BOSS 4 决策项目

 

决 策 项 目	项数	决 策 项 目	项数
价格	4	营销费用	4
计划生产量/仓储分配额	4	研究发展费用	1
维护费用	1	设备投资支出	1
购料数量	1	股利	1
借(还)款金额	1

共计18个决策

 

竞赛开始      主持人设定本次竞赛之环境背景资料。

 

竞赛终结      竞赛结束，各竞赛队伍都会收到一份结算报表。

 

胜负决定标准 

 

1.正常营运：报表中，名次之排定是依据 NPV 的价值高低而定，而 NPV 是由下列公式计算而得：

 

NPV价值 =  

 

 n-1   第i期股利     第n期股利+第n期期末经济权益

 Σ  ────── + ──────────────  - [期初业主权益]      

 i=1    (1+k/4)^i           (1+k/4)^n                  

 

k  代表折现率，由竞赛主持人决定之。

 

 

2.破产：由于经营不善，而造成总负债超过业主权益十倍的状况下，程序将自动宣告该公司破产，并于当期经营报表上公告，此时该竞赛队伍亦将被迫退出此次竞赛，无法再参加尔后各期经营竞赛。

 

 

 

 

竞赛主持人设定之参数值

 

[A]总体经济环境

 

[01]通货膨胀指数：影响「整体市场」，共区分为大、中、小、负等四种通货膨胀状态。

 

[02]经济成长指数：影响「整体市场」， 共计有 12 组成长状态。公式由回归式组成，成长指数上升则表示景气上升,显示购买力上升, 需求量增加。

          公式：基期指数 + 成长指数 * 竞赛期数

 

[03]税率：影响「整体市场」， 共计分为高、中、低三种水平。所得税计算：

      

       ①正常计算方式： 税前净利 * 累进税率

      

       ②投资抵减(Tax Credit)时的计算方式：税前净利 * 累进税率  - [当期设

         备投资额 * 3.5%]

 

[04]年 利 率：影响「整体市场」，共计有 11 组。设定用以计算利息费用，水平由 5% 到 15%。

 

[B]设定产业背景资料

 

[05]季节指数：影响「竞赛产业」，共计分为 10 组。当季节指数的数字上扬，则表示该季节的需求较为旺盛。

 

[06]折旧：影响「竞赛产业」，共计有 2 组。可采「直线折旧」或「加速折旧」两种方式：

            直线折旧 : 期初设备账面价值 * 2.5 %

            加速折旧 : 期初设备账面价值 * 3.125 % 

 

[07]市场占有率递延效果：影响「竞赛产业」，共分为高、中、低三种不同的效果

 

[08]投资抵减：影响「竞赛产业」，共计有 2 组，分为有、无两种方式

 

[09]产品生命周期：影响「个别市场」，共计有高成长、中成长及低成长三种状态。产品会经历初生、成长、成熟、衰退及死亡几个阶段。通常以0为起点，经由市场的开发，产品生命周期的累计值逐渐升高，到达2时显示市场成熟，总市场潜量趋近于饱和。之后市场潜能将开始衰退，各期的销售数量也将会逐渐递减。此一数值可以在不同市场分别设定高、中、低三种不同生命周期的成长指数。

 

[10]价 格 弹 性 ：影响「个别市场」，显示降价竞争的效果，可分为大、中、小三种水平。

 

[11]营销活动影响：影响「个别市场」，显示「营销费用」的促销效果，共计分为大、中、小三种水平。由于「价格弹性」、「营销活动影响」均可分别在「不同市场」[北、中、南、国外四个市场]设定大、中、小不同的值，故共计有 9*9*9*9多种的组合方式。

 

[12]研究发展的影响：以「竞赛产业」为分析单位，共分 3 组。主要在影响产品质量，可分为大、中、小三种水平。

 

[13]维护支出的影响：以「竞赛产业」为分析单位，共分 3 组。主要在影响生产效率(材料转换系数值)，可分为大、中、小三种水平。

 

[C]企业内部数据值设定

 

[14]生产方式：属于「公司」内部的生产政策，竞赛主持人会设定一班制或轮班制两种不同生产方式：

      

①一班制生产时，加班至多可增加 0.5 倍的产能

         

②轮班制生产可采 1 - 3 班生产的方式生产，竞赛时，计算机会根据生产数量「自动」决定生产班次。

 

 

 

 

 

 

BOSS的重要观点：产、销协调

 

市场潜能：显示公司能够接到订单的最大总销售数量

 

(1)如果本期市场潜能  <= 生产量+仓储量(存货)，则销售量 = 本期市场潜能(=最大可供销售量)

 

(2)如果本期市场潜能  > 生产量 + 仓储量(存货)，则  销售量 =生产量 + 仓储量(=最大可供销售量)

                      

至于未能销售的部份，采 50% - 50% 分配

  (本期市场潜能-最大可供销售量)*0.5递延下一期

  (本期市场潜能-最大可供销售量)*0.5分给其它公司

 

仓储量(存货) = 上期期末存货+本期实际生产量 - 本期实际销售量

                                                                

各市场销售量 = 最大可供销售量 * 各市场潜能 / 总市场潜能

 

 

折舊(2.5%--直線法，3.125%--加速折舊法)

本期產能

本期投資額

本期生產量

期初原物料存貨

本期購料

下期 生產量

(每投資$20，可增加下一期一單位的產能)

(影響人工費用、管理費用、雜項費用、班次變換成本)

 

 

本期产能=上期产能*0.975 + 上期投资额/20 * 一般物价指数(采用直线折旧法)

 

如果原物料足够，且产能足够，则实际生产量 = 预计生产量

 

如果原物料不足，或是产能不足，则实际生产量 = 最大可生产量

 

由于原物料不足，可以透过紧急采购获得，故限制实际生产量的主要因素为当期产能。

 

在原物料不足或产能不堪负荷时，计划生产量将自动调整为最大可生产量 ，实际的仓储分配额亦将按照原决策的相对比率重新计算：

 

各市场实际仓储分配额 =

最大可生产量 * 各市场仓储分配决策值 / 计划生产量总量

 

 

 

重要的成本计算与说明

 

[一]材料相关的成本计算

 

[1]材料耗用: 实际生产量所消耗的材料成本

 

[2]材料转换系数：为一单位材料能生产的制成品单位数，主要受到维护支出费用的影响

 

[3]材料单位成本计算[移动平均]：

 

           [当期购料金额 + 上期原物料存货价值]

       ───────────────────

           [当期购料数量 + 上期原物料存货数量]

 

[4]当期实际材料耗用价值：当期实际材料耗用数量 * 材料单位成本

 

[5]销货成本修正额：(存货解冻)

     损益表中的成本与费用计算，仅包括本期成本，未包括上期存货的成本，故销货成本修正额，目的在计算期初存货耗用的影响部份。

 

[二]人工成本(有两种互斥的设定方式)

 

[A]一班制

        若 产量 <= 一班产能， = 单位成本*生产数量

　      若 一班产能 < 产量 <= 1.5倍产能， = 单位成本*一班生产数量 +

                                  1.5 * 单位成本*加班生产数量

 

[B]轮班制

 

[1]产量 <= 一班产能 ，单位成本*一班生产数量[实际生产数量]

 

[2]一班产能< 产量 <= 1.35倍产能，单位成本*一班生产数量 + 1.5*单位成本*加

班生产数量   

 

[3]1.35倍产能< 产量 <= 二班产能

         单位成本 * 二班生产数量[实际生产数量]

 

[4]二班产能< 产量 <= 2.50倍产能

         单位成本*二班生产数量 + 1.5*单位成本*加班生产数量

 

[5]2.50倍产能< 产量 <= 三班产能

         单位成本*三班生产数量[实际生产数量]

 

[三]管理费用 [半固定费用，设定方式与人工成本相同]

 

[A]一班制

 

[1]产量 < 产能  

         则固定费用为 $150,000， 变动费用率为 $0.32

         [150,000 + 0.32 * 产能] * 物价指数

[2]产量 > 产能  

         则固定费用为 $150,000， 变动费用率为 $0.32，另增加 $50,000 加   

         班费， [150,000 + 0.32 * 产能 + 50,000] * 物价指数 

 

[B]轮班制

 

[1]生产量小于一班制的产能时，[150,000 + 0.32 * 产能 + 25,000] * 物价指数

  

[2]生产量大于1.35倍的产能， 小于两班产能，[275,000 + 0.32 * 产能 ] * 物价指数

  

[3]生产量大于两班的产能， 小于2.5倍的产能，[295,000 + 0.32 * 产能 ] * 物价指数

  

[4]生产量大于2.5倍的产能， 但未超过三班的产能，[400,000 + 0.32 * 产能 ] * 物价指数

 

[四]杂项费用[半固定费用]，[10,000 + 0.18 * 本期产能] * 物价指数

 

[五]工作班次变换成本

       当期工作班次与上一期工作班次不同，所产生的换班成本。

       每变换一个班次，会产生[$100,000*物价指数]的费用，其公式为:

        $100,000 * 物价指数 * │当期班次 - 上期班次│

 

[六]制成品存货持有成本：存货持有成本中包括资金成本、管理费用、损失及折耗等相关成本。计算方式如下：

 

        $0.5 * 期末制成品存货数量 * [期末标准成本/3] = $0.5 * 期末制成品存

        货价值 * 1/3  

 

制成品存货单位价值[启始值设定为 $3.00] =

 

 (上期标准单价*[上期存货-本期实际销售量] + $3 *本期实际生产量*物价指数) / 上期存货+本期实际生产量-本期实际销售量

 

期末制成品存货数量 = 上期存货+本期实际生产量 - 本期实际销售量

制成品存货价值 = 期末标准单价 * 制成品存货数量

 

[七]原物料持有成本

       期初原物料存货价值 * 5 %

 

[八]运费

 

  北区市场    每单位   $ 0.00  * 仓储分配量

  中区市场    每单位   $ 0.10  * 仓储分配量

  南区市场    每单位   $ 0.20  * 仓储分配量

  国外市场    每单位   $ 0.80  * 仓储分配量

 

[九]订购成本

    订购过程所产生之成本费用(如请购手续作业费、运输过程之检验费等)

 

     订购单位                  金   额

    500,000 以下                 40,000

    500,001 - 1,000,000            80,000

  1,000,001 - 1,500,000           120,000

  1,500,001 - 2,000,000           160,000

  2,000,001  以上                200,000

 

各决策变量的提示与建议

 

[一]产品价格: $3.00 至 $9.00

 

[二]营销费用:直接影响接单数量,有递延效果，也有累积门坎的效果

 

[三]计划生产量[仓储分配量]：总生产数量在不同市场的分配数(不含制成品存货)

 

[四]研究发展费用:影响产品质量与市场潜能，有累积门坎效果

 

[五]维护费用:影响材料耗用额[材料转换系数]

 

[六]设备投资预算:影响产能，并影响当期的「设备投资费用」

    设备投资费用:指设备所须的保险、运费及相关费用，计算公式如下：

 

           0.0000001 * [设备投资支出]

 

[七]]购入物料数量：假定购料于期末送达，并供下期使用。

 

[1]购料支出：当期购料金额及紧急采购费用之总额。原物料单位市价在 $0.75 到 $2.00，视整个产业对原物料需求的情况而定。

 

[2]紧急采购：当上期结存之原物料存货数量不敷计划生产量预定之使用额时，程序会自动设定紧急采购，其采购数量将由本期购料中拨出。

                紧急采购费用计算： 购料数量 * $1.50  [并入购料支出项下]

 

[八]股利支出

 

[1]正常情形下，实际的股利支出与决策值相同

 

[2]当业主权益小于 $6,500,000 [ BOSS 3 为 $10,000,000]， 程序会自动停止发放股利， 以免产生资本退回(清算股利)的现象。

 

[九]借、还款

 

[1]假定均于期初发生。

 

[2]还款是以上一期期末现金为限，超过负债总额时，程序会自动调整减少，借款则依原始决策值与程序计算结果而定。

 

[3]程序完成还款之后，在依序计算现金流出与流入，如果发现出现现金赤字，则自动会产生借款行为(非正常负债)。

 

[4]产生财务费用及利息费用。