像打理公司那样管好个人钱袋
            师至洁
对企业而言，编制财务报表是日常经营管理活动中的一项重要内容，尤其是反映一定期间内现金的流入和流出的现金流量表，可以更好地为企业提供现金管理信息。而每年初都要编定的现金预算更为企业掌握和控制各种成本费用支出做了很好的准备。而本期理财人物作为一名财会人员将工作中管理资金的经验灵活地运用到生活中，从而获得了意想不到的惊喜。
理财人物：叶芳，28岁，北京某广告公司主管会计
叶芳是一家广告公司的主管会计，每月税后收入为3500元，而她的丈夫孟刚是一家IT公司的部门经理，每月税后收入为10000元左右。按理说，两个人月收入加在一起，在北京属于中上水平，生活应该较为轻松。但两年前，两人以按揭的方式在北京北四环附近购置了一套三室一厅的住房，每月需偿还3000元的贷款，此外两人还贷款买了一辆汽车，每月需偿付1100元的贷款。两人平时的应酬也较多，至少需要支出2000元左右。此外，为了减轻工作中的压力，两人还定期外出旅游，又是一笔很大的支出。这样每个月下来，两人剩不了多少钱。因此，虽然收入较高但夫妇俩仍有入不敷出的感觉。考虑到今后还要养育孩子，而两人养老也需一笔大资金，叶芳感到自己有必要对家里的资金像在公司里那样进行整体规划。
一、对自己家的现有债务情况进行分析。一般而言，债务比率=(每月偿还贷款额/月总收入)×100%。如果这一比率低于35%时，一般认为债务处在可以控制的范围内。债务比率越低，个人或家庭在偿还贷款时就越轻松。此公式中所用月总收入为缴纳个人所得税和扣缴各种社会保险金之前的收入。通过计算，叶芳得出自己家的债务比率为30%[（3000+1100）÷（3500+10000）]，非常接近可控制临界点，相对偏高。
二、对自己家的月现金支出进行分析。如表一所示：
月基本收支（元）
家庭（月） 收入 伙食费 衣物支出 娱乐休闲 偿还贷款 储蓄投资 结余 
 13500 2000 1000 2000 4100 5000 -600 
叶芳通过自己制作的“家庭月基本收支表”（即表一）发现，自己家的月现金支出处于超支状况，总支出与实际总净收入的比例为104%。做了多年财务工作的叶芳没有想到自己家竟然一直都处于寅吃卯粮的状况。虽然，表面上自己家每月有5000元用于储蓄和投资，但一般而言，只有当收入超过支出时，才有真正的储蓄。否则即使有了储蓄，但由于支出超过自己净收入时，以前的储蓄很容易就被动用。之所以会出现超支的情况，经对表一进行分析，叶芳发现自己家在衣食住行等方面的支出所占比重较大，原因在于家里要支付房贷、车贷，另外自己和丈夫在外就餐的次数频繁，娱乐休闲的支出也明显超出预计水平。
三、制定家庭季度现金流预算表。通过对自己家的财务状况进行分析后，叶芳深感有必要对家里的收支进行控制。对于企业而言控制收支的有效方法莫过于制作现金流预算表了。叶芳决定将现金流预算表借来一用，根据家里的消费情况制定了家庭季度现金流预算表(表二)：

季度现金流预算（元）
家庭（季） 收入 伙食费 衣物支出 娱乐休闲 偿还贷款 储蓄投资 结余 
 40500 4200 1500 1500 12300 18000 3000 
在表二中，假定每月的支出额都是一样的，但实际情况可能是某个月某项发生较为集中大额的支出，但如果先消费了就只有用以后月份的预算来弥补这个月的预算赤字，裁减后续各月的支出，以便弥补前月超额支出所造成的收支缺口，但一个季度下来，每个项目不能超过季度总的合计数。在表二中，叶芳适当增加了自己家在储蓄及投资方面的现金支出预算，而在保证生活质量的前提下适当削减了衣食住行方面的开支。同时，叶芳决定将每个季度的结余3000元存成活期，作为家庭的流动资金，以补贴家里的不时之需。
四、现金支出控制方案。叶芳很清楚，有了现金预算表之后，执行和控制也是一件很重要的事，否则会“重蹈覆辙”，家里依然会入不敷出。而对现金支出进行控制，就要有效避免透支情况的发生，为此叶芳采取了以下几项措施：削减家里信用卡的数量，控制为一张。这样既能享受信用卡的便捷，又不必太担心会透支并支付高额的利息；减少在外就餐的次数，自己动手烹饪，不仅可有效减少在吃方面的支出，而且还锻炼了厨艺；此外，将出外旅游和娱乐休闲的次数进行量化，具体规定为一年出外旅游的次数不超过两次，娱乐休闲如唱歌泡吧健身平均每月每人不超过一次。
2005年年初，叶芳开始对家庭财务状况进行分析，并据此制定一年的家庭现金预算，至今已历时一年多有余。她通过对家里一年的现金支出状况的记录，逐渐了解了每个月的大致收支状况，现在已经能够提前对花费较多的月份和相对较少的月份进行调整与弥补。今年年初，她对去年家里的财务状况进行盘点，发现家里不仅顺利完成了全年的现金预算目标，而且结余也超过了预期，自己和丈夫的生活质量也并没有打折，反而因为经济压力的减轻，两人过得更加舒心游刃有余。