电信行业税务风险案例_中国财税浪子

http://blog.sina.com.cn/u/1228723740

首页博文目录关于我

个人资料

微博

加好友发纸条

写留言加关注

博客等级：
博客积分：

博客访问：
关注人气：
获赠金笔：0支
赠出金笔：0支
荣誉徽章：

正文字体大小：大中小

电信行业税务风险案例

(2017-09-19 23:58:28)

分类： “营改增”专题讨论

电信行业税务风险案例

电信行业营改增口径（中国财税浪子整理）. 3

一、电信服务征税范围. 3

二、销售电信服务附带赠送货物或者电信服务. 4

三、完全在境外消费的电信服务免征增值税. 4

一个电信服务套餐收费、计税两套标准（转自中国税务报湖北省黄冈市国税局高峰）. 5

症状：低税率产品收入增幅异常. 5

诊断：不同税率收入拆分不合理. 6

处方：通过合规方式降低税负. 7

电信业税务稽查需重点关注两组数据　摸清应税收入和8个环节的增值税（转自中国税务报湖南省国税稽查局2015年检查电信业务营改增案例）. 7

查前分类摸清电信业的经营特点. 8

梳理电信业“营改增”后的税收特点. 8

重点关注应税收入和增值税两组数据. 9

检查发现问题主要集中在7个方面. 10

点评：从两方面提高行业税法遵从度（湖南省国税局稽查局副局长薛洪发）. 11

“营改增”案例营改增后，电信业税收稽查重点在哪儿？（转自中国税务报山东省国税稽查局2015年检查电信企业营改增案例）. 12

兵分三路，核查进销税额. 12

捡选提调，彻查企业数据. 14

加强电信业新业务税收监管. 15

点评：新课题需要新方法（山东省国税局稽查局局长李腾蛟）. 15

国家税务总局稽查局关于营改增专项稽查工作的函（2015年12月10日税总稽便函〔2015〕174号）. 16

一、依法处理涉税问题. 16

二、按时报送工作报告. 16

附件：关于中国电信业营改增涉税问题的处理意见. 17

一、进项税抵扣问题（4个）. 17

（一）移动通信铁塔及其附属设备的进项抵扣问题. 17

（二）套餐中手机等终端的涉税问题. 18

（三）合作分成取得进项的适用税率问题. 18

（四）社会渠道相关费用、促销费等进项抵扣问题. 19

二、应税收入和销项税问题（9个）. 19

（一）电信业务附带赠送的计税问题. 19

（二）电信宽带业务中提供终端产品的计税问题. 20

（三）关于计提积分准备影响应税收入问题. 20

（四）关于积分兑换商品和应税服务问题. 20

（五）关于向内部人员提供免费通话问题. 21

（六）关于月租费等价外费用的适用税率问题. 21

（七）关于公允价值的确定问题. 21

（八）关于手机租赁业务问题. 22

（九）关于电信服务预收款问题. 22

三、关于跨境电信服务收支和电信企业间往来问题（3个）. 22

（一）关于跨境电子服务收支问题. 22

（二）关于电信企业内部往来问题. 23

（三）关于北方九省市电信股份公司和集团省电信分公司的业务划分问题. 23

电信行业税务问题解答（中国财税浪子）. 24

1、电信企业购买蜂窝数字移动通信用塔（杆）取得增值税专用发票，是否必须分两年抵扣其增值税进项税额？. 24

2、移动公司购买通讯器材，合同约定的总价款中包含货物买价、增值税等，销售方企业在向移动公司开具增值税专用发票时，在发票中单独标注一行运输费用税率为17%，该张发票是否可以抵扣其增值税进项税额？我公司主管税务机关认为，只有税率为11%才可以抵扣。. 24

3、酒店向接受住宿服务的顾客免费电信服务，是否属于视同销售范围？. 24

阅读┊ 收藏 ┊ 喜欢 ▼ ┊打印┊举报/Report

前一篇：国土资源部关于印发《矿业权交易规则》的通知

后一篇：税总函〔2017〕403号关于取消一批涉税事项和报送资料的通知

新浪BLOG意见反馈留言板　欢迎批评指正