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置顶: (2018-03-30 08:57)
2018年4月份财税培训全国课题

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关于《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》的解读

作者:     来源:国家税务总局办公厅      

一、 公告发布背景
为深入贯彻落实税务系统“放管服”改革要求,优化税收营商环境,减轻企业办税负担,制定了《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(以下简称《公告》)。
二、 公告主要内容
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企业一笔捐赠竟然捐出了税务风险,谁惹的祸?

 
作者:郝守勇     来源:会说       

案情:2016年度某科技公司由于账面实现的利润非常大,需要缴纳89万元的企业所得税,企业负责人不太满意财务部的工作,指示财务负责人想方设法降低所得税税负,因此财务主管在2016年12月底做了一笔捐赠支出的凭证,从公司账户直接划款给了老板的另一家企业。

借:营业外支出-捐赠支出   300万元

       贷:银行存款                   300万元

附件:仅仅是银行划款单据和捐赠协议书。

会计人员在做2016年度企业所得税汇算清缴时也没有进行纳税调增,后2017年9月份税务机关在进行汇缴专项检查的时候,查到了这笔支出,不符合公益性捐赠的条件,不允许税前扣除,要求依法调增应纳税所得额,补缴漏缴的企业所得税75万元,并处以0.5倍税务罚款与滞纳金。

 

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关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告

 
作者:     来源:国家税务总局       

国家税务总局公告2018年第15号

为了进一步深化税务系统“放管服”改革,简化企业纳税申报资料报送,减轻企业办税负担,现就企业所得税资产损失资料留存备查有关事项公告如下:

一、企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

二、企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。

三、本公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四条、第七条、第八条、第十三条有关资产损失证据资料、会计核算资料、纳税资料等相关资料报送的内容同时废止。

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资产置换的作用以及注意事项

  作者:     来源:会计网      

资产置换是指上市公司控股股东以优质资产或现金置换上市公司的呆滞资产,或以主营业务资产置换非主营业务资产等情况,包括整体资产置换和部分资产置换等形式。下面为大家介绍资产置换的作用以及资产置换中应注意的事项。

一、资产置换的作用

资产置换被认为是各类资产重组方式当中效果最快、最明显的一种方式,经常被加以使用。上市公司资产置换行为非常普遍。

资产置换后,公司的产业结构将得以调整,资产状况将得以改善。

二、资产置换的注意事项

1,双方的公允价值和计税价值。

2,换出资产的税的处理和换入资产进项税的处理

3,换出资产在换前的业务处理(比如:换出固定资产要先通过清理)

4,换入资产的入账价值

5,流转税和所得税

比如,税法上对此叫以物易物,视同销售和购买两个环节。

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第56期 “101汇总纳税企业”行次栏目选择填报的政策依据
企业所得税年度申报系列二


  作者:吴清亮     来源:中财讯集团 


本期提示:《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》中的“企业基础信息表(A000000)” 纳税人在填报申报表前,首先填报基础信息表,为后续申报提供指引。基础信息表主要内容包括基本信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等部分。本期主要内容为“101汇总纳税企业”行次栏目选择填报的政策依据介绍,供广大财会人员在填报时参考。

政策梳理:此行次此栏目由纳税人根据企业自身情况进行选择填报。其中,有六个“

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企业代表、税务专家认为增值税改革带来政策红利


 
作者:     来源:经济日报    

“经初步测算,2017年保利集团下属地产板块的增值税税负为4.43%,较营业税5%的税负率下降0.57个百分点,其他板块的税负也均有不同程度下降。”4月17日,作为国家税务总局“第27个全国税收宣传月”系列活动之一,中国税务学会举办纪念改革开放40周年“回顾与展望”专题座谈会。保利集团总会计师彭碧宏在座谈会上为我国营改增成效点赞。

中国税务学会第一副会长丘小雄指出,党的十八大以来,税收改革不断深化,先后实施了七大步改革措施。今年5月1日起,我国又将在增值税税率17%、11%、6%三档基础上,将税率下调到16%、10%、6%。

“我要再次为今年增值税税率下调叫一声好!”阿里巴巴集团税务部总监李鹏列举了他们享受到的系列优惠:高新技术企业优惠、新办软件企业优惠、技术先进型服务企业优惠、研发费用加计扣除、自产软件即征即退优惠,让阿里巴巴这样以科技创新为驱动的

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企业清算的所得税处理

 
作者:     来源:中国会计视野    

《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)第一条规定:“企业清算的所得税处理,是指企业在不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。”

《企业所得税法实施条例》第十一条第二款规定:“投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分,应当确认为股息所得;剩余资产减除上述股息所得后的余额,超过或者低于投资成本的部分,应当确认为投资资产转让所得或者损失。”

企业一旦符合前文所述的清算条件,财税[2009]60号文第二条规定要进行企业所得税清算。企业清算的所得税处理步骤:

1.全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失。被清算企业的股

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第32讲 全面营改增后股权转让期间的涉税处理
——长期股权投资的涉税处理(三)

作者:徐桂鸣     来源:中财讯集团 

2016年5月1日全面推开“营改增”,其间征纳双方就增值税的发票开具、进项税额、销项税额、税率适用、税额计算以及纳税申报等相关争议问题不断出现。【税客争鸣】就增值税有关问题从理论探讨到实务操作、案例剖析等,展开全面、系统、深入阐述,以期帮助广大财税人员科学、合理、有效用好税收政策,掌控涉税风险。

全面营改增后股权转让期间的涉税处理

一、股权转让是否计征增

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存款利息收入需要增值税发票入账吗

 
作者:     来源:会计网   

存款利息收入需要增值税发票入账吗?利息收入应该填写现金流量表的哪一栏? 收到银行存款利息,是直接冲减当期的财务费用吗?会计网小编都整理好了,请看!

存款利息收入需要增值税发票入账吗?存款利息属于不征税收入,不用给银行开具发票,凭借银行结算单可以进行账务处理就可以。

账务处理一:

借:银行存款

  贷:财务费用-利息收入(红字)

账务处理二:

借:银行存款

  贷:财务费用-利息收入(蓝字)

政策参考:按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(二)项的规定,下列项目不征收增值税

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5部门关于印发口岸进境免税店管理暂行办法补充规定的通知

作者:     来源:财政部等    

财关税〔2018〕4号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、商务主管部门、旅游主管部门、国家税务局,新疆生产建设兵团财政局,海关总署广东分署、各直属海关,财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处:

为进一步促进口岸进境免税店健康发展,指导相关口岸制定科学规范的招标评判标准,从严甄别投标企业实际情况,选定具有可持续发展能力的经营主体,实现政策初衷,现就《口岸进境免税店管理暂行办法》(财关税﹝2016﹞8号)(以下简称《办法》)做出如下补充规定:

一、招标投标活动应严格遵守《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国招标投标法实施条例》等有关法律法规的规定。口岸进境免税店的经营主体须丰富经营品类,制定合理价格,服务于引导境外消费回流,满足居民消费需求,加速升级旅游消费的政策目标

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