创富经营的最大目标是获得利润。利润的获得，全靠营业活动来支撑，为了维持企业的业务活动，必须有一大笔资金。有了资金必须不断滚动才能产生效益，资金停滞不仅不能产生效益，甚至会带来损失，严重者可导致倒闭的恶运。可见加强资金流动是经理的一项重要工作，也是财务控制的重要内容。

    (l)资金不足或周转不灵的原因

    资金不足、周转不灵，是企业老板最头痛的事。许多企业的经营状况并不差，年度决算有相当可观的利润，但却经常感到资金周转不灵，经营困难。其原因不外以下9种，
    ①产品滞销。产品制成后不适合市场需要，储存于仓库，收不回投人的资金，自然发生资金困难，无法继续生产和经营．在经济不景气时，许多企业因产品滞销，无法维持而倒闭．目前房地产开发公司的房子盏好了卖不出去，有的被迫停业倒闭；有的大商场，商品卖不出，资金人不敷出，也造成破产。

    ②材料呆存。购人材料的目的，是为了迅速制成产品销售出去，收回现金，以便循环使用。如购人材料质量不适合用，在库呆存太多，必然造成运营困难。

    ③固定资产投资过多，有的经理规划不周全，拼命扩充设备，增加固定资产投资，投产后产品销售不出去，造成资金周转困难．
    ④负债过重。企业负债过多，利息负担过重，当营业不能获得相当利润时，负债到期无法清偿，势必形成以债养债，利息更增加，恶性循环，营运更陷于困境．
    ⑤贷款收回太慢。产品售出应及时收回货款，资金才能周转，如应收贷款过多、长期收不回来，甚至造成呆账、死账，必然导致资金周转不灵。

    ⑥经营发生亏损。营业发生亏损，人不抵出，资金越来越少，长期下去，企业将无资金可用，经营何以进行，企业终必关闭。
    ⑦盈余无适当保留。每年盈余全部分光，无适当保留。如增加设备扩大经营必须靠借债支应，借债要付利息，利息增加赢利则减少，互相循环影响，营运更感困难。
    ⑥虚盈实亏，在物价持续上涨情况下，企业的赢利有些是涨价因襄所造成，因为账面记录与成本计算是按历史成本计算的，而售价是按现时价计算，两者之整转化为利润，除去上交所得税后，再去购买实物也不能补偿已耗所用；越周转赢利越多，而实物量越少，造成账面上盈余，实质上亏本．时间一久，资金困难的问题更为严重。
    ⑦欠缺周密的资金计射。有些企业虽然有盈利、资金也不少，但由于缺少一个周密科学的资金计划，一旦发生未预料的情况就会产生困难，而且资金使用效果也不会好。
    (2)解决资金不足的途径

    你的企业要想解决资金周转不灵或不足，应以预防为主，其方法不外针对上述各种原因，边观察边加强控制；例如产品及材料不要库存过多；固定资产投资，应做好估测，不可盲目扩张，对生产经营所需资金，应适当保留，以巩固财务基础；当然最重要的是不发生亏损 。 

(3)做好资金调度工作

    资金调度工作就是谋求“收”与“支”的平衡。企业虽然有盈利，但也有资金周转不灵的怪事，虽然企业发生了赤字，但仍有顺利调度资金的妙方，关键是编好资金调度计划表。
    有了完整、正确的资金调度计划表，剩下的工作是如何执行．资金调度计划应根据预定的进度，将一年分成四季的季度计划，每季实际发生额，应在季后提出报告．检查实际与计划差额产生的原因，对下季度预算进行修正．总之，资金调度的最高目标是：需要资金时，有钱可用，不因资金而影响企业的生产经营业务；资金多余时，又能适当运用，增加企业收益，从而达到在同行业中占用额减少、周转速度较快、创造剩余价值较多。最终实现企业的目标，这也是做大企业的最高职责。本文原创www.gaoxinkeji.com