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徐汉峰会计老师
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徐汉峰笔迹1546.4.7金融会计.存款业务核算.2019.6.12徐汉峰

(2020-02-28 10:58:02)
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徐汉峰笔迹1546.4.7金融会计.存款业务核算.2019.6.12徐汉峰

金会心得003

 

10885.2008310日单位支取存款时,银行处理方法:

1)计算并结转单位利息额。

按公允利率计算应付利息合计

=262.50375×114387.50

尚欠单位利息额=45004387.50112.50

借:应付利息——单位定期利息          4 387.50

借:利息支出——单位定期利息            112.50

贷:吸收存款——单位定期存款         4 500

2)支付本息

借:吸收存款——单位定期存款                  204 500

  贷:吸收存款——单位活期存款                  204 500

 

 

10886.2008310日单位支取存款时,银行处理方法:

3)结转该存款折余利息。

20073——20082月底折余利息合计为:

2525.0425.0925.1325.35226.63

借: 利息支出——单位定期利息              226.63

贷:吸收存款——利息调整                226.63

4)验证结果

该实际利息支出=[262.50+37+375+375+349.96+349.91++349.65]+ [112.50+ 226.63]

=4 160.90+339.13=4 500

 

 

10887.计息的方法

3.储蓄存款结息的计算方法

1)活期储蓄存款的利息计算

规定:

按季结息,每季末月的20日为结息日 .

按结息日挂牌活期存款利率计息后并入存款本金起息;

不到结息日清户的,按清户日挂牌活期储蓄利率计算利息,算至清户前一天止;

活期储蓄存款的利息计算采用日积数计息法 .

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