• 1年期定期存款在现金流量表中如何体现？

• 来源： 中国税网 日期：2015-07-08 字号[ 大 中 小 ]

　　问：我公司为一家商业大楼的物业管理公司，目前商业大楼的小业主有金额较大的维修基金在我公司存放，根据物业管理的相关规定，该部分维修基金与居民住宅不同，很少动用，而且根据国有资产保值增值的要求，目前基本将该部分资金做1年期的定期存款。 

　　我公司的会计事务所审定的时候，认为现金流量表中的现金等价物应该定义为：现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债务投资。现金等价物是指符合以下两个条件的短期易变现投资： 

　　1、它们必须可以转化为确定数额的现金。 

　　2、它们的到期日必须很接近，以至于不存在因利率变动而导致它们本身价值变动的重大风险。 

　　因此现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。 

　　因此他们认为，我公司的1年期定期存款不应该是作为现金等价物，也不需要纳入现金流量表。 

　　请问这部分定期存款是否纳入现金流量表？ 

　　答：《企业会计准则第31号——现金流量表》第二条第二款规定，现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。 

　　根据上述规定，1年期定期存款属于企业存款，属于现金，而不是现金等价物。同时，虽然为1年期定期存款，支取时，可能会影响到利息收入，但并不影响其“随时可用于支付”的性质。