20


20、上海无线电厂从日本进口机器一台,需支付300万日元,经外汇管理局批准,按当天牌价1008.20售汇,汇往日本,并按所汇金额的1‰收到手续费,作汇款分录。
  300万日元*8.20/100=24.6万元人民币
  手续费收入=24.6*1‰=0.0246万元
  借:活期存款——上海无线电厂¥24.6246万元
     贷:外汇买卖¥24.6万元
         手续费收入——外汇买卖手续费¥0.0246万元
  借:外汇买卖300万日元
     贷:汇出国外汇款300万日元

 

21ADV公司拥有现汇活期存款30000美元,要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款户。当日银行外汇牌价:美元汇买价18.30,日元汇卖价10.10,编制会计分录。

  30000美元*8.30/0.10=

  借:活期外汇存款——ADV30000

     贷:外汇买卖30000

  借:外汇买卖¥24.9

     贷:外汇买卖¥24.9

  借:外汇买卖249万日元

     贷:活期外汇存款——ADV249万日元

  

2235日,东风机械厂开出收款人为信达商场的65日到期的商业汇票,金额10万元,当日向开户银行申请承兑,银行承兑后,按汇票金额的1‰收取手续费。315日,信达商场向其开户行申请贴现,银行按6‰的月贴现率扣利息并转账,65日汇票到期,信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单,承兑行于65日将款项从东风机械厂账户转出,俟67日收到报单时办理转账,编制承兑日、贴现日、到期日及67日各有关会计分录。

  6.53.15=80天,10*806/30=1600

  承兑时:

  借:活期存款——东风机械厂10

     贷:手续费收入——承兑汇票手续费100

        收:银行承兑汇票10

  贴现日:

  借:贴现——10万元

     贷:活期存款——98400

         利息收入——1600元——贴现利息收入

         付:银行承兑汇票10

  到期日:

  借:活期存款——东风10

     贷:应借汇款及临时存款10

  

23、工商银行某分行由于资金头寸不足,向同城的中国银行拆入资金50万元,期限10天,日利率6%10天后如期还款。编制工商银行、中国银行及中国人民银行在拆借日、还款日相应的会计分录。

  拆借日:还款日:

  工行:工行:

  借:存放中央银行款项50万借:同业拆入款项——中行500000

  贷:同业拆入款项——中行50万金融企业往来3000

  贷:存放中央银行款项50300

  中行:中行:

  借:拆出同业款项50万借:存放中央银行款项503000

  贷:存放中央银行款项50万贷:拆出同业款项500000

  金融企业往来收入3000

  人行:人行:

  借:活期存款——中行50万借:活期存款——工行5003000

贷:活期——工行50万贷:活期存款——中行503000

  

24、青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息,在本行开户的化肥厂收到货款80000元,经审核无误,办理转账手续,作相应会计分录。

  借:辖内往来80000

     贷:活期存款——花费80000

  

25、合资企业B公司收到从英国汇入款10000美元,存入其甲种外汇存款账户,编制相关会计分录。

  借:存放国外同业$10000美元

     贷:甲种活期存款——B公司10000美元

 

26、农业银行向人行借款300万,到期归还本金及利息共计310万,编制还款时农行、人行的会计分录

  农行:

  借:向中央银行借款300

      金融机构往来支出——借款利息10

      贷:存放中央银行款项310

  人行贷款日:

  借:短期贷款——农行300

      贷:活期存款——农行300

  人行还款日:

  借:活期存款——农行310

     贷:短期贷款300

         金融企业往来收入10万——贷款利息

  

27、工商银行收兑成色为18K、毛重为20克的黄金,收购价为100/克,以现金支付,编制相关分录:

  18K*20*100/=36000

  借:贵金属——收兑金银户36000

     贷:现金36000

①借:利息收入587000

  手续费收入69000

  金融机构往来收入32700

  其它营业收入2300

  营业外收入1000

 贷:本年利润692000

借:本年利润546100

贷:利息支出475000

     手续费支出5300

     金融机构往来支出16800

其它营业支出46900

     营业外支出2100

②借:本年利润145900

  贷:利润分配——未分配利润145900

③未分配利润145900*30%=43770

  借:利润分配——未分配利润43770

     贷:应缴税金——所得税43770

④未分配利润(145900-43770*10%=10213

  借:利润分配——未分配利润10213

     贷:盈余公积10213

 

 

 

 

 

 

四、业务题

1 东方纺织厂自销产品收入现金5000元,存入银行,做出会计分录

借:现金                          5000

              贷:活期存款——东方纺织厂        5000

  

2 化工厂申请六个月期限的质押贷款300000元,经审查予以批准,当即办理贷款转账手续,做出会计分录。(5分)

借:抵押贷款——质押户化工厂户     300000

   贷:活期存款——化工厂            300000

  

3 三乐广告公司200162日存入定期存款5000000元,期限六个月,月利率1.8‰,于200219日支取全部本金,计算应付利息,并做出支取时的会计分录(支取日挂牌公告的活期存款月利率为0.825‰)。(12分)

        应付利息=500000×6×1.89%÷12500000×37×0.72%÷360=5095

                  借:定期存款——三乐广告公司          500000

利息支出                            5095

贷:活期存款——三乐广告公司         505095   

 

 4、巩民提交一式三联电汇凭证连同现金10000元,向异省某县和平饭店1608房间陈年汇款,审查无误,当即受理,做出会计分录。(6分)

                        借:现金                10000

                          贷:联行往账             10000

 

 5、收到机械厂(在本行开户)提交的该单位签发的转账支票及代煤炭公司(在他行开户)填写的进账单,金额23000元,经审查无误,办理转账,做出会计分录。(6分)

                           借:活期存款——机械厂      23000

                             贷:存放中央银行款项        23000

 

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