执行商定程序报告1
　　 TCL集团股份有限公司董事会:
　　 Baie Finault et Autes-Enst Young会计师事务所已按照国际审计准则审计
　　了Thomson彩电事业部按照法国会计准则编制的截至2002年12月31日及2003年12月31日止两个年度的汇总财务信息(以下简称" 汇总财务信息"), 由于Thomson 彩电事业部不是一个独立经营实体且审计范围受到限制, Baie Finault et Autes-Enst Young会计师事务所就上述汇总财务信息发表了有保留意见的审计报告。
　　 TCL集团股份有限公司("TCL集团")已按照中国企业会计准则及企业会计制度("中国会计准则" )重新编制了Thomson彩电事业部截至2002年12月31日及2003年12月31日止之两个年度的汇总财务信息, 并对Thomson 彩电事业部按法国会计准则和按中国会计准则编制的汇总财务信息编制了差异比较表。
　　 经过与TCL集团协商并由TCL集团最后确定, 我们按照"中国注册会计师独立审计实务公告 第9号 -对财务信息执行商定程序"计划和实施了如下程序：
　　 (i)将差异比较表中按照法国会计准则编制的汇总财务信息所采用的会计政策与Thomson集团的会计政策进行比较，将差异比较表中按照中国会计准则编制的汇总财务信息所采用的会计政策与中国会计准则进行比较；
　　 (ii)核查差异比较表计算的准确性。
　　我们的工作仅以该汇总财务信息以及TCL集团管理当局向我们提供的其他财务信息为基础。
　　 我们现就执行上述程序的发现报告如下：
　　 (i)我们已将差异比较表中按照法国会计准则编制的汇总财务信息所采用的会计政策与Thomson集团的会计政策进行比较，未发现不一致；将差异比较表中按照中国会计准则编制的汇总财务信息所采用的会计政策与中国会计准则进行比较, 未发现不一致；
　　 (ii)差异比较表未发现计算错误。
　　上述约定程序并不构成中国独立审计准则所规定的审计或审阅，因此我们将不会就会计准则差异的完整性发表声明。倘若我们执行了其他额外程序、审计或审查，则我们会就我们所发现的关于Thomson会计政策和中国会计准则的其他差异事项进行报告。同时，由于上述约定程序并未包括对按照中国企业会计准则及企业会计制度重新编报之汇总财务信息进行审计或审阅，因此我们将不会对该汇总财务信息是否符合企业会计准则及企业会计制度发表意见。
　　本函仅用于TCL集团董事会编制公告。除上述用途外，不得予以部分或全部地使用、传阅、

 

执行商定程序报告2：
 京东方科技集团股份有限公司：

    我们接受京东方科技集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）委托，对冠捷科技有限公司截至2000年，2001年，2002年12月31日年度及截至2003年6月30日止期间（以下简称“三年又一期”）的按香港会计准则编制的财务报表执行了以下商定程序，以供中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）审核贵公司海外并购材料使用。我们已按独立审计实务公告第9号 － 对财务信息执行商定程序和业务约定书的要求执行了该程序。这些商定程序是与贵公司协商并由贵公司最终确定，其充分性由贵公司负责。因此，如果此报告被用于任何其他目的，我们不能保证这些商定程序的充分性。

    该商定程序及我们执行该程序的结果列示如下：

    1．我们获取冠捷科技有限公司2000年，2001年及2002年经审计的财务报表及2003年6月30日未经审计的中期财务报表。

    2．通过阅读所获取财务报表中冠捷科技有限公司在香港会计准则下的有关会计政策和报表附注，发现其与中国会计准则的差异并将该差异量化。

    3．我们将冠捷科技有限公司按香港会计准则编制的三年又一期资产负债表及利润表调整为按中国会计准则编制的资产负债表及利润表（见附件一）。

    4．我们编制冠捷科技有限公司三年又一期的净资产及净利润从香港会计准则调至中国会计准则编制的调节表（见附件二）。

    由于所执行的商定程序并不构成审计或审阅，我们并不能发表审计或审阅意见。如果执行商定程序以外的程序，或执行审计或审阅，我们可能得出其他应报告的结果。

    此报告仅供贵公司向中国证监会报送海外并购材料时使用，不能用于其他用途。

    普华永道中天会计师事务所有限公司北京分所

    2003年10月20日

               2000,2001,2002年12月31日及2003年6月30日资产负债表
                                                 金额单位：美元千元
    资产                       2003年6月30日   2002年12月31日
                                    (未审计)
    流动资产
    货币资金                         166,621          218,271
    应收票据
    应收利息
    应收账款                         242,655          218,959
    其他应收款                        73,503           66,463
    预付账款                           3,752           27,821
    存货                             212,125          173,971
    待摊费用
    其他流动资产
    一年内到期的长期债权投资
    流动资产合计                     698,656          705,485
    长期投资
    长期股权投资                      29,701           27,066
    长期债权投资
    长期投资合计                      29,701           27,066
    其中：合并价差                     5,759            5,795
    固定资产
    固定资产原价                      94,582           92,044
    减：累计折旧                    (60,648)         (54,234)
    固定资产净值                      33,934           37,810
    减：固定资产减值准备
    固定资产净额                      33,934           37,810
    工程物资
    在建工程                             430              120
    固定资产清理
    固定资产合计                      34,364           37,930
    无形资产及其他资产
    无形资产                           1,417            1,652
    长期待摊费用                       1,616            1,665
    其它长期资产
    无形资产及其他资产合计             3,033            3,317
    递延税项
    递延税款借项                       4,711            4,136
    资产总计                         770,465          777,934
    负债和股东权益
    流动负债
    短期借款                          28,296           10,928
    应付票据
    应付账款                         351,912          392,318
    预收账款
    应付工资
    应付福利费
    应付股利
    应交税金                           1,225            2,457
    其他应交款
    其他应付款                         8,327           23,818
    预提费用                          42,599           38,800
    预计负债                          10,867           10,300
    一年内到期的长期负债              12,500                -
    其他流动负债
    流动负债合计                     455,726          478,621
    长期负债
    长期借款                          40,500           50,000
    应付债券
    长期应付款
    专项应付款
    其他长期负债                       1,381            1,381
    长期负债合计                      41,881           51,381
    递延税项
    递延税款贷项
    负债合计                         497,607          530,002
    少数股东权益
    股东权益
    股本                              13,496           13,325
    资本公积                          86,148           84,868
    盈余公积                          15,994           15,994
    其中：法定公益金
    未分配利润                       159,961          133,745
    董事会批准的现金股利               4,184            7,013
    外币报表折算差额                 (6,925)          (7,013)
    股东权益合计                     272,858          247,932
    负债和股东权益总计               770,465          777,934
    资产                          2001年12月31日   2000年12月31日
    流动资产
    货币资金                              49,359           29,017
    应收票据
    应收利息
    应收账款                             243,004          177,829
    其他应收款                            54,993           50,277
    预付账款                              14,287            4,298
    存货                                 130,035          172,825
    待摊费用
    其他流动资产
    一年内到期的长期债权投资
    流动资产合计                         491,678          434,246
    长期投资
    长期股权投资                          25,023           21,703
    长期债权投资
    长期投资合计                          25,023           21,703
    其中：合并价差                         6,694            6,694
    固定资产
    固定资产原价                          85,002           68,504
    减：累计折旧                        (42,549)         (27,642)
    固定资产净值                          42,453           40,862
    减：固定资产减值准备
    固定资产净额                          42,453           40,862
    工程物资
    在建工程                                 120            1,683
    固定资产清理
    固定资产合计                          42,573           42,545
    无形资产及其他资产
    无形资产                               1,299            1,836
    长期待摊费用                           1,654            1,316
    其它长期资产
    无形资产及其他资产合计                 2,953            3,152
    递延税项
    递延税款借项                           3,920                -
    资产总计                             566,147          501,646
    负债和股东权益
    流动负债
    短期借款                              26,461           80,965
    应付票据
    应付账款                             324,191          253,435
    预收账款
    应付工资
    应付福利费
    应付股利
    应交税金                               2,109            3,093
    其他应交款
    其他应付款                             9,592           13,405
    预提费用                              32,600           22,900
    预计负债                               8,571            5,458
    一年内到期的长期负债                       -                -
    其他流动负债
    流动负债合计                         403,524          379,256
    长期负债
    长期借款                                   -                -
    应付债券
    长期应付款
    专项应付款
    其他长期负债                               -                -
    长期负债合计                               -                -
    递延税项
    递延税款贷项
    负债合计                             403,524          379,256
    少数股东权益
    股东权益
    股本                                  12,154           12,128
    资本公积                              42,307           41,758
    盈余公积                              13,989            8,629
    其中：法定公益金
    未分配利润                            95,508           61,486
    董事会批准的现金股利                   5,834            5,337
    外币报表折算差额                     (7,169)          (6,948)
    股东权益合计                         162,623          122,390
    负债和股东权益总计                   566,147          501,646

               2000,2001,2002年度及截至2003年6月30日止期间利润表
                                                   金额单位：美元千元
    项目                  2003年6月30      2002年度     2001年度   2000年度
                       日止期间(未审计)
    一、主营业务收入          803,077     1,506,236    1,246,040    961,701
    减：主营业务成本        (736,705)   (1,383,921)  (1,149,475)  (873,280)
    主营业务税金及附加
    二、主营业务利润           66,372       122,315       96,565     88,421
    加：其他业务利润            3,547         5,475        3,610        650
    减：营业费用             (25,846)      (42,028)     (26,779)   (26,139)
    管理费用                 (14,230)      (36,071)     (26,524)   (24,438)
    财务(费用)/收入
    净额                          748       (1,559)      (2,409)    (3,989)
    三、营业利润/(亏损)        30,591        48,132       44,463     34,505
    加：投资收益/(损失)         1,046         3,649        3,682      1,034
    补贴收入                      334         3,681        1,055      2,048
    营业外收入                      -            80            -          -
    减：营业外支出               (53)             -        (261)       (56)
    四、利润总额               31,918        55,542       48,939     37,531
    减：所得税                (1,517)       (4,569)        (561)    (5,262)
    少数股东损益
    五、净利润                 30,401        50,973       48,378     32,269

    冠捷科技有限公司
    净资产及净利润从香港会计准则至中国会计准则的调节表
    2000,2001,2002年12月31日及2003年6月30日         (金额单位：美元千元)
    摘要                     2003年6月30日      2002年12月31日
                               (未审计)
                            净资产   净利润    净资产   净利润
    香港会计准则下的净资
    产及净利润             272,858   30,091   244,106   51,099
    按负债法计提递延所得
    税的追溯调整                 -        -     4,136      216
    追溯调整后香港会计准
    则下的净资产及净利润   272,858   30,091   248,242   51,315
    将以前年度多提或少提
    的所得税款调至当年                  310     (310)    (342)
    中国会计准则下的净资
    产及净利润             272,858   30,401   247,932   50,973
    摘要                     2001年12月31日       2000年12月31日
                            净资产    净利润    净资产    净利润
    香港会计准则下的净资
    产及净利润             158,735    43,346    123,534   33,268
    按负债法计提递延所得
    税的追溯调整             3,920     3,920 (1)      -       -
    追溯调整后香港会计准
    则下的净资产及净利润   162,655    47,266    123,534   33,268
    将以前年度多提或少提
    的所得税款调至当年        (32)     1,112    (1,144)    (999)
    中国会计准则下的净资
    产及净利润             162,623    48,378    122,390   32,269
    附注(1): 香港会计准则规定于2003年1月1日起应采用负债法计提递延所得税。冠捷科技有限公司已在其2003 年6 月30 日未经审计的中期报告中做了追溯调整。
    由于该追溯调整只提供了对该公司2001年12月31日未分配利润的影响，我们无法将其反映至2000 年度，故全部调至2001 年度。

 

项目	财务报表审计	财务报表审阅		执行商定程序
目标	注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量	注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量		注册会计师对特定财务数据、单一财务报表或整套财务报表等财务信息执行与特定主体商定的具有审计性质的程序，并就执行的商定程序及其结果出具报告
业务性质	合理保证的鉴证业务	有限保证的鉴证业务		相关服务（非鉴证业务）
执业标准	中国注册会计师审计准则	中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅		中国注册会计师相关服务准则第4101号——对财务信息执行商定程序
对注册会计师独立性的要求	作为鉴证业务，注册会计师在执行审计、审阅业务时必须具有形式上和实质上的独立性			不对商定程序业务提出独立性要求，但如果业务约定书或委托目的对注册会计师的独立性提出要求，注册会计师应当从其规定。如果注册会计师不具有独立性，应当在商定程序业务报告中说明这一事实
所使用的程序和方法	审计程序的实施范围较广，程度较深，种类较多，包括检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等		以询问和分析程序为主，只有当有理由相信所审阅的财务报表可能存在重大错报时才需要追加其他程序	视执行商定程序的对象和委托目的而定，可能使用询问和分析，重新计算、比较和其他核对方法，观察、检查，函证等方法中的全部或者一部分
注册会计师 提供的保证程度	以积极方式提供合理保证		以消极方式提供有限保证	不提供任何保证
结论的类型	无保留意见、保留意见、无法表示意见、否定意见4种，其中无保留意见和保留意见可以加强调事项段		类似于审计意见的类型，包括无保留、保留、否定、无法提供任何程度的保证4种	只要求在报告中说明执行商定程序的结果，包括详细说明发现的错误和例外事项，不要求提出鉴证结论