加载中…现金预算例题(2010)
(2010-02-25 13:26:29)
标签：
杂谈 |
分类： 中级财务管理 |
现金预算
现金预算的编制依据是以日常业务预算和特种决策预算为基础编制的，是对上述预算关于现金收支的汇总，以及现金余缺的运用与筹措的预算。
1、【例2——15】
2、【例题】某企业月末现金余额最低为6000元，不足部分向银行借款，现金多余部分则归还银行借款。假定借款在期初，还款在期末，无论是借款还是还款都必须是1000元的倍数。借款的年利息率为12%，利息在归还本金时支付。
要求：完成下列第三季度现金预算
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月份 |
5月 |
6月 |
7月 |
8月 |
9月 |
10月 |
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工作底稿： |
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现金预算： |
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【答案】
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月份 |
5月 |
6月 |
7月 |
8月 |
9月 |
10月 |
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工作底稿： |
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现金预算： |
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3、【例题】ABC公司2010年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2010年该公司无其他融资计划。
ABC公司编制的2010年度现金预算的部分数据如下表所示：
2010年度ABC公司现金预算（金额单位：万元）
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项目 |
第一季度 |
第二季度 |
第三季度 |
第四季度 |
全年 |
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①期初现金余额 |
40 |
* |
* |
* |
（H） |
|
⑨期末现金余额 |
（B） |
（E） |
* |
60 |
（J） |
说明：表中用“*”表示省略的数据（太简单，考试无得分点）。
要求：计算上表中用字母“A—J”表示的项目数值（除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程）。
【答案】
A=40+1010-1000=50（万元）
B＝50+0=50（万元）
C=20（万元）；D＝20×6%×1/4＝0.3（万元）
E=31.3＋19.7=51（万元）
F＝0-0.3-（-90）＝89.7（万元）
G＝-20-0.3-（-72.3）＝52（万元）
H=40（万元）
I=40＋5516.3＝5556.3（万元）
J=60（万元）
4、例：如上例将“每季末计算并支付借款利息，”改为“还本时一起支付借款利息”。
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项目 |
第一季度 |
第二季度 |
第三季度 |
第四季度 |
全年 |
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①期初现金余额 |
40 |
* |
* |
* |
（H） |
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⑨期末现金余额 |
（B） |
（E） |
* |
60 |
（J） |
（1）假设四季度现金余缺仍为132.3
X＝20
Y＝20×6%×3/4＝0.9
G=132.3—20—0.9＝111.4
（2）假设四季度现金余缺仍为70.3
若：
X＝20
Y＝20×6%×3/4＝0.9
G=70.3—20—0.9＝49.4 < 50
继续：
X＝10
Y＝10×6%×3/4＝0.45
G=70.3—10—0.45＝59.85
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