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明税律师

民间借贷税收

施志群

点评:民间借贷,纷争不断。实践来看,越来越多的债务一方,会把债权方未缴纳税款涉嫌偷税的事项,作为与债权方交涉的筹码。不管如何,是非对错,依然应当以政策法规为准绳。

2020年11月12日,国家税务总局天柱县税务局接到天柱县公安局移送的一份问题线索函,该函反映天柱县自然人胡某某、曾某某等人放贷获利800余万元,这些贷款获利可能存在未按规定申报缴纳税款的问题,建议天柱县税务局进行调查核实。天柱县税务局迅速召集风险管理股、税政股等部门开展线索问题研判,成立专项工作组开展案件查办。

分析调查锁定证据

专项工作组在从天柱县公安局调取的证据材料中发现,放贷人胡某某、曾某某等人以月息2.5分至3分不等将款项借给袁某某、杨某某、冉某某等人用于房地产开发。进一步对胡某某、曾某某等放贷人近年申报纳税情况进行核查并判定:胡某某、曾某某等人与袁某某、杨某某、冉某某等人之间的借贷行为为民间借贷行为,且放贷人存在未按规定申报纳税嫌疑。

专项工作组赴借款人杨某某担任法定代表人的天柱县某房地产公司,翻阅账务凭证,找借款

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霍尔果斯

五年免税

明税律师

本文信息来源于网络,仅供参阅,具体以官方正式文件为准。

财政部 税务总局关于新疆困难地区及喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区新办企业所得税优惠政策的通知

财税[2021]27号         2021-5-18

新疆维吾尔自治区财政厅,国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局,新疆生产建设兵团财政局:

  为推动新疆发展,现就新疆困难地区以及喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区有关企业所得税优惠政策通知如下:

  一、2021年1月1日至2030年12月31日, 对在新疆困难地区新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》(以下简称《目录》)范围内的企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。

  享受上述企业所得税定期减免税政策的企业,在减半期内,按照

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海南

自贸港

明税律师

实质性运营

分类: 转让定价与反避税案例

6月21日,海南省人民政府省长冯飞在国新办发布会上表示,去年海南自贸港建设总体方案公布,部分优惠政策相继出台,进入海南的市场主体井喷式增长。应该说,企业类型繁杂,鱼龙混杂,也有个别市场主体钻空子。我们研判要从一开始就做好防范税收风险的文章,坚决不让海南自贸港成为“避税天堂”。一是强化源头管控,把好登记注册关,建立和完善风险识别和发现机制。钻空子的空壳公司一个都不要。二是把好政策制定关。三是加强日常监管。

海南自贸港实质经营的具体规定

国家税务总局海南省税务局、海南省财政厅、海南省市场监督管理局出台《关于海南自由贸易港鼓励类产业企业实质性运营有关问题的公告》明确实质性运营规则的具体内容如下:

1、实质运营的三类对象注册在自贸港的居民企业;居民企业设立在自贸港的分支机构;非居民企业设立在自贸港的机构、场所。

2、注册在自贸港的居民企业的相关适用条件该居民企业从事鼓励类产业项目,并且在自贸港之外未设立分支机构。实质性运营要求企业生产经营、人员、财务、资产等都在自贸港,且该四项指标的具

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主播

直播带货

明税律师

分类: 高净值个人税务

近年来,随着互联网的发展和普及,网络主播作为一种新兴职业备受关注。网络主播在所属公司指定的第三方直播平台进行独家直播的形式较为常见。

那么,网络主播与所属公司是否存在劳动关系呢?今天,小编带大家一起来看下面的案例。 

基本案情

王某具有歌唱、表演等才艺,其于2019年7月与甲传媒公司签订为期半年的《全职主播签约协议》,约定甲传媒公司对王某进行包装及推广宣传,王某在其公司指定的直播平台担任主播;王某每次直播需至少连续播满1小时,每月需要完成50小时直播时数及22个有效天;王某的待遇主要由月礼物总流水的48%构成,如能够完成月流水任务则可额外获得一定数额的底薪。2019年7月至2019年12月期间王某通过手机软件在甲传媒公司指定的第三方网络平台上进行独家直播,内容以唱歌、聊天为主;王某做网络直播所需设备由其自己负责,其网络直播地点亦由其自行决定。期间,王某的社会保险费和住房公积金系通过某案外公司缴纳。2020年1月,《全职主播签约协议》到期,王某与甲传媒公司因底薪及提成支付问题发生争议,遂申请劳动仲裁,要求甲传媒公司向其支付2019年9月1日至

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税后所得

包税

明税律师

施志群

案情简介

2013年,魏继春、孙燕青与金地集团南京置业发展有限公司(以下简称金地公司)签订商品房预售合同,买受南京市雨花台区新湖大道8号金地自在城第七街区3幢303室的房屋(以下简称涉案房屋)。后因魏继春、孙燕青与银行的借款纠纷,涉案房屋被南京市鼓楼区人民法院(以下简称鼓楼法院)拍卖。拍卖前,鼓楼法院发出《拍卖公告》,公告中载明了拍卖时间、拍卖标的、竞买人条件、咨询时间、拍卖方式等内容,其中第七条载明:“标的物过户登记手续由买受人自行办理,所涉及的一切税、费及可能存在的物业费、水、电、有限电视、卫生费、燃气费等欠费均由买受人自行解决并自行核实;交付房屋时造成的费用由买受人自负……”。2017年4月4日,宁高通过淘宝网司法拍卖网络平台以最高价竞得涉案房屋,成交价为220万元。2017年4月27日,宁高与鼓楼法院签订《拍卖成交确认书》,包括:确认宁高拍得涉案房屋的事实;明确宁高在拍卖前已认真阅读《拍卖公告》等公示材料,自愿履行上述材料的相关规定;明确对拍卖标的过户费用、其他所涉税等均由买受人自行承担等内容。2017年5月3日,鼓楼法院作出(2016)苏0106执3945号《民事裁定书》及《协助执行通知书》

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税收返还

财政奖励

明税律师

施志群

分类: 虚开增值税专票、骗取出口退税

6月7日国务院发布关于2020年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告,审计报告指出,2020年中央预算执行情况总体较好。中央一般公共预算收入91650.72亿元,支出119450.72亿元,赤字27800亿元,与预算持平。国家发展改革委组织分配中央财政投资6000亿元,其中安排中央本级支出930亿元、对地方转移支付5070亿元。此外,审计报告还揭露了虚开发票、财政返还乱象等问题。 

报告显示共发现偷逃税款等问题线索9起,涉及金额18多亿元。多发生在汽车销售、农产品采购、高收入群体个税缴纳等领域。有的企业跨省联手,通过虚构业务、串通定价等,短期内虚开大量发票抵扣税款并随即注销;有的高收入人员恶意出让转移资产,逃缴高额个税。安徽省砀山县一乡镇干部

指使他人通过伪造合同、虚开发票等手段,骗取扶贫资金135.5万元。 

同时,对税务总局和17省市税收征管及其他相关情况的审计结果表明,有关部门和地区认真贯彻党中央、国务院部署要求,减税降费措施取得良好效果,但具体执行中仍存在一些问题:1、税费优惠政策未全面落实。36个地区1.19万户企业未享受税费政策优惠108.16亿元,97户未及时享受优惠10.04亿

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社保

明税

滞纳金

行政复议

施志群

分类: 税务听证、复议与诉讼

2018年,中共中央办公厅、国务院办公厅发布《深化党和国家机构改革方案》、《国税地税征管体制改革方案》,为提高社会保险资金征管效率,将各项社会保险费交由税务部门统一征收。

2020年10月23~30日期间,新疆、北京、上海、天津、山西、四川、山东、吉林、江西、贵州、广西、湖南、西藏等13省份宣布,从2020年11月1日起,企业社会保险费交由税务部门征收。而在此之前,已经有18个省份将社会保险费交由税务部门征收。由于社会保险费将由税务部门征收,全国加强了对社会保险费缴纳情况的监管力度,随之出现了大量企业被追缴社会保险费及滞纳金的案件。社会保险费发生欠缴,需要按日加收万分之五的滞纳金,那么如果企业欠缴超过五年半左右,滞纳金就会超过欠缴社保费金额。很多企业欠缴社会保险费长达十年之久,滞纳金金额已经远远超过欠缴的社会保险费金额,因此在被追缴社会保险费时,欠缴的滞纳金能否超过欠缴的社会保险费金额开始被普遍关注。同时由于税务机关对于纳税行政复议的缴税前置规则,很多企业也担心在社保入税以后,社保费的行政复议和行政诉讼也会存在被税务机关要求“纳费前置”和“复议前置”。明税根据实践经验以及相关法律法规,对

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明税律师

分类: 税收优惠与税务规划

1、继续执行制度性减税政策,延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限,实施新的结构性减税举措,对冲部分政策调整带来的影响。

2、将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。

3、对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。

4、延续执行企业研发费用加计扣除75%政策,将制造业企业加计扣除比例提高到100%。


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明税律师

最高检

分类: 虚开增值税专票、骗取出口退税

最高检察院2020年07月24日发布了《最高人民检察院关于充分发挥检察职能服务保障“六稳”“六保”的意见》的通知。

《意见》要求,依法慎重处理企业涉税案件。注意把握一般涉税违法行为与以骗取国家税款为目的的涉税犯罪的界限,对于有实际生产经营活动的企业为虚增业绩、融资、贷款等非骗税目的且没有造成税款损失的虚开增值税专用发票行为,不以虚开增值税专用发票罪定性处理,依法作出不起诉决定的,移送税务机关给予行政处罚。


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涉税广告

明税律师

分类: 税收优惠与税务规划

近日,针对一些企业和个人通过短视频平台频频发布涉税服务广告的情况,本报围绕其广告受众的信任度作了专项问卷调查:“诱人的涉税服务广告,您怎么看”,共有1423人参与了投票。调查结果显示,88%的投票者质疑这些涉税服务广告所作的承诺。

调查数据显示,有62%的投票者认为,涉税服务广告中所说的“节税方案”基本不靠谱26%的投票者认为,这些“节税方案”完全不靠谱;也有12%的投票者相信涉税服务广告,认为其中提到的“节税方案”靠谱。在问及为何对涉税服务广告中的“节税方案”存在质疑时,约有1/3的投票者认为,这些“节税方案”容易引发风险超过1/4的投票者认为,这些“节税方案”不具有普适性,仅适用于特定企业;有19%的投票者认为,这些“节税方案”不具有可操作性;还有不到10%的投票者认为,这些“节税方案”的节税力度较小。

调查结果还显示,绝大部分投票者从未联系过发布涉税服务广告的企业;少部分投票者曾获取过这些企业的“节税方案”,但是效果不好;也有少数投票者表示,在应用此类“节税方案”后取得一定节税效果。随着新媒体平台不断发展,纳税人获取信

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