1、问：什么是个人所得税？
答：（1）定义： 个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
（2）个人所得税税种和征收办法：http://blog.sina.com.cn/s/blog_14ecaf8630102wdsr.html
提示：以下谈论的个人所得税一般指：工资、薪金所得，除非特别指明。
2、问：个税如何申报？
答：个人所得税一般是在公司成且在税务部门“核定税种”后，由公司代缴代扣，一般是下个月申报上个月的个税。
提示：个税申报要是零税一般3个工作日即可在网上查询到，有税额的情况下7个工作日，其他情况可能会要求30个工作日。
3、问：落户对个税有什么要求？
答：（1）一年的月平均税前工资要和当年的社保基数差不多，不同落户渠道都有对个税的具体税额要求；
（2）个税看的是一年的总税额，总税额达标即可，当月个税也不能太低，尤其不要出现单月0税现象。
4、问：漏申报和零税的区别是？
答：一般情况下只要当月有收入，就需要申报该月的个人所得税与收入高低无关。
（1）漏申报是指当月有收入，没有按时申报；
（2）零税是指税前工资减去社保、公积金和其他需要从工资中扣除的个人部分缴纳金额后，仍未达到个税起征点，此时税额为零。
提示：千万不要相信公司以个税为零为借口不申报个税，记住一点：当月有收入就要申报个税！
5、问：个税漏申报怎么补缴？
提示：个人所得税的滞纳金为：滞纳税款*万分之五*滞纳天数，具体天数以税务计算为准。
6、问：一个月申报了两次以上个税（工资、薪金所得）怎么处理？
答：不同公司同一个月申报了2次以上个税（工资、薪金所得），就需要合并报税。
具体参考：http://blog.sina.com.cn/s/blog_14ecaf8630102wcsy.html
提示：（1）属于信息盗用申报的，没有实际收入的，可以到其公司所在区税务所举报，一般20个工作日可以处理好，无需合并；
（2）属于兼职类有实际收入的情况，个别区要求提供该公司三证，原公司出具《同意兼职证明》。
7、问：个税清单需要打多久的，怎么打，网上打印的是否可以？
答：按照目前的要求是“居转户”需要从2006年开始打印所有个税清单，且按照年度和公司分开打。
（1）部分区认可网上打印的，也有区只要网上打印的税单，实际操作问问本区的人才；
网址：https://gr.tax.sh.gov.cn/portals/web/login
（2）部分区只要居住证期间的个税清单（已知浦东、闵行、奉贤和嘉定是这样）；
（3）税务所打印税单需要个税所属区税务所打印带红章的清单，个别区可以打印全市的税单。
提示：”引进人才“通常是需要主调人提供最近3年的个税清单，部分区要求本公司或上海工作期间的所有个税清单，甚至要有要求外省市工作期间的，具体以本区人才要求为主。
8、问：个税缴纳是否可以中断？
答：原则上不建议中断，中断了需要提供说明。
（1）属于公司漏申报的，由公司补申报。
（2）待业期间的，需要上家的退工/离职/解除劳动关系证明，部分区还需要下家的《外来从业人员用工备案登记表》。
（3）按照“五险一金”标准缴纳社保的，产假期间享有生育津贴，由保险机构支付，单位未支付其工资性收入。（单位在使用个人所得税代扣代缴系统申报个人所得税时，“正常工资薪金收入”表中，休产假员工个人的应发工资数填写零）。此时，需要提供当时领取生育津贴的《生育金核定单》，建议个税仍由单位申报零税。
（4）按照“三险一金”标准缴纳社保的，产假期间应该发给基本工资，由于单位有支付其工资性收入，因此必须申报个税。
9、问：社保和个税如何才算对应？
答：（1）社保和个税缴纳的公司属于同一个公司，总公司和分公司同在上海的出具相关证明材料也可。
（2）社保基数和一年的月平均工资总额相差不多（这里指的工资是税前工资总额，工资总额算法看本章第1条说明），具体尺度有人才把握。
（3）涉及人事外包的需满足以下条件：
a、社保是人事外包服务公司缴纳，个税由本公司申报；
b、劳动合同是本公司的，且能提供本公司与人事外包服务公司的《人事代理协议》；
c、人事外包服务公司需要有《人力资源服务许可证》等相关资质；
d、社保和个税都是外服缴纳申报的，原则上不算是人事外包。
http://s15/mw690/00687Ucjzy7sFHuCuqW8e&690
10、问：个税为零怎么处理？
答：（1）零星的几个零税，一般出具情况说明即可；
（2）连续几个月甚至几年的零税，原则上这些月份扣除不计入累计总数；
（3）产假期间出现零税，出具生育证明和领取生育津贴的《生育金核定单》即可（原则上产假产生的零税在5个月以内，公司批准多休的产假人才不认可）；
（4）由于病假或事假产生的连续几个月的零税目前是不认可的。
11、问：人才中心通知税额较低需要补税，该怎么处理，什么情况才需要补税？
答：（1）人才中心通知补税多半是因为最近几年的个税相对较低，补了税额一般会进入公示阶段。
（2）税前工资按照上年度平均工资的1.5-2倍，补到这个水平一般是可以的。
提示：（1）不是什么情况都可以补税，税务所一般要求提供证明材料证明确有漏税行为才可以，比如社保高税低、打卡工资反应的税前工资比个税对应的高等。
（2）个税为零（或很低）的月数较多，即使补税成功也很难被人才接受计入累计月数。
12、问：税额较低，补税额怎么补缴？
13、问：社保和个税匹配的解释和不匹配的处理办法？
答：（1）入职第一年，社保和当月个税对应的税前工资不匹配是正常的，因为入职第一年社保基数是约定工资，个税是实际月工资纳税，有差距合情合理；
（2）入职第二年开始，当年度的社保基数原则上也是比当年个税对应的税前平均月工资低一点（人才中心和人保局认为工资最好是阶梯上涨的），要是有大幅度降低工资的情况，需要提供银行流水证明；
（3）不换公司，社保基数应该是上一年度本公司平均税前月工资（看个税、社保基数、公积金基数定），差额在10%以内的一般问题不大，实际是否差额过大只能看人才中心和人保局判定。差额过大处理办法：
a、社保基数远高于上一年本公司平均税前月工资，原则上人才中心和人保局会要求补税；
b、社保基数远低于上一年本公司平均税前月工资，处理办法目前不统一，有以下几种结果：直接拒收、扣除累计时间、补社保后计入累计，具体都要人才中心和人保局根据具体月数和差额大小决定。如果此段不匹配时间在“居转户”持证期间或者“引进人才”近三年时间内，建议还是和对应的公司争取提前补交社保差额。
提示：个税起征点提高、个税专项附加扣除、补充公积金等因素导致个税减少的，并不影响落户、居住证积分的办理，社保基数和个税匹配看的是个税对应的税前工资，个税只是反推税前工资的依据之一，官方给出的个税标准只是参考，实际缴纳出现差额的，只要合理合规即可。
14、问：补税有哪些注意事项？
答：（1）补税需要合理的理由，最好能够提供银行流水或者《会计核算凭证》，发现金的还需要现金签收单；
（2）补2013年以后的税，基本都需要全员申报（不是全员补税），手续比较繁琐，补税一般需要财务配合，税务专管员同意；
（3）手续或者材料不全的一般是无法补税的，税务一般不接受无理由补税；
（4）除非是有明显的偷税漏税行为，才可以提前去补税，要是因为社保、个税较低的原因（社保和个税表面上能对应），一般需要根据人才要求来，不能私自补税。
15、问：2019年个税和社保基数怎么计算匹配，个税清单怎么打印？
答：（1）个税和社保基数计算匹配，看的是税前工资（含五险一金个人部分），不是单单看个税；
（2）2019年个税改革出现了“累计预缴预扣”和“个税专项附加扣除”，导致个税计算复杂，无法直接从个税反推税前工资，需要提供单位的“自然人税收管理系统”申报记录截图查看明细，计算税前工资（含五险一金个人部分）；
http://s4/mw690/00687Ucjzy7sNyzehtV43&690
（3）2019年开始税务网站无法打印2019年开始的个税清单（2019年以前的任可以打印），官方的系统至今没有上线，需要到注册区的税务局打印个税清单。
16、问：2019年个税改革有哪些注意事项？
答：（1）2019年1月1日以后发生的个人所得税纳税义务，在全国范围内进行的纳税申报和税款缴纳情况，可依申请开具个人所得税纳税记录。（虽然网上系统还未上线，但是税务局可以打印个税清单，税单反应纳税人在全国纳税的情况）
旧版税单
新版税单
（2）个税（专指个税中的工资、薪金税）原则上只能在一个单位代缴代扣，个税（工资、薪金税）也是全日制劳动关系的体现，一旦外地出现个税（工资、薪金税），那就有重复用工的嫌疑，由于新版税单可以反映在全国的纳税情况，如果出现外地的个税（工资、薪金税），那就可能因为重复用工的嫌疑导致无法办理《上海市居住证》积分和落户。
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(2016-01-09 21:47:45)