备受关注的个人养老金业务正式开办。11月25日，人社部、财政部、税务总局发布通知，宣布个人养老金制度在北京等36个先行城市和地区启动实施。

“老吾老，以及人之老。”截至2021年底，全国60岁及以上老年人口达2.67亿，占我国总人口的18.9%。“十四五”时期，这个数字将突破3亿，占比将超过20%，我国将进入中度老龄化。长期以来，养老问题始终是民生热点、难点，政府关心、百姓关切。

党的二十大报告指出：“完善基本养老保险全国统筹制度，发展多层次、多支柱养老保险体系”。国家明确，构建以基本养老保险为基础、以企业年金和职业年金为补充、与个人储蓄性养老保险和商业养老保险相衔接的“三支柱”养老保险体系。作为“第三支柱”的个人养老金制度，属政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。这一制度的落地实施，增加了一条补充养老的渠道，让老有所养”的成色更足。

自今年4月国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》以来，社会对“个人养老金”极为关注。尤其是本月初人社部等五部门印发《个人养老金实施办法》后，“个人养老金”迅速成为舆论热点。浏览网络平台议论，不难发现，安全性、收益率，以及操作方法等是公众对参加个人养老金制度最为关心的热点。

个人养老金实行个人账户制。参加之前个人人需建立两个账户：一是通过国家社保公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口，建立个人养老金账户；二是通过商业银行开立个人养老金资金账户。前者是公民参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础，后者是作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、个人养老金产品投资、个人养老金支付等服务。

个人养老金年缴纳上限为12000元。参加人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；计入个人养老金资金账户的投资收益不征收个人所得税；个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按3%的税率计算缴纳个人所得税。参加人在达到领取基本养老金年龄，或丧失劳动能力、出国（境）定居，以及符合国家规定的其他情形下，才能领取个人养老金。参加人死亡后，其个人养老金资金账户资产可继承。

个人养老金制度是我国社会保障体系建设顶层设计中的重要制度安排，是立足我国国情、借鉴国际经验的重要成果。期待个人养老金制度不断完善、规范和发展，真正发挥起养老保险体系的“第三支柱”功能作用，让人民群众的晚年生活更有保障、更有质量。