（一）交易必要性

审核重点关注本次交易的必要性，至少包括下列事项：

1、是否具有明确可行的发展战略；

2、是否存在不当市值管理行为；

3、上市公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员在本次交易披露前后是否存在股份减持情形或者大比例减持计划；

4、本次交易是否具有商业实质，是否存在利益输送的情形；

5、是否违反国家相关产业政策。

（二）交易价格

为保护上市公司及投资者利益，审核重点交易资产定价的合理性，至少包括下列事项：

1、资产定价过程是否经过充分的市场博弈，交易价格是否显失公允；

2、所选取的评估或者估值方法与标的资产特征的匹配度，评估或者估值参数选取的合理性；

3、标的资产交易作价与历史交易作价是否存在重大差异及存在重大差异的合理性；

4、相同或者类似资产在可比交易中的估值水平；

5、 商誉确认是否符合企业会计准则的规定，是否足额确认可辨认无形资产。

（三）业绩承诺

审核关注交易中与业绩承诺相关的信息，至少包括下列事项：

1、业绩承诺是否合理，是否存在异常增长，是否符合行业发展趋势和业务发展规律；

2、交易对方是否按照规定与上市公司签订了明确可行的补偿协议；

3、交易对方是否具备相应的履约能力，在承诺期内是否具有明确的履约保障措施。