判断是否涉及递延所得税核算及是否影响当期利润

   （1）可供出售金融资产（19年改为其他债权投资科目）公允价值上升；

（计税基础不变，帐面价值上升，产生递延所得税负债）

   （2）权益法核算的长期股权投资的损益调整；

（权益法核算下长投帐面价值增加，计税基础不变，但并不产生递延所得税，为什么呢？在长期持有的情况下，不会产生递延，也不会影响当期利润）

   （3）接受控股股东的赠与资产；

（所有者权益上升，不涉及递延所得税，也不影响当期利润）

   （4）广告和业务宣传费；

（当期未抵扣的广宣费可以结转到以后年度，未来会少交税，有经济利益的流入，所以产生递延所得税资产，可抵扣暂时性差异，现在不能抵，以后再抵。与之类似的有未弥补亏损）

   （5）环保罚款和合同违约金；

（环保以后也不允许抵扣，所以不会产生暂时性差异）

   （6）持有待售资产计提的减值准备。

（计提减值后，帐面价值会下降，但计税基础不变。因为实际实现的时候才允许抵扣，会产生递延所得税资产）

什么时候会产生递延所得税资产：未来允许抵扣，就会产生经济利益的流入，这就符合资产的定义了，所以叫递延所得税资产