财务分析师职业分析报告

蒋勇

第一部分 职业名称及定义

1、职业名称

   财务分析师

2、备选名称

   财务管理师

3、职业定义

财务分析师指通过财务分析师资格考试，专门从事企业单位财务状况分析、提供财务建议和决策支持，以及对金融行业进行投资决策、分析判断的专业人员。

 

第二部分 工作分析 

1、工作场所

   企业财务分析部门；对于自由财务分析师，工作场所比较灵活，只要能上网通过相关咨信系统查看到金融市场产品价格变化，即可进行相关财务金融产品分析和决策。

2、工作对象

   企业财务报表、经营报表及金融市场相关产品

3、使用的工具和设备

笔、计算器、计算机、财务分析软件。

4、完成的产品或提供的服务项目/工作成果（形式）

财务分析报告、财务决策报告

5、劳动组织方式

个人和财务分析组两种方式。对于自由财务分析师或规模较小且业务简单的企业，财务分析主要通过个人方式进行；对于规模较大且业务复杂的企业，财务分析通过财务分析组的方式，对工作进行合理分工，然后进行。

6、典型工作任务（典型工作任务应描述该职业的主要工作任务，体现其核心技能）

财务分析主要包括以下内容：

1)        分析公司财务状况，研究行业内公司信息，跟踪融资策略、财务分析和财经政策；

2)        分析实际发生的财务账目，针对实际情况判断、解释与预算产生的重要差异，预测公司财务收益和风险；

3)        分析评估各项业务和各部门业绩，提供财务建议和决策支持；

4)        预测并监督公司现金流和各项资金使用情况；

5)        撰写各种财务分析报告、投资财务报告、可行性研究报告等；

6)        金融产品投资决策分析。

 

     

第三部分 职业胜任特征

1、基本文化程度要求

大专或同等学力以上毕业。

2、特殊能力要求

具有宏观经济运行分析能力、微观经济活动分析能力、企业管理能力、财务管理能力、会计核算能力、财务分析和决策能力、金融分析能力、风险管理能力、数学建模能力、沟通协调能力、创新和学习能力、培训能力、财务分析软件运用能力。

3、体能要求

无特殊体能要求，身体健康即可。

第四部分 工作环境 

1、从业人员所处工作环境(物理环境)

财务分析组或部门办公室，配备办公桌、椅、笔、纸、计算器、装有财务分析软件的计算机、打印机。

2、人际协作（与人沟通及处理人际关系）要求

1)        能够进行人员的招聘工作

2)        能够合理安排工作人员

3)        能够完善各岗位工作流程

4)        能够协调各部门关系

5)        能够激励员工

6)        能够建设团队文化

7)        能够制定绩效考核办法

8)        能够对考核数据进行分析与评估

9)        能够制定业绩提升方案

3、可能造成的危害及职业安全要求

由于财务分析师接触财务资料，涉及企业核心机密，所以对财务分析师职业道德要求很高，财务分析师应该遵章守法、诚信公正、忠诚可靠、爱岗敬业。

 

第五部分 职业概况 

1、该职业产生的背景

   金融市场日益完善，金融产品日益丰富；企业规模越来越大，业务越来越复杂，社会相关各方对企业财务状况、经营成果、现金流量、成长能力等信息，要求及时、全面、完整的获得，以及要求及时准确把握金融市场变化及运行趋势，而相关各方人员并不都是财务金融专家，财务分析师职业应运而生。

2、该职业在经济和社会发展中的作用

财务分析师负责分析公司的财务状况，对公司的所有投融资项目结合当前的经济金融环境做出分析，提供财务建议和决策支持，同时对公司整体财务状况进行评核，提出调整和改善方案。随着经济与社会发展，财务信息在经济与社会生活中的作用越来越大，财务分析的应用范围也越来越广，主要运用于以下几个方面：

1)  企业经营者随时了解企业经营状况、财务状况、经营成果的需要；

2)  股东了解企业股东回报能力的需要；

3)  债权人了解企业偿债能力的需要；

4)  税务部门了解企业纳税真实性、合法合规性的需要；

5)  中介服务机构审计、评估等的需要；

6)  投资者了解金融产品价格变化及进行趋势预测，最后做投资决策的需要。

3、与该职业直接相关的专业技术和从业方式的最新发展变化情况

1)  专业技术最新变化情况

从事财务分析工作需要具备以下专业技术知识：

a)  宏观经济学

b)  微观经济学

c)  企业管理

d)  财务管理

e)  会计学

f)  财务分析与决策

g)  金融学

h)  风险管理

i)  数学

j)  外语

k)  信息管理系统

各个学科随着科技发展和社会进步而不断发展完善，其中财务分析软件发展变化明显，具有以下特征：

a)  由单机发展到网络

b)  由局域发展到广域

c)  由指标自动计算发展到智能化出具分析决策结论

2)  从业方式变化情况

随着财务分析师分析内容扩展到金融投资决策分析领域，从业方式从就职于企业，逐渐分离出自由财务分析师行业，只要能上网获取金融市场及时咨询，那怕在家里都可以进行金融产品价格走势分析，在此基础上进行金融投资决策。

4、该职业的发展前景

从事财务分析行业的人员，一般先从事于企业基础的财务分析工作，考取职业资格证书并且积累一定经验之后，可以从事高级的财务策划管理，成为企业的财务分析经理、财务经理、财务成本控制经理、预算经理、资金经理、财务总监等；如果对金融市场谙熟的话，还可直接进行金融产品投资决策分析，演变成自由的金融分析师；另外对于财务知识有了足够的了解程度，还可以转为做财务管理咨询顾问。

 

第六部分 从业人员现状

呈现“一头冷一头热”的特征，未来5年中高级财务分析人员短缺。

目前人才市场上很多人争抢一个财务分析职位。但目前公司所缺乏的也正是财务

分析师，但对职位的定位是中高级财务分析人员。而目前，整个会计人才市场严重供大于求，而企业却从中难以发现高素质的财务分析人才，这就造成了财务分析行业“一头冷一头热”的从业现状。

据了解，截至2005年年底，全国颁发会计从业资格证书累计突破一千万，达到10558610人。而在这众多的从业者当中，取得高级会计师专业技术资格的人数为80567人，约占总数的8%，具有大学本科、专科学历的人数约为518万人，约占总数的49%，具有硕士研究生以上学历的人数为33829人，约占总数的3%。

国内的财务分析行业人才需求状况从全国来看，目前会计从业人员中，初级财务分析人员供大于求，已经呈现出疲软的态势，而中高级的财务分析从业人员却十分短缺。在中国未来的5年里，中高级财务分析人才会非常短缺，从现在的数据看，缺口达到60%。而从地域上来看，目前大陆的高级财务分析人才大部分来自香港和海外，很少有内地自己培养的高级财务分析人才。

  　

第七部分 吸纳从业人员较多的组织机构

吸纳从业人员较多的组织机构主要包括：

1)  规模较大、业务复杂的企事业单位

2)  投资管理公司

3)  会计师事务所

4)  证券公司

 

第八部分 开展相关培训的机构

开展相关培训的机构主要包括以下几类：

1)  财经高校

2)  财务管理咨询公司

3)  社会专业培训机构

4)  会计师事务所

5)  财务管理类软件公司

6)  其他培训机构

第九部分 国内院校情况

1、代表性院校

代表性院校包括：天津财经大学、上海财经大学、东北财经大学、中南财经政法大学、西南财经大学、中央财经大学

2、专业名称

会计学

3、主干课程

会计学原理、财务会计、成本会计、税务会计、财务管理、管理会计、国际会计、经济法、财政学、金融学、经济活动分析、数学、会计电算化

第十部分 国外情况介绍

1、国外同类职业名称

国外同类职业名称包括：注册财务分析师和国际财务管理师。注册财务分析师英文简写为CFA（Chartered Financial Analyst）；国际财务管理师英文简写为IFM（International Finance Manager）。

2、对从业人员的素质要求

1)  CFA

具备大学学士学位，无论是哪个学系毕业，均可报考CFA考试。无论考生在大学所修读的是与CFA内容相关的学系、学位、资历或专业经验，考取CFA都不会获得任何豁免。

    关于CFA的考试特点，它主要是分为三阶段，每个考生每年只可报考一个阶段的考试，通过了才可报考下一阶段。因此，学生最少需要三年时间去应付考试。CFA考试主要量度考生应用投资原则的能力及专业操守。第一阶段的课程及考试针对投资评价及管理的不同投资工具及概念；第二阶段着重资产评价，第三阶段则深入探讨投资组合管理。全球的CFA课程与考试都一样，考试使用英文。

 

2)  IFM

经中华人民共和国劳动和社会保障部批准，从2004年6月分开始，国际财务管理师资格考试认证工作在中国正式开展。国际财务管理师的资格已经成为中国财经领域的一项主流资格，国际财务管理师分为初级和高级。

²  IFM级申报条件（符合以下条件之一者）：

  大专学历（或同等学历），从事相关专业工作3年以上（含）。

  大学本科学历（或同等学历），从事相关专业工作1年以上（含）。

  在校财经及工商管理类专业研究生或已取得研究生学历（或同等学历）者。

  取得国家注册会计师、注册审计师、经济师、精算师、项目管理师、统计师、税务师、律师、会计师等资格者。

  取得财经、经济、管理相关专业中级专业技术职称/职业资格者。

  大专学历（或同等学历），担任企业财务/会计主管、部门经理、内审机构负责人或同等职务者。

  大专学历（或同等学历），金融或投资机构管理人员/专业人员。

²  SIFM级申报条件（符合以下条件之一，并经两名推荐人推荐）：

1.         大专学历（或同等学历），从事相关专业工作8年以上（含）。

2.         大学本科学历（或同等学历），从事相关专业工作6年以上（含）。

3.         硕士（或同等学历），从事相关专业工作3年以上（含）。

4.         取得博士学位1年以上（含）。

5.         获得IFM证书，连续从事相关专业工作3年以上（含）。

6.         取得财经、经济、管理相关专业高级专业技术职称/职业资格者。

7.         大专学历（或同等学历），担任大、中型企业财务总监、总会计师、总经济师、主管财务工作的副总经理或同等职务。

8.         大专学历（或同等学历），金融或投资机构高级管理人员/高级专业人员

 

²  考试科目

  IFM (4科） A. 经济-管理-会计 B. 财务管理   C.金融证券与银行   E.职业道德

  SIFM（5科）：A. 经济·管理·会计 B. 财务管理 C. 金融证券与银行 D. 高级财务管理（英语） E．职业道德

 

3、发达国家同类职业从业人数

历经40年的发展，全球持有特许财务分析师(CFA)资格的财经专家有8万多人。

4、发达国家相应行业协会名称及代表性机构名称

   CFA行业协会名称是特许财务分析师协会(CFA Institute)；IFM行业协会名称是美国国际财务管理协会（International Financial Management Association，英文缩写IFMA）

 

第十一部分 有关法律法规及管理部门

1、有关法律法规

1)        会计法

“第二十条　财务会计报告应当根据经过审核的会计帐簿记录和有关资料编制，并符合本法和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定;其他法律、行政法规另有规定的，从其规定。

　　财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。有关法律、行政法规规定会计报表、会计报表附注和财务情况说明书须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供。”

 

2)        企业会计准则

“企业会计准则（新）第32号—中期财务报告

第一章总则

第一条为了规范中期财务报告的内容和编制中期财务报告应当遵循的确认与计量原则，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。

第二条中期财务报告，是指以中期为基础编制的财务报告。

中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。

第二章中期财务报告的内容

第三条中期财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。

中期资产负债表、利润表和现金流量表应当是完整报表，其格式和内容应当与上年度财务报表相一致。

当年新施行的会计准则对财务报表格式和内容作了修改的，中期财务报表应当按照修改后的报表格式和内容编制，上年度比较财务报表的格式和内容，也应当作相应调整。

基本的和稀释的每股收益应当在中期利润表中列报。

第四条上年度编制合并财务报表的，中期期末应当编制合并财务报表。

上年度财务报告除了包括合并财务报表，还包括母公司财务报表的，中期财务报告也应当包括母公司财务报表。

上年度财务报告包括了合并财务报表，但报告中期内处置了所有应当纳入合并财务报表编制范围的子公司的，中期财务报告只需提供母公司财务报表，但上年度比较财务报表仍应当包括合并财务报表，上年度可比中期没有子公司的除外。

第五条中期财务报告应当按照下列规定提供比较财务报表：

(一)本中期末的资产负债表和上年度末的资产负债表。

(二)本中期的利润表、年初至本中期末的利润表以及上年度可比期间的利润表。

(三)年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至可比本中期末的现金流量表。

第六条财务报表项目在报告中期作了调整或者修订的，上年度比较财务报表项目有关金额应当按照本年度中期财务报表的要求予以重新分类，并在附注中说明重新分类的原因及其内容，无法重新分类的，应当在附注中说明不能重新分类的原因。

第七条中期财务报告中的附注应当以“年初至本中期末”为基础编制，披露自上年度资产负债表日之后发生的，有助于理解企业财务状况、经营成果和现金流量变化情况的重要交易或者事项。

对于理解本中期财务状况、经营成果和现金流量有关的重要交易或者事项，也应当在附注中作相应披露。

第八条中期财务报告中的附注至少应当包括下列信息：

(一)中期财务报表所采用的会计政策与上年度财务报表相一致的说明。

会计政策发生变更的，应当说明会计政策变更的性质、内容、理由及其影响数；无法进行追溯调整的，应当说明理由。

(二)会计估计变更的内容、理由及其影响数；影响数不能确定的，应当说明理由。

(三)会计差错的性质及其更正金额。

(四)企业经营的季节性或者周期性特征。

(五)存在控制关系的关联企业发生变化的情况；关联方之间发生交易的，应当披露关联方关系的性质、交易类型和交易要素。

(六)合并财务报表的合并范围发生变化的情况。

(七)对性质特别或者金额异常的财务报表项目的说明。

(八)证券发行、回购和偿还情况。

(九)向所有者分配利润的情况，包括在中期内实施的利润分配和已提出或者已批准但尚未实施的利润分配情况。

(十)根据《企业会计准则第35号——分部报告》规定应当披露分部报告信息的，应当披露主要报告形式的分部收入与分部利润(亏损)；

(十一)中期资产负债表日至中期财务报告批准报出日之间发生的非调整事项；

(十二)上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产的变化情况；

(十三)企业结构变化情况，包括企业合并，对被投资单位具有重大影响、共同控制关系或者控制关系的长期股权投资的购买或者处置，终止经营等；

(十四)其他重大交易或者事项，包括重大的长期资产转让及其出售情况、重大的固定资产和无形资产取得情况、重大的研究和开发支出、重大的资产减值损失情况等。

企业在提供本条(五)和(十)项关联方交易、分部收入与分部利润(亏损)信息时，应当同时提供本中期(或者本中期末)和本年度年初至本中期末的数据，以及上年度可比本中期(或者可比期末)和可比年初至本中期末的比较数据。

第九条企业在确认、计量和报告各中期财务报表项目时，对项目重要性程度的判断，应当以中期财务数据为基础，不应以年度财务数据为基穿中期会计计量与年度财务数据相比，可在更大程度上依赖于估计，但是，企业应当确保所提供的中期财务报告包括了相关的重要信息。

第十条在同一会计年度内，以前中期财务报告中报告的某项估计金额在最后一个中期发生了重大变更、企业又不单独编制该中期财务报告的，应当在年度财务报告的附注中披露该项估计变更的内容、理由及其影响金额。

第三章确认和计量

第十一条企业在中期财务报表中应当采用与年度财务报表相一致的会计政策。

上年度资产负债表日之后发生了会计政策变更，且变更后的会计政策将在年度财务报表中采用的，中期财务报表应当采用变更后的会计政策，并按照本准则第十四条的规定处理。

第十二条中期会计计量应当以年初至本中期末为基础，财务报告的频率不应当影响年度结果的计量。

在同一会计年度内，以前中期财务报表项目在以后中期发生了会计估计变更的，以后中期财务报表应当反映该会计估计变更后的金额，但对以前中期财务报表项目金额不作调整。同时，该会计估计变更应当按照本准则第八条(二)项或者第十条的要求在附注中作相应披露。

第十三条企业取得的季节性、周期性或者偶然性收入，应当在发生时予以确认和计量，不应在中期财务报表中预计或者递延，会计年度末允许预计或者递延的除外。

企业在会计年度中不均匀发生的费用，应当在发生时予以确认和计量，不应在中期财务报表中预提或者待摊，会计年度末允许预提或者待摊的除外。

第十四条企业在中期发生了会计政策变更的，应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》进行处理，并按照本准则第八条(一)项的规定在附注中作相应披露。

会计政策变更的累积影响数能够合理确定、且涉及本会计年度以前中期财务报表相关项目数字的，应当予以追溯调整，视同该会计政策在整个会计年度一贯采用；同时，上年度可比财务报表也应当作相应调整。”

2、管理部门

会计法和企业会计准则的管理部门是中华人民共和国财政部。

第十二部分 与相关职业的关系 

1、相关职业

《中华人民共和国职业分类大典》中列示的相关职业为“会计人员”，代码为“2-06-03（GBM2-13）”。

2、本质区别

财务分析师与会计人员本质区别在于其定义和职责不同。

1)        定义不同

a)         财务分析师

财务分析师指通过财务分析师资格考试，专门从事企业单位财务状况分析、提供财务建议和决策支持，以及对金融行业进行投资决策、分析判断的专业人员。

b)        会计人员

会计人员是指从事国家机关、社会团体、企事业单位和其他经济组织会计核算和会计核算和会计监督的专业人员。

2)        职责不同

a)         财务分析师

财务分析师从事的工作主要包括：（1）分析公司财务状况，研究行业内公司信息，跟踪融资策略、财务分析和财经政策；（2）分析实际发生的财务账目，针对实际情况判断、解释与预算产生的重要差异，预测公司财务收益和风险；（3）分析评估各项业务和各部门业绩，提供财务建议和决策支持；（4）预测并监督公司现金流和各项资金使用情况；（5）撰写各种财务分析报告、投资财务报告、可行性研究报告等；（6）金融产品投资决策分析。

 

b)        会计人员

会计人员从事的工作主要包括：（1）对单位的会计事项进行会计核算；（2）对单位的经济活动实行会计监督和控制；（3）制定单位办理会计事务的具体办法；（4）参与拟订经济计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况；（5）进行其他会计管理工作。