适度计提贷款拨备

                      夏汉平

  拨备覆盖率是银行风险管理的重要指标之一。拨备覆盖率=贷款减值准备/不良贷款。其中：贷款减值准备包括一般准备、专项准备和特别准备。高的拨备覆盖率意味着银行更有能力承担未来的资产损失，能够保证银行的稳健运营。

  拨备覆盖率、贷款拨备率、不良贷款率之间的关系密切，贷款拨备率=不良贷款率×拨备覆盖率，其中：拨备覆盖率由监管部门提出监管标准，如120%-150%的要求，各家商业银行必须达标；贷款拨备率是根据拨备覆盖率要求，计提的贷款损失准备与各项贷款的比值，比值越高冲减商业银行的当期利润越多，直接影响其盈利能力，由此可以看出，信贷经营管理的关键是控制不良贷款率。例如，同样满足拨备覆盖率150%监管要求，不良率分别为1%、2%时，计提的损失准备就分别是1.5%、3%，

即不良率每上升1%，就会多冲减1.5%的利润。

近三年我国银行业的拨备覆盖率逐年上升，2022年行业平均205.85%，农商行系统除部分上市农商行外，普遍计提少，整个系统平均143.23%，与行业平均水平相差62.62%。当然，过高计提也可能成为调节利润的一种手段，利润高速增长时多提；利润下降时少提。因为只要不良贷款确认准确，不良率是真实的，拨备覆盖率达到100%，基本就可以覆盖风险。因此，监管部门2022年颁发《商业银行预期信用损失法实施管理办法》（银保监规〔2022〕10 号），要求做实资产风险分类，并定期对各类资产风险分类开展重检，不得以无效重组等方式隐瞒资产的真实风险状况，真实反映资产质量，准确计提贷款损失准备，监管区间为120%-150%；财政部于2019年提出要求不得超过240%-300%，让拨备覆盖率回归合理水平，将释放出来的利润用于核销坏账，应对风险生成，维持银行稳健运行，降低银行后续的压力； 转增资本，增强自身资本实力；降低贷款利率，提升信贷投放能力。