销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环、存货循环、研发循环、固定资产循环、资金循环、会计税务循环

1. 预备阶段：主要是内控体系建设的准备工作，如项目组的建立，人员的安排、培训，业务的分析与分解，进度计划等。



2. 实质性建设阶段，包括公司层面，业务层面，IT内控，与外部审计师的沟通等



3. 穿行测试阶段



4. 培训考核阶段：为保障制度规范得到有效执行，企业需要做全员内控规范操作培训。培训结束后，公司需要组织专门的考试，以便测试培训结果。



5. 问题整改阶段：主要工作是由各业务部门针对穿行测试中发现的问题进行整改。



6. 整改后测试阶段：由项目组对整改的情况进行复核性测试。



7. 内控建设总结阶段：本阶段主要是用来评价和表彰在内控建设中先进的集体和个人，进一步提高全体人员对内部控制重要性的认识，自觉的把书面的制度与实践工作结合起来，将内部控制落实到具体的业务中去。



8. 外部审阅与测试阶段：通过上述七个阶段的努力，最终的结果需要通过公司外部审计师的评价，这个过程包括聘请外部审计师对内控相关的文档进行审阅，与外部审计师进行沟通，以及外部审计师对相关内控所进行符合性测试等工作内容。