发布时间：2020年09月18日
作者：阚歆旸等
【《大企业税收评论》精选】从智能程度看，目前市场上的财税机器人还不够智能，多为传感型机器人，少有交互型机器人，自主型机器人则是未来很长一段时间的努力方向。从形态看，实体机器人较少，大部分的财税机器人以软件形式存在，并以机器人流程自动化（RPA）为主。RPA虽然可以解决流程标准化的财税工作，但无法分析和解决复杂、突发问题，无法进行企业经营状况的预测和预判等。整体来说，财税机器人的发展存在硬件成本高、运营保障要求高、无法处理异常事件以及需要跟踪优化机制等技术难题，未来应该朝着真正的智能化方向发展。
中国财税智能机器人调查报告：
概念热炒之后，财税智能机器人路在何方
作者：中国税务报社
阚歆旸 庄楚锐 杨宁
参与采写：陈海林
栾萌 沈林武 林峰
王婷
问起什么是财税智能机器人，恐怕很少有人能三言两语说清楚。自2017年德勤中国推出“小勤人”财务机器人后，“财税智能机器人”概念进入公众视野；开发财税机器人的公司也如雨后春笋，推出各种具备财税处理功能的机器人。那么，3年多过去了，我国财税智能机器人发展现状如何？能满足企业哪些需求？未来发展之路又在何方？最近一段时间，围绕这些问题，《中国税务报》记者开展了专项问卷调查，并采访多位人工智能专家和开发、应用财税机器人的企业负责人。
概念：什么是财税智能机器人？
日前，记者在某搜索引擎内键入“财税智能机器人”词条后，共出现251000个相关结果，但其中鲜有财税智能机器人的具体概念，相关搜索结果多为“智能财税软件”“智能机器人”“智能机器人网站”等。大家似乎都听说过财税机器人，但对其具体内涵却又“一言难尽”。
《中国税务报》通过官方微信公众账号发起的“中国财税智能机器人调查问卷”结果，进一步印证了这个情况。根据本报收到的900份有效问卷统计数据显示，有4.78%的受访者认为“财税机器人”与“财税信息化软件”是一回事儿；有90.56%的受访者表示，两者不太一样，但不了解其中区别；只有4.67%的受访者表示两者不同，同时也了解其中差别。对于是否了解财税智能机器人的问题，有69.44%的受访者表示完全不了解；有28.89%的受访者表示听说过，但不是十分了解；仅有1.67%的受访者表示十分关注且很了解财税智能机器人。
那么，究竟什么是财税智能机器人？作为智能机器人在财税领域的分支，要想弄懂财税智能机器人的概念，须先从智能机器人概念入手。目前理论界对“智能机器人”的概念有不同理解，但大多包含“自我学习”“逻辑判断”“人机交互”等关键词。
在国防工业出版社出版的国家级实验教学示范中心工程创新实践课程系列教材——《智能机器人技术》一书中，作者王茂森这样阐释智能机器人的内涵：广义上讲，智能机器人是可以进行自我控制的“活物”，它具备形式多样的感受器和效应器，感应周围环境；可以理解人类语言，用人类语言同操作者直接对话；在信息不充分和环境迅速变化的条件下，实时分析和理解内外环境，并完成拟定的目标动作。现阶段，智能机器人是能够自我感知环境、自我逻辑判断、自我控制执行和自我学习的机器。
深圳大学计算机与软件学院教授沈琳琳认为，至少符合以下4点标准的软件，才能被称为财税智能机器人：
·能够为用户提供一定数量的常用财税工具，例如光学字符识别（OCR）等；
·能够很好地理解用户语言以及对财税问题的描述；
·背后有财税专业领域的知识图谱支持，能快速找到相关财税问题的答案；
·能够分析用户的情绪，具有一定的人机交互能力，并且能够借助数据信息平台快速向用户传递信息。
综合多位业内专家的观点看，财税智能机器人的概念界定也离不开“学习”“判断”以及“人机交互”等特征。可以说，财税智能机器人作为智能机器人在财税领域的应用，应能够很好地理解用户语言以及对财税问题的描述，背后有财税专业领域的知识图谱支撑，是可以快速地找到相应财税问题的答案，并借助数据信息平台快速向用户传递信息的机器人。
印象：目前市场上的财税机器人还不够智能
手术机器人、工业物流机器人、家庭服务机器人、教育机器人、水下机器人……9月9日，记者探访2020年中国国际服务贸易交易会服务机器人板块，4个展厅内，服务于多个领域的机器人争相映入眼帘，却没有发现财税机器人的身影。后经记者多方采访才得知，目前市场上的财税机器人不够智能，还无法与其他领域的智能机器人“同台竞技”。
据业内人士介绍，目前，智能机器人的分类形式多样，其中一个重要的分类指标是智能程度，根据智能程度可分为传感型机器人、交互型机器人以及自主型机器人。
简单来说，传感型机器人只有执行机构和感应机构，它受控于外部计算机，须由外部计算机发出控制指令指挥其动作；交互型机器人主要通过计算机系统与操作员（程序员）的人机对话进行控制，具有部分处理和决策能力，能够独立实现一些功能，但仍受外部控制；自主型机器人在设计制作后，无须人的干预，能够在各种环境下自主完成各项任务，其本体具有感知、处理、决策、执行等模块，可以像人一样独立地活动和处理问题。
以智能程度来讲，目前市场上的财税机器人多为传感型机器人，少有交互型机器人，自主型则是未来很长一段时间的努力方向。“也就是说，目前财税智能机器人没有那么智能。”上海一位资深业内人士说。
从形态上来说，财税机器人可以分为实体（硬件）机器人和虚拟（软件）机器人，其中实体机器人又可以分为拟物机器人和拟人机器人。据了解，目前市场上的财税机器人只有少部分为实体机器人，如新华蓝海（北京）人工智能技术有限公司推出的3D机器人；而大部分的财税机器人以软件形式存在，并以机器人流程自动化（RPA）为主。
根据机器人流程自动化和人工智能研究所（IRPAAI）的定义，RPA是让公司员工能够配置计算机软件或机器人，采集和解释现有应用，以便处理交易、操纵数据和触发响应，并与其他数字系统通信的一种技术应用。值得注意的是，RPA并不是一个有着和人类一样外形的物理机器人，而是一款基于桌面记录的自动化软件，它可以出色完成大量重复性、定义清晰、有固定逻辑而少有意外情况的工作。
目前，市场上符合沈琳琳教授给出的界定标准的财税机器人较少，尤其是准确理解用户语言、对应迅速找到答案，再进行必要的人机交互进行反馈。“目前市场上相当一部分财税机器人在处理这一系列流程时，存在很大的延迟性，总体来说不够智能。我们运用虚拟成像的动漫技术对机器人进行适配，经国家税务总局郑州市金水区税务局办税服务厅使用后反馈，较好地解决了对话延迟这一问题。”新华蓝海（北京）人工智能技术有限公司总裁孔国强说。
作为资深业内人士，上海匡衡信息技术有限公司创始人邓寅生介绍，目前的财税机器人，只能替代一些初级会计工作。在不需要接口对接的前提下实现跨系统的数据传输，机器人可以直接抓取不同系统的前台数据并按预设流程完成分步操作，这是现阶段RPA的核心价值。至于自主型RPA，还有很长的路要走。
调查：可以处理流程标准化的财税工作
调查问卷数据显示，企业对财务机器人的需求主要集中在“替代财务流程中的手工操作”“录入信息、合并数据、汇总统计”以及“管理和监控各自动化财务流程”三大方面。而目前市场上以RPA技术为主的财税机器人，因具有24小时×7天不间断工作、优化财务流程及标准、抓取数据迅速准确等特点，逐步被市场所接受。
据记者调查，许多企业对RPA的应用从较为简单重复的交易性工作入手。德勤中国间接税全国领导合伙人李晓晨介绍，多数交易性的财税工作基本上分为输入、处理、判断、输出4个阶段。以常规月末的财务工作为例，在输入阶段，财税人员每个月需要从不同的渠道收集并复核基础财税数据，包括但不限于各
再通过应用RPA技术，对信息进行批量整理，并将整理后的数据进行统一格式的输入。在处理阶段，RPA技术可以协助自动生成员工报销单、供应商付款单，自动化匹配会计科目，完成生成基础会计凭证等一系列工作，同时相应的税务数据会自动同步并归集到纳税申报表，让财税管理变得高效，实现业财税一体化。
李晓晨说，在判断阶段，RPA技术还可以根据预设的规则对信息和数据进行分类处理和分析，在会计处理时考虑潜在的财税差异，生成财税差异调节表及提示潜在税务风险，满足税务合规的需要。在输出阶段，RPA技术还可以应用在开发企业资源计划系统（ERP）和各省市税务申报系统的对接方面，将ERP系统生成的财务报表和税务申报表自动录入到税务申报系统，无须手工填写税务申报表，不仅速度更快，而且可以大大降低出错概率，解决纳税申报“最后一公里”的问题。
李晓晨告诉记者，她们的某个客户在国内有二十多家业务实体，遍布全国
认证工作每月的工作量总计相当于十五名财税人员不停歇地工作一天以上，而应用RPA技术以及OCR技术后，每月仅需一名财税人员花费一天时间，即可完成全部上述工作。
据悉，蓝格赛集团是全球最大的低压电器经销商，在中国的企业规模也很大：有10家营运公司，49个分支机构，活跃客户12000多个，整个集团涉及近100个银行账号。蓝格赛中国首席财务官钱烁伶介绍，未上线机器人之前，如果人工处理银行账户和收款核销工作，由于信息滞后且分散在各地，管理起来很困难，集团财务团队须专门配备十几个财税人员专门处理这项工作。在上线RPA后，机器人团队实现了实时下载银行流水，完成应收账款的核销以及每日银行调节表的编制，同时将收款以及核销信息推送至前台销售人员。并且，将各分公司、子公司全部账户的资金数据，银行承兑汇票信息，贷款及银行额度使用情况上传，整合到资金平台。循环往复，保证各个环节都能实时掌握最新的资金变动以及全局情况。
小范围看来，即聚焦市场中主要的财务RPA，它可以处理流程标准化、简单化以及重复性的财税工作。但在涉及决策性工作或较为复杂的财税工作时，目前的RPA可能无法满足企业需求。例如，RPA无法分析和解决复杂、突发问题，无法进行企业经营状况的预测和预判等。
沈琳琳分析，整体看来，财税机器人的发展存在硬件成本高、运营保障要求高、无法处理异常事件以及需要跟踪优化机制等技术难题。具体来说，目前的智能算法对算力要求比较高，伴随而来的是较高的硬件成本，从而影响财税机器人的普及。在运营保障层面，虽然财税机器人属于ERP系统、客户管理系统（CRM）等软件之上的更高软件层，不改变企业原有的信息系统，但是财税机器人的有效运营要求系统平台具有较高的稳定性，当企业软件升级或切换系统平台时，财税机器人可能无法迅速恢复运作甚至无法正常运作，需要投入一定的时间成本和开发成本对其进行重新部署和优化。
展望：持续朝着真正的智能化方向发
采访中，诸多业内人士纷纷向记者畅谈了财税智能机器人的发展前景。
短期来看，针对如何解决RPA只能解决标准规范的重复性工作问题，金蝶国际软件集团有限公司大企业事业部副总经理张鄂豫提出，人工智能与流程自动化结合的智能流程自动化将是RPA的主要发展方向。通过机器学习、自然语言处理、知识图谱等AI技术的深入应用，RPA的自动化程度将得到更大的提高。
其实，德勤中国一直在这方面做着努力。据悉，从2017年首次提出“小勤人”财税机器人后，德勤中国持续发力，陆续提出机器人共享中心——机器人即服务（RaaS）整合方案、智慧型平台+服务——智慧勤企通（BDH）概念。李晓晨介绍，BDH通过数字化平台与专业咨询顾问提供全维度后台服务，包括财务、人力资源、税务、IT等，借助云计算、数字化、AI等技术，为企业提供一站式数字化企业管家服务方案。
李晓晨向记者举例说明，在BDH系统下，员工的差旅费报销将格外便捷。比如出差途中的王先生，只需在高铁上用手机拍摄车票，手指轻点，车票信息就能被上传至BDH
APP，审核人员端会迅速收到待审核信息提示。如果审核人员在线立刻进行操作，那么王先生很可能在下高铁之前就收到了单程车费报销款项。
长期来看，沈琳琳认为未来的财税机器人会持续朝着真正的智能化方向发展。可以解决复杂的业务、部署更加便捷化、知识图谱越来越完善，同时做到自我逻辑判断、自我控制执行和自我学习。
此外，不少已经应用机器人的企业也十分注重信息安全问题。纬创资通资讯系统发展处副处长支良介绍，他们公司就十分注重数据安全。虽然目前集团RPA主要集中于内部数据的存储、分享和利用，但也会对这些数据通过一定程序进行加密处理。同时，公司建立了“人机对应”的工作模式，即机器人在不同流程的具体工作直接对应相关部门负责员工，当出现信息泄露等问题时，保证第一时间找到责任人，迅速解决问题。
技术浪潮下，企业财税人员的应对之道
作者：中国税务报社 阚歆旸
人工智能时代来临，财税人员将如何面临新技术的挑战？
以财税机器人为例，近日，记者在某网络问答社区内键入“财税机器人”关键词，一连串相关问题便映入眼帘：“德勤财务机器人会成为未来财务发展的趋势吗？”“如何看待会计职业最有可能被机器人取代这一观点？”“‘四大’财务机器人高调现身，这是要把会计逼上绝路？”其实，目前财税机器人仅能替代简单、重复性工作，企业财税人员大可不必过度紧张。不过，资深业内人士也建议，为提高自身的竞争力，企业财税人员在夯实财税业务的基础上，可以有意识地提高计算机语言、数据分析、跨组织沟通、项目管理等方面的能力，这样才能在新技术的浪潮下“乘风破浪”。
一些岗位已经被财税机器人替代
德勤中国高级经理陈宇星介绍，目前市场上的主流财税机器人——机器人流程自动化（RPA）问世的重要原因，是人力成本的大幅提升。为把员工从机械劳动中解放出来，RPA可以在电脑上不间断、准确且迅速地执行基于规则的各种工作流程，让财税人员将精力放在创造更高价值的工作上。“当前，企业亟须释放交易性、简单重复的财税工作所对应的人力成本，并且这些财税工作已经具备被机器人所替代的可能性。”陈宇星说。
陈宇星介绍，财税工作中存在一部分规则性很强的内容，类似于工厂流水线作业，财税人员只需要将上游传送的产品零部件安装好即可。这种规则性操作岗位，往往是容易被机器人替代的地方。具体来看，涉及出纳、日常收支记
表编制；财务状况汇总统计等，目前其中已经有很多工作能被财税机器人替代。
复合型工作仍需要财税人员处
采访中，多位专家一致表示，虽然很多基础操作性、高频重复性的工作肯定会被机器人取代，但是复合型、管理型专业财税人员很难被机器人取代。
具体来说，复杂、突发问题的分析与解决，企业经营状况的预测与预判，企业风险识别与管理，企业治理结构改革，财税流程和系统的优化和管理，与供应商、客户、银行、外部财税监管部门的沟通协调等复合型、管理型财税工作，仍需要综合型财税人员处理。
德勤中国高级顾问王永丰介绍，从财税机器人系统实施的方法论角度分析，在机器人设计、运行以及应用的“最后一公里”都离不开人的作用。具体来说，在预设机器人流程规则时，需要有经验的通用人才进行流程梳理。例如财务系统应该从哪些业务系统抓取数据，哪些业务数据在什么时点应记入哪个会计科目，具体处理对税务调整有哪些影响等，都需要专业财税人员进行判断和参与决策。在运行方面，出于原始凭证信息不全等原因，一定比例的工作无法由财税机器人自动完成而需要人工干预。到应用的“最后一公里”，财税机器人还需要根据实际需求不断更新、迭代和升级，这些工作都有赖于懂得数字技术的专业型人才进行操作。
王永丰说，假设财税机器人提供的产品分析报告数据显示，在企业的3个产品中，产品A的毛利率最高，但产品B更能带来稳定的现金流，而产品C的渠道客户稳定，且资产状况良好。在这个情况下，就需要相关人员将更多其他因素纳入考量，通过进一步的综合分析为管理层提供生产决策建议。
财税人员有必要全面提高自身能力
金蝶国际软件集团有限公司大企业事业部副总经理张鄂豫分析，未来，在财税智能机器人的应用推广下，财税岗位会逐步分离为交易处理团队、管理控制团队和决策支持团队。因此，张鄂豫建议新型财税人员在熟悉行业情况、夯实财税业务的基础上，有意识地提高计算机语言、数据分析、跨组织沟通、项目管理等方面的能力。“目前，我国财税人力资源市场存在业务上的发展速度与管理上的成熟度不匹配的问题，企业对财税人员的培训、培养体系大多不够健全，投入有限。”张鄂豫说。
王永丰认为，为避免被替代，财税人员须跳出流水线的作业单元，全面提升自身对企业整体运营的认识，向管理者的角色转变。当下，财税人员须培养“着眼未来”的能力。传统的财税工作具有事后性，即在经济活动发生后才进行相应工作，但对决策者来讲，事前判断更重要。纵向来看，优秀的财税人员应透过公司目前的业务，预计下个月、明年、甚至几年后可能发生的事情；横向来看，财税人员应积极思考自己负责的财税工作对其他部门、公司管理层产生何种影响，如何提升财税工作的价值贡献。
同时，陈宇星建议财税人员掌握必要的数字技术。他介绍，从全球就业市场来看，各大咨询公司和会计师事务所都增加了信息技术系统实施、大数据分析以及有编程背景的人才吸纳。“从长远看，只有掌握一定数字技术的财税人员，才能在新技术浪潮下乘风破浪。”陈宇星说。
来源：《中国税务报》
|
中国大企业税收研究所战略合作伙伴：
中瑞税务师事务所集团有限公司
中翰中国税务集团
北京鑫税广通税务师事务所
|
加载中，请稍候......
加载中…
(2020-09-18 09:50:40)