加载中…盘点单做什么凭证?盘点单的账务处理
(2016-06-02 21:10:03)
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分类： 财务知识 |
盘盈的处理
（三）.业务举例
例1.企业在财产清查中，发现甲材料盘盈10吨，每吨1，000元。尚未报经批准。
会计分录：
借：原材料——甲材料 10,000
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10,000
经查明，盘盈的甲材料系计量仪器不准溢余，批准冲减管理费用。根据批准处理意见，进行会计处理。
会计分录：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10,000
贷：管理费用10,000
例2.某企业在财产清查中，盘盈账外机器一台，估计重置价值为5,000元，已提折旧3，000元。尚未批准。
会计分录如下：
借：固定资产 5,000
贷：累计折旧 3,000
以前年度损益调整 2,000
账外固定资产经批准后转销。
业务分析：固定资产盘盈经批准后，计提企业所得税，例如税率为25% 会计分录：
借：以前年度损益调整 500
借：以前年度损益调整 150
最后计入利润分配会计分录：
借：以前年度损益调整1350
贷：利润分配-未分配利润 1350
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盘亏的处理
（三）.业务举例
例1.某企业在财产清查中盘亏设备一台，账面原值10,000元，已提折旧8,000元。尚未批准。
会计分录：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2,000
累计折旧 8,000
贷：固定资产 10,000
盘亏设备经批准后转销。
会计分录：
借：营业外支出——固定资产盘亏 2,000
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2,000
业务分析：乙材料盘亏，贷记原材料——乙材料，现金盘亏，贷记现金，同时，盘亏在批准之前应记入待处理财产损溢——待处理流动资产损溢借方。
会计分录如下：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1,018
贷：现金18
原材料——乙材料 1,000
业务分析：经过批准后，原材料自然损耗和无法确定过失人造成的毁损，应增加管理费用；意外灾害应增加营业外支出；将由出纳员赔偿的现金增加了其他应收款；各项金额从待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷方转出。
会计分录：
借：管理费用200
营业外支出 800
其他应收款——出纳员18
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1,018
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