（一）

1、某公司发生如下经济业务，编制会计分录：

（1）销售商品一批10000元，增值税额1700元，款项收到存入银行。该批商品的成本为8000元。

（2）向红十字会捐赠2000元，以银行存款支付。

（3）核算本月职工工资，其中行政管理人员5000元，生产人员4000元。

（4）计提本月固定资产折旧，生产部门折旧2000元，管理部门折旧1000元。

（5）将使用过的固定资产销售，售价20000元，增值税额3400元，款项收到存入银行。该固定资产原值80000元，已提折旧65000元。

2、2008年8月，某公司销售商品50000元，增值税额8500元，款项尚未收到。该批商品的成本为38000元。

2008年12月，经计算，该项应收账款的未来现金流量的现值为35000元。

2009年1月，收回该项应收账款35000元，存入银行。

要求：（1）核算2008年8月的销售收入（编制会计分录）；

（2）核算2008年8月的销售成本；

（3）计算2008年末需计提的坏账准备（只填写金额）；

（4）核算2008年末计提坏账准备；

（5）核算2009年1月收回应收账款。

 

（二）

1、某公司2009年12月损益类账户本期发生额如下：

账户名称	借方发生额	账户名称	贷方发生额
主营业务收入	100000	主营业务成本	60000
其他业务收入	20000	其他业务成本	10000
投资收益	10000	营业税金及附加	5000
营业外收入	6000	销售费用	5000
		管理费用	12000
		财务费用	3000
		营业外支出	1000
		所得税费用	10000

要求计算：

（1）营业收入；

（2）营业成本；

（3）营业利润；

（4）利润总额；

（5）净利润。

2、某公司发生如下经济业务，编制会计分录：

（1）销售商品一批30000元，增值税额5100元，根据合同约定，款项下月收到。

（2）销售一批原材料，售价10000元，增值税额1700元，款项收到存入银行。该批材料的成本为8000元。

（3）核算本月销售部门的费用：职工工资15000元，固定资产折旧5000元。

（4）核算本月管理部门的费用：职工工资34000元，固定资产折旧16000元，差旅费3000元（上月预支差旅费3000元）。

（5）公益性捐赠10000元，以银行存款支付。

 

（三）

1、某企业12月31日银行存款账面余额为289 000元，开户银行发来的对账单的存款余额为267 800元，经核对，发现有下列未达款项。要求编制银行存款余额调节表。

①   12月30日，企业委托银行收款46 800元，银行已收到入账，但企业尚未收到收款通知；

②   12月31日，银行代付本月电费2 800元，银行已入账，但转账通知尚未送达企业，企业尚未入账；

③   12月30日，企业开出的转账支票5 000元，银行尚未入账；

④   12月31日，企业将收到的外单位转账支票70 200元存入银行，银行尚未入账。

 

银行存款余额调节表

项目	金额	项目	金额
银行存款日记账余额	289000	银行对账单余额	267800
加：银行已收，企业未收	（1）	加：企业已收，银行未收	（3）
减：银行已付，企业未付	（2）	减：企业已付，银行未付	（4）
合计	（5）	合计	（5）

 

要求计算：（1）、（2）、（3）、（4）、（5）

 

2、某公司为一般规模纳税人，增值税率17%。期初甲材料结存200千克，单价18元。1月份购买甲材料1000千克，单价20元，根据合同规定3月份付款。当年用于产品生产耗用甲材料800千克，销售多余甲材料100千克，售价共计2500元。材料发出采用先进先出法核算。

要求：（1）编制赊购材料的会计分录；

（2）编制支付材料款的会计分录；

（3）编制生产领用材料的会计分录；

（4）编制销售材料的会计分录；

（5）计算期末甲材料的结存金额。

 

（四）

1、某公司资产负债表如下，已知期末资产总额比期初增加72600元，要求计算（1）—（5）。

  

 

资产负债表

                          2008年12月31日                单位：元

 

  答案：（1）855500（2）522600（3）435000（4）30000（5）500000

 

2、某公司2008年1月1日向银行申请9个月借款100000元，借款利率6%，到期一次偿还本金，按月计提利息，按季支付利息。

要求：（1）核算2008年1月1日借款100000元；（编制会计分录）

（2）计算第一个月的利息；

（3）计提第一个月的借款利息；

（4）核算第一季度末支付利息；

（5）核算借款到期时偿还本金及利息。

 

（五）

1、某公司损益类账户及其本期发生额如下：主营业务收入100000元、其他业务收入20000元、营业外收入5000元、主营业务成本60000元、其他业务成本10000元、营业税金及附加8000元、销售费用5000元、管理费用12000元。期末根据规定按净利润的10%提取法定盈余公积。

要求：

（1）结转本期收入；（编制会计分录）

（2）结转本期费用；

（3）核算本期应交所得税；

（4）计算本期净利润；

（5）核算提取盈余公积金。