加载中…资管产品税务案例大会实用手册
(2018-11-10 17:39:35)| 分类： 租赁税务与资本税务 |
资管产品税务案例大会实用手册
中国人民银行 中国银行保险监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 国家外汇管理局关于规范金融机构资产管理业务的指导意见（2018年4月27日 银发【2018】106号）. 9
中国人民银行办公厅关于进一步明确规范金融机构资产管理业务指导意见有关事项的通知（2018年7月20日 银办发【2018】129号）. 24
《关于进一步明确规范金融机构资产管理业务指导意见有关事项的通知》的说明
信托部关于加强规范资产管理业务过渡期内信托监管工作的通知(2018年8月17日 信托函【2018】37号) 27
商业银行理财业务监督管理办法（2018年9月26日 银保监会令2018年第6号）. 29
中国银保监会有关部门负责人就《商业银行理财业务监督管理办法》答记者问. 61
六、《办法》在推动理财业务规范运作、实现净值化管理方面有哪些规定？
七、《办法》如何对银行理财产品投资非标准化债权类资产进行规范？
中国银保监会关于保险资产管理公司设立专项产品有关事项的通知（2018年10月24日 银保监发〔2018〕65号）. 68
证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法（2018年10月22日 证监会令第151号）. 70
证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理规定（2018年10月22日 证监会公告〔2018〕31号）. 96
证监会相关部门负责人就《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》及其配套规则答记者问（2018年10月22日）. 109
五、问：《资管细则》明确各类私募资管产品依据信托法律关系设立，具体有哪些规定？
七、问：《资管细则》从哪些方面，进一步健全了私募资管业务的投资运作制度体系？
八、问：《资管细则》在规制私募资管业务重点风险方面，有哪些具体规定？
九、问：《资管细则》如何对资管计划投资非标准化资产进行规范？
十、问：《资管细则》在强化证券期货经营机构内部合规风控管理方面，有哪些规定？
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（2016年3月23日 财税〔2016〕36号 节选）. 114
财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知（2016年12月21日 财税〔2016〕140号）. 120
财政部税政司 国家税务总局货物和劳务税司关于财税〔2016〕140号文件部分条款的政策解读（2016年12月30日）. 120
财政部 国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知（2017年1月6日 财税〔2017〕2号）. 121
财政部 税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知（2017年6月30日 财税〔2017〕56号）. 122
财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知（2017年12月25日 财税〔2017〕90号）. 123
金融机构同业往来利息收入免征增值税口径（中国财税浪子整理）. 123
财政部 国家税务总局 证监会关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知(2015年12月14 日 财税〔2015〕125号) 126
二、关于香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金份额的所得税问题
三、关于内地投资者通过基金互认买卖香港基金份额和香港市场投资者买卖内地基金份额的营业税问题
四、关于内地投资者通过基金互认买卖香港基金份额和香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金份额的印花税问题
财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（2008年2月22日 财税【2008】1号）. 128
财政部 国家税务总局关于对买卖封闭式证券投资基金继续予以免征印花税的通知（2004年11月5日 财税【2004】第173号）. 129
财政部、国家税务总局关于调整证券（股票）交易印花税征收方式的通知（2008年9月18日 财税明电【2008】2号）. 129
江西省国家税务局营改增工作领导小组办公室关于资管产品增值税有关问题解答的通知（2018年3月9日 赣国税营改增办发〔2018〕2号）. 129
资管产品增值税热点问题解答（2018年03月01日 福建省国家税务局）. 133
一、有限合伙型和公司型私募基金应当自什么时间申报缴纳增值税？
中国财税浪子点评：契约型基金自身不构成独立的增值税纳税主体，但是合伙制基金和公司制基金则自动成为纳税主体
二、36号文附件三中“证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券”免征增值税的规定，是否适用于私募基金、公募基金专户等？
三、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为可否适用管理人金融机构身份享受有关优惠政策？
六、如何界定一个收益是否保本？优先级受益人如果持有至到期，其收益是否会被视作利息性收入，而需要缴纳增值税？
中国财税浪子点评：保本的讨论必须将投资者委托环节与资金运营环节区分开来，才是处理增值税的正确姿势
八、在交易所市场进行的买断式买入返售行为是否可以按照同业免税处理？
中国财税浪子点评：证券投资基金买卖股票债券以外的其他应税行为是否免征增值税？
十二、如何把握资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额计算缴纳增值税？
中国财税浪子点评：资管产品在过渡期的利息收入，是免税还是不征税？
十三、资管产品运营过程中转让财税【2017】90号规定的金融商品时，是否可以针对不同金融商品选择不同的买入价确认方式？
中国财税浪子点评：金融商品的买入价可否按照不同的金融商品单独确定？
中国财税浪子点评：未发生实物交割的商品期货是否按照金融商品转让缴纳增值税？
十六、取得金融商品登记结算机构支付的备付金、保证金、清算所得利息收入是否申报缴纳增值税？
十七、专项资产支持计划运营过程中取得的收入如何进行应税判断？
中国财税浪子点评：最难回答的问题，资管产品的资金运营环节如何确定保本？
一、适用简易计税方法征收增值税的资管产品管理人及资管产品范围具体如何界定？
中国财税浪子点评：未列明的资管产品是否适用财税【2017】56号文
二、资管产品投资人购入各类资管产品涉及的增值税应税行为有哪些？
中国财税浪子点评：资管产品涉及的增值税需要区分资金委托环节和资金运营环节
四、资管产品简易征税业务涉及“贷款服务”的应纳税额如何计算？
五、资管产品简易征税业务涉及“金融商品转让”的应纳税额如何计算？
中国财税浪子点评：资管产品运营环节涉及的金融商品转让应以差价为税基
六、资管产品管理人运营资管产品2018年1月1日后转让2017年底前取得的股票、债券等金融商品，销售额应如何确定？
中国财税浪子点评：2018年前后的金融商品转让业务，销售额的特别处理
七、2018年1月1日起资管产品管理人运营资管产品提供贷款服务，销售额应如何确定？
中国财税浪子点评：2018年前后的衔接业务，利息销售额的特别处理
十二、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，请问管理人是纳税义务人还是代扣代缴义务人？
中国财税浪子点评：36号文用错的概念“非货物期货”和“金融衍生品”
中国财税浪子点评：资产支持证券像债务融资工具，但是增值税上还是源于资管产品
十五、可转债、可交换债换股时是否按照金融商品转让行为征收增值税？
十六、资管产品管理人是否应该分开核算资管产品运营各项目销售额和增值税应纳税额？
安徽省地方税务局 关于海螺集团职工股份转让个人所得税问题的批复（2010-05-27 皖地税函〔2010〕261号）. 162
01定案，从政策细微处入手（李洋国家税务总局北京市税务局 陈朋国家税务总局北京市房山区税务局）. 163
02债权转让还是融资
03实务中，资管产品增值税的这些问题有待明确（赵国庆中汇税务集团 仲新辉南京市栖霞区国税局）. 172
二是在交易所市场进行的买断式买入返售行为是否可以按照同业免税处理。
04 资管业务中的营改增：变革、问题与对策（邓若冰中国光大银行股份有限公司战略客户与投资银行部
05 资管产品增值税政策中保本概念的界定及在实务中的把握（万兴国家税务总局办公厅）. 187
06为什么交易所ABS优先级收益不应再缴纳增值税？（赵国庆中汇税务集团）. 197
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