【案例分析1】家庭理财案例之财务报表

　　刘先生一家需要做财务分析，第一步就是需要先对家庭的财务进行报表化，包括资产负债表、收入支出表，利润表在家庭财务分析的时候一般不大常用。下面对刘先生家的报表进行初步分析：

　　表1：刘先生家庭资产负债表

　　资产按照期限长短，债务可分为短期负债（1年以下）、中期负债（1-5年）和长期负债（5年以上）等。而净资产是指家庭的资产减去债务后剩下的那一部分财富，它表示了在某个时点上家庭偿还了所有债务后能够支配的财富价值。

　　表1为刘先生家庭的资产负债表，家庭总资产192万，由于已经还贷几年，家庭房屋贷款还剩下90万元，总资产减去总负债后的家庭净资产为102万元。

　　根据上表计算，刘先生家庭总负债占总资产的比例为46.9%，低于50%的安全水平，说明刘先生家庭目前的资产状况较为稳健。家庭净资产占总资产比例为53.12%，也说明刘先生家庭的资产负债状况比较稳健，即使在经济不景气时也有能力偿还所有债务。

　　表2：刘先生家庭收入支出表

　　家庭理财计都要从储蓄开始，没有资金，任何投资都将无从谈起。而收支节余资金正是投资资金的重要来源。运用"开源节流"的思想，增加收入，理性消费，减少不合理的开支，都将增加家庭可用于投资的资金。尤其是在家庭消费方面，做好预算，通过记帐等方式进行家庭财务管理都是有效的手段。

　　如表2，刘先生家庭的月度支出当中，家庭月总收入28000元，刘先生的月收入为18000元，占64.3%；配偶的月收入为10000元，占35.7%；无其他收入。家庭收入中，刘先生收入较高。

　　从家庭收入构成来看，工资收入占到总收入的100%，显示家庭的收入来源较为单一。可尝试通过各种途径获得兼职收入、租金收入等其他收入。

　　目前家庭的月总支出为15000元。其中，日常月支出为10500元，包括生活支出和养车支出，占70%，父母赡养费用为1000元，占7%，房贷月供支出为3500元，占23.3%。家庭支出构成中，按揭还款占月总收入的12.50%，低于40%的临界水平吗，合理的负债可提高家庭的生活水平，又不至造成过重的负担。日常支出和其他支出占月总收入的41.07%，还可进一步对支出进行控制，增加可储蓄金额。

　　目前家庭月度节余资金13000元，年度节余资金156000元，占家庭年总收入的46.4%。这一比率称为储蓄比例，反映了家庭控制开支和能够增加净资产的能力。对于这些节余资金，家庭可通过合理的投资来实现未来家庭各项财务目标的积累。