加载中…银行税务问题选登
(2017-09-22 08:29:26)| 分类： 金融保险企业财税 |
票据贴现业务营业税增值税企业所得税诸税口径（中国财税浪子王骏整理）
二、营改增口径（2016年5月1日至2017年12月31日）
贴现利息的纳税时点问题，似乎一直很纠结——中国财税浪子点评中国税务报四川国税统一票据贴现业务增值税口径
损失准备金异常背后的税收真相（转自中国税务报 张海明 岳永琳 李刚 本报记者 贠相忠）
贷款损失准备金究竟如何扣除（转自中国税务报 闫国强 孔令文中汇盛胜北京税务师事务所)
贷款损失扣除：简易程序不等于全额税前扣除(转自中国税务报未查询到原创作者姓名)
探路银行业研发费用加计扣除（转载于中国税务报 浙江省国税局董晓岩 沈悦 徐沈杨）
逾期利息涉及增值税、营业税、企业所得税诸税口径（中国财税浪子整理）
国家税务总局稽查局关于农业银行和建设银行检查工作指导意见（一）
国家税务总局稽查局关于农业银行和建设银行检查工作指导意见(三)
（四）关于向境外金融机构拆借资金取得利息收入征收营业税的问题
银行销售（处置）通过债务人抵债取得的不动产增值税口径（中国财税浪子整理）
一道计算公式困扰金融企业（转自中国税务报 中国民生银行 贾俊远）
税务机关眼里:银行业税务风险管理的几个“死穴”！（转自中国税务报北京地税局第二直属税务分局于欣杰
江苏南通某农商银行派发微信红包须代扣代缴个人所得税（2017年1月12日 江苏省南通地税局）
深圳某银行未按规定扣缴个人所得税被查处（转载于深圳地税局网站发布日期2017年6月19日）
1、贷款服务中的金融商品和金融商品转让中的金融商品是否完全一致？
2、农村商业银行提供的金融保险劳务减按3%征收营业税的执行期限截止到什么时候？
3、公司购买银行发行的保本理财产品收到收益，银行明确是资管产品，这个增值税是谁缴纳？
4、可转换债券持有期间取得的利息收入，需要按贷款利息收入征收增值税么？
8、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。如何理县（县级市、区、旗）含义？
9、金融商品转让销售额，“按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额”，这里的卖出价和买入价是含税价还是不含税价？
10、我银行对个人提供的部分贷款业务是按季收取利息，收取的利息是否需要分摊到每个月计算缴纳增值税？
11、某商业银行，一般纳税人，新购置了商业用房准备装修后作为营业网点，请问装修费用取得的增值税专用发票是否也需要分两年才能抵扣？
14、金融机构代理发行债券、股票等金融商品取得的手续费，是否属于直接收费金融服务购买方手续费支出是否可以抵扣进项税？
16、我公司在订立合同时支付给对方公司违约保证金，由于时间较长，对方向我公司支付了利息，该利息可以开具专用发票么？
17、境内的企业，发生一笔业务需要付款给香港客户，通过境内的开户行将款项先转给香港的分行，再由香港分行支付给香港的客户，对此业务，香港分行向境内的企业收取了一定的费用，请问是否要代扣代缴增值税？
18、储蓄机构代扣代缴利息税，可按所扣税款的2%取得手续费，该项手续费是否缴纳增值税？
19、股权投资是否属于本次营改增范围？股权投资收入按何种税目界定？
21、黄金交易所会员单位销售黄金到税务机关代开专用发票时如何确定计税依据？
22、纳税人把一笔外汇卖给银行，按约定的时间和约定的汇率进行结算，如何征收增值税？
23、黄金租赁业务取得的收入是按照贷款服务还是租赁服务征税？
24、银行办理业务时代收的电报费、快递费是作为价外费用（手续费）还是作为增值电信服务、快递征税？
25、银行办IC卡、U盾、补办卡、托收凭证等业务收取的工本费收入，如何征税？
28、纳税人转让理财产品、买卖股票收入是否计入应税销售额，判定是否超过一般纳税人标准？
29、银行业提供金融服务时发生的免年费、免服务费业务应如何征税？
30、汇总缴纳金融机构的分支机构签订的采购合同事项，由总机构集中支付并取得增值税专用发票，付款方与合同方不一致，是否可以作为进项税额抵扣？
32、通过银登中心挂牌的小企业（借款人为个人)不良资产证券化损失能否在办理了资产损失税前扣除专项备案后税前扣除？
33、洛阳市一行三社合并组建洛阳农村商业银行，其中涉及的契税如何处理？
34、金融企业会计制度第八十五条的规定与企业所得税法的精神是否一致？
35、2018年元旦以后，票据贴现业务按照税务总局2017年30号公告的要求开具发票，必须遵循先开具发票的，纳税义务为开具发票的当天吗？
36、在营改增试点以前，农村信用社手续费及佣金收入营改增前的税率是3%（营业税）吗？
37、限额报销的差旅费中住宿费用对应的进项税是按照全额抵扣还是按照比例来抵扣？
38、银行因业务需要与网络公司签订专线网络租用协议，请问一下网络租赁费用适用的增值税税率是多少？
39、我行企业所得税税前列支的会议费里边，可以包含餐费吗？比如，我们一次会议开支有场地布置、餐费、住宿之类的。
40、银行分行从总行拆借资金购买理财产品，在地税时是按照购买理财产品取得利息收入减掉支付给总行的拆借资金利息的差额缴纳营业税，对这块业务到国税来后如何纳税？
42、商业银行不以销售为目的，跨市调拨固定资产是不是需要做视同销售处理？
43、在企业所得税层面，银行通过贴现和转贴现取得的收益，属于财产转让收入（所得）的属性，还是属于利息收入（所得）的属性？
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