资金不能体外循环

现金管理不能“白条抵库”，资金管理不能“公款私存”、私设小金库，等等。这些都可以说是资金的体外循环。

资金如果体外循环是会惹祸的。

花明会计屋有个这样的问与答：

会计初学者 留言说:

2011-06-23 21:42:25   

如果企业发生“白条抵库”、“公款私存”和私设小金库等现象时，银行有权处罚企业吗？有法律依据吗？ 

你 回复说:

2011-06-23 21:59:39 

这些的本身不属于银行的职权范围，但在它的工作范围内，尽可能甚至有责任去防范这些问题。

这些问题对照有关规章制度，如现金管理、资金管理的条例和制度，都是违规的，主管、财政、审计等部门有权查处；民营企业税务部门可查处，即使是民营企业，资金也不能体外循环，资金的体外循环是会惹祸的。

如：有一高校医院，猛吃回扣230余万，按分管医院医药采购的副院长指示，出纳和另一位2人，以分管的副院长个人名义在银行开设了账户，将收到的回扣款存入该账户，私设了小金库，此款除以其他名义上交学校财务处入账和医院小额开支外，余款111.8万元在银行里躺了6年，由2人保管存折，一人保管密码，从未被人动过。

此款虽然没到私人腰包，上交和开支也没错误，而且这位副院长还认为，医生个人收回扣违法，以医院的名义收回扣不会违法，余款6年未动。

但此举仍是触犯了法律。此案被法院判决，该医院犯单位受贿罪，被判处罚金20万元；该副院长犯单位受贿罪，被判处有期徒刑1年，缓刑1年；该医院被追缴的违法所得187.2万元上缴国库。

又如：CCTV1台在2011年12月至2012年1月的一段时间里，每晚在黄金时段播放的《国门英雄》中有这么一个故事，海关关长关汉生因被人利用账外资金—— “小金库”的钱害他坐过牢的：

江汉市江汉海关关长关汉生的妻子郑颖萍是东方厂的职工，她患癌症住进医院，这时他家庭经济拮据时有交不上药费，而且雪上加霜的是女儿在美国留学欠下几万元的学费要马上交否则要退学，这时关汉生20年前他当连长时的老战友老部下高地集团的董事长老总张怀兵，一再要送钱或借钱他都被他拒绝。关关长找到东方厂厂长鞠永昌（也是关的好朋友）请他将郑颖萍的医药费给报销，鞠厂长说工资都发不出那来钱报销药费呀！关关长知道其他职工医药费也没报销就走了，后来鞠厂长看到关汉生的爱人和他家里情况特殊便找来出纳杨岗，叫出纳从小金库拿钱将郑颖萍的药费报了。一天出纳杨岗到医院与郑颖萍说医药费报了便将一张银行卡给她并要她在一张纸上签了字，郑颖萍知道自己的病治不好，也知道了丈夫要为她治病卖房子，她便将药费的银行卡交给她儿子的女朋友魏晴晴；这期间关汉生为了筹款给妻子治病和女儿交学费将自己的住房卖了百余万元，正待办手续时，妻子拒绝和躲避治疗离开医院去精神病院看被张怀兵抛弃为他生了小孩的美子，返回途中离开了人间。正在此时，海关总署来人找到魏副关长说有人检举关汉生受贿100万元，虽然关说这事他一点都不知道也没见到过什么银行卡，但还是停止了他对506案件的侦破工作，而且还进行了“双规”（ 要求有关人员在规定的时间、规定的地点就案件所涉及的问题作出说明），后来又因魏晴晴在商店买东西差钱，到自助银行取款时发现了这就是那张100万元的银行卡，卡交到了检查人员手中，有了物证关汉生也就被检查院批捕入狱。后来杨岗交待是受张怀兵他们指使而利用报销药费的机会在郑颖萍不知情签了名的情况下给她的。后来关汉生虽然得到清白，但已去监狱坐了一趟而且连回家看临终的妈妈还被两人监督带着手铐去的。这也可以说是小金库惹的祸哦！

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【人生与会计】君子爱财，取之有道；不能违规、违背良心获、取钱财。为人不作亏心事，半夜敲门心不惊，生活、工作和事业无论如何，都会过得很舒坦。