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[转载]财务报告的顶级智慧—管理者驾驶舱/仪表板设计

(2019-12-08 00:04:22)
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先澄清几个概念:财务报表 vs 财务报告 vs 财务分析

 

很多财务经理还分不清财务报表、财务报告、财务分析的区别,我这里先用大白话解释一下

 

—财务报表(financial statements):就是资产负债表、损益表、现金流量表等,是提供给企业外部使用者的,所以,需要遵守会计准则;虽然这几张表公司内部也能用,但是毕竟不好用,所以用的很少,企业内部一般都用内部报告。因为财务报表是外部人使用,这些外人也称财务报表为财务报告,所以,企业外部人员或者非财务的人员所称的财务报表、财务报告其实是一个意思,我们不管他们怎么称呼了

 

—财务报告(reporting):就是前面说的内部报告,是为企业内部经营管理者提供信息的,因为是内部使用,因此可以不需要遵守任何规范,按需定制。内部报告范围很广,可以包括财务帐以外的信息,而且通常要对汇总性的信息进行细化,从不同的角度来展示这些信息,以便管理者对经营情况有更好的了解和把握。

 

因此,财务报告实际上是对数据和信息进行汇总、整理、梳理和展示的过程,让数据使用更方便,让管理者获得信息更有效。财务报告一般都是要有固定的常用的表格和习惯使用的信息种类。

 

—财务分析(analysis):是为了发现问题、查找原因、总结规律、审视变化、预测未来,而使用各种财务报告的数据或者是原始的数据(财务的和非财务的),进行推理、比较和演绎的过程。因此,财务分析只是个过程,不一定表现为某种结果,它是个智慧过程,这一点跟财务报告不同,财务报告更像是一个劳务过程。

 

我们平时经常称呼那些做财务分析的财务人员(尤其是外企)为“表哥、表妹”,原因就在于他们就是整理数据、填制表格,然后上报给领导就Ok了,其实,这些人是做财务报告的,而不是做财务分析的,他们这些年轻的会计师,连企业经营怎么回事儿都没搞清呢,分析什么呢?他们只能按照前人既定的模型,把数据放进去就可以了。因此,在外企,财务分析部门的英文通常为“reporting”,原因也在这里。真正分析的工作都是领导、CFO们在做,偶尔会让会计人员参与进来,那多数都是因为提供的信息不够充分造成的。

 

为了弄清楚财务报告与财务分析的区别,你可以简单想象一下这样两种场景:

 

1. 你将各种财务数据整理到excel表格,然后做成漂亮的图表,然后打印出来厚厚的一摞,你手捧这一摞资料递交给领导。。。这个就是财务报告过程

 

2. 你把一些财务数据和财务报告平铺到桌面上,一只手拿着钢笔咬在嘴里,一只手指点着相关的数据,凝神观看,不断思索,试图找出成本上升的原因在哪里?。。。这个就是财务分析过程

 

好了,前面做了一些铺垫,虽然我讲的不够严谨,但是,你只要能体会其中的意思就行了,这个不影响我们的实际工作

 

我现在要说的是关于财务报告

 

既然财务报告要达到的主旨是给管理者一个关于公司现在状态、甚至过去及未来的清晰的概念,那么,这些信息和数据的展示方式就变得异常重要,同样的数据,有人乱糟糟一堆,有人清晰简单明了!

 

我见过有的财务经理人给出的excel表格sheet1,sheet2.。。。一大堆,数据没有修理,没有任何装饰,那个只能自己用,而不能用于交流,不是在给别人看,而是在应付工作;当然,也有财务经理人上进心比较强,试图做的更加美观,更加丰满,更加全面。。。但,不能平衡数据的多少与重要顺序,就某些具体问题给不出合适的模型和结果,不知道用什么样的图表展示,不知道用什么样的数据和工具,不知道究竟是把各种财务比率、比例都放上去,还是应该如何取舍一下?等等,很多困惑

 

其实最简单的办法就是借鉴汽车设计的驾驶舱与仪表板工作原理,那里面蕴含的哲理和方法论,完全可以直接应用到财务报告的设计中,如果你能善于应用这个技术,就会达到意想不到的效果,而且,这绝对不仅仅是一个信息展示的问题,财务报告的各种能力和终极技巧,其实都将完美地体现在这个过程中

 

我下面给大家看两个简单的例子:

 

这是一个基于管理报告视角的总经理驾驶舱与仪表板样式:


图片点击可在新窗口打开查看

 

这是一个基于财务经理视角形象化地展示一个控制面板:


图片点击可在新窗口打开查看


那么,上面的驾驶舱/仪表板如何设计的呢?一定要用软件实现吗?仅仅是个excel模型吗?绝对不是!

这里面的奥妙关键在于:

“为什么是这样几张表格而不是其他的?”

“为什么是这样几个数据而不是别的什么?”

“为什么有的数据占据那么显耀的位置而其他的不是?”

“管理者还应该需要更多的数据呀?为什么只有这么一点儿?这能行吗?”

“这个东东与每个月的管理报告有何区别?”

“这些数据都是哪里来的?我们没有啊?”

“这个是每天展示的吗?还是多长时间更新一次?”

“每个人的不一样吗?我怎么知道他们需要什么?”

“这个是财务部做的吗?我也要做这个吗?”

。。。

 

如果你能清晰地回答诸如此类的问题,那么,意味着你已经领悟了管理者驾驶舱/仪表板的设计原理及其在财务报告中的应用

 

如果你不能,而你又对此感兴趣,希望自己获得更高的能量和技巧,
那么请参加财务经理人网在上海举办的沙龙活动:【上海沙龙】管理者驾驶舱/仪表板设计 2012.5.12 周六 

 

财务是门手艺活儿,道行不同,差异巨大,这决定了你能否在这行儿悠哉游哉地混口饭吃

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