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2020注册会计师税法【057】增值税的税收优惠政策【6】

(2020-09-19 15:50:14)
标签:

增值税的税收优惠政策

2020注册会计师税法

农业银行辽宁省分行

农业银行沈阳分行周桐

农业银行沈阳辽中支行

2020注册会计师税法【057】增值税的税收优惠政策【6】

农业银行沈阳辽中支行  周桐    学习笔记

 

 

一、《增值税暂行条例》规定的免税项目

2020注册会计师税法【052】增值税的税收优惠政策【1】

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zqy7.html

二、“营改增通知”和有关部门规定的税收优惠政策

(一)下列项目免征增值税

【第一部分内容】

2020注册会计师税法【053】增值税的税收优惠政策【2

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zqya.html

【第二部分内容】

2020注册会计师税法【054】增值税的税收优惠政策【3】

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zqzn.html

(二)增值税即征即退

2020注册会计师税法【055】增值税的税收优惠政策【4】

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zr0c.html

(三)扣减增值税规定

2020注册会计师税法【056】增值税的税收优惠政策【5】

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zr0h.html

增值税先征后退政策

自2018年1月1日至2020年12月31日,对宣传文化执行下列增值税先征后退政策【此项文件依据请见相关文件链接13】:

1.对下列出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策:

(1)财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(财税[2018]53号)第一条第一项第一款内容。【全文请见相关文件链接13】 

 

 (2)专为少年儿童出版发行的报纸和期刊,中小学的学生课本。

(3)专为老年人出版发行的报纸和期刊。

(4)少数民族文字出版物。

(5)盲文图书和盲文期刊。

(6)经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出版物。

(7)列入通知图书、报纸和期刊。

2.对下列出版物在出版环节执行增值税先征后退50%的政策:

(1)各类图书、期刊、音像制品、电子出版物,但本通知第一条第(一)项规定执行增值税100%先征后退的出版物除外。

(2)列入通知的报纸。

3.对下列印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策:

(1)对少数民族文字出版物的印刷或制作业务。 

(2)列入通知的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。

(五)金融企业发放贷款后应收未收利息的增值税处理

金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

上述所称金融企业,是指银行(包括国有、集体、股份制、合资、外资银行以及其他所有制形式的银行)、城市信用社、农村信用社、信托投资公司、财务公司。此项文件依据见相关文件链接2附件3】

(六)个人销售自购住房的征免增值税处理

个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。

办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具**、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定,按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发〔2005〕26号)、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发[2005]89号)和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》(国税发[2005172号)的有关规定执行。

此项文件依据见相关文件链接2附件3】

资料来源:

中国注册会计师协会.2020年注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》.北京:中国财政经济出版社.2020(3)第1版:35-177.

相关文件链接

1】财税字[1995]52号  财政部国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zqy6.html

2】财税[2016]36号  财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zfec.html

附件:

1.营业税改征增值税试点实施办法

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zfe1.html

销售服务、无形资产、不动产注释

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zfe0.html

2.营业税改征增值税试点有关事项的规定

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zfe2.html

3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定(一、二)

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zfe3.html

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zfe4.html

4.跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zfe5.html

3】财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知  财税[2019]20号

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zhy6.html

4】国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告

国家税务总局公告2019年第45号

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zixl.html

5】财税[2018]108号   财政部税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税增值税政策的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zqy8.html

6】财税[2016]68号  财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险不动产租赁和非学历教育等政策的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zqy9.html

7】财税[2016]70号  财政部国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zhy8.html

8】财税[2016]39号  财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zqzi.html

9】财税[2016]83号  财政部国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zqzj.html

10】财税[2018]91号  财政部国家税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zqzm.html

11】财政部税务总局公告2020年第22号

财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102znek.html

财税[2017]44号  财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zneg.html

财税[2017]48号  财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zneh.html

财税[2017]77号财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102znei.html

财税[2017]90号财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102znej.html

12】国家税务总局公告2018年第42号

国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zhwm.html

13】财税[2018]53号  财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zhy9.html

14】财税[2018]120号  财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器、大学科技园和众创空间税收政策的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zkqh.html

 15】财税[2011]100号  财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zhce.html

16】财税[2018]38号  财政部国家税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zhnc.html

17】国家税务总局公告2016年第33号

国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的公告

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zocb.html

18】财税[2019]21号  财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zfsc.html

19】财税[2019]22号  财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zhby.html

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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