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出口退(免)税预警评估锁定骗税嫌疑

(2016-11-25 10:48:10)
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杂谈

  一家因经营不善停产已久的家纺生产企业,经过收购重组,仅一年时间出口额就达上千万美元。J市国家税务局通过出口退(免)税预警评估迅速锁定该疑点,经过调查分析,一起骗取出口退税案件浮出水面。
  “僵尸企业”短期“满血复活”
  不久前,J市国税局进出口税收管理部门在对辖区进出口企业进行出口退(免)税预警评估时,发现某家纺生产企业(以下简称“A公司”)短时间内出口额骤增,可能存在异常情况。经过细致查询,发现A公司成立于2001年3月,2005年6月获得自营进出口资格,主要产品为梭织围巾、针织手套、针织围脖、针织帽子等,因经营不善一直处于停产状态。2013年9月,A公司被收购后变更法人代表为陈XX,但企业实际经营管理由陈X松控制。A公司被收购后,从2013年11月首次出口到2015年8月,共计出口2081万美元,折合人民币12000余万元,申报退税1929万元,已退税款1683万元。沉睡已久的“僵尸企业”在被收购后短期内“满血复活”,这一异常情况引起了出口退税部门的高度关注,决定将A公司列为预警关注企业,开展进一步分析。
  疑点重重锁定骗税嫌疑
  J市国税局进出口税收管理部门利用“出口货物退(免)税风险管理信息系统”对A公司出口数据进行全面细致分析后,更多疑点逐渐浮出水面。
  2014年,A公司出口市场主要面向西班牙、沙特阿拉伯等地中海沿岸和中东地区,气候炎热,属于非御寒物品消费市场,而A公司大量出口围巾、帽子、手套到该地区有违常理。
  根据企业报关信息分析,A公司近95%的货物先从浙江金华或义乌报关,然后在宁波装船出口,报关单上“运输方式”均为“@”标志,属于见货报关。这表明A公司在J市生产的货物先运至金华或义乌报关,后又运至宁波装船出口。这种将货物的生产、申报、出口分别在三地进行的,通常称之为“三角报关”。大批货物辗转报关,不但增加了运输成本,还加大了货物遗失、损坏等风险,与其他企业直接到港申报出口的方式相比存在明显异常。因此,A公司很可能存在通过中介从金华、义乌小商品市场买入不需或不能退税的出口货物,然后以自己的名义出口取得报关单,再通过虚开增值税专用发票、伪造出口单证等手段配齐退税单证骗取出口退税。
  2014~2015年,A公司出口市场遍布东南亚、非洲、中东、美洲、欧洲等25个国家,但A公司的收汇核销凭证却显示所有出口货款均从阿联酋汇入,而A公司在阿联酋并未设立收款机构,收汇情况也存在异常。
  面对越来越多的疑点信息,J市国税局组织人员对A公司进行实地核查,结果发现更多疑点指向了A公司骗取出口退税。
  经计算分析,A公司2014年投入原材料重量是产成品重量的2.39倍,2015年又增加到4.69倍。据了解,纺织类企业的投入产出相对稳定,损耗一般不超过20%,而A公司的投入产出比例波动幅度大,且不符合纺织类加工企业的常规投入产出比例。
  账簿凭证显示,A公司取得的发票中只有“代理运费”项,没有报关费、服务费、订仓费等代理报关费用项目。2014年出口额折合人民币8787万元,支付代理运费12.7万元;2015年出口额折合人民币3250万元,支付代理运费8.5万元。根据出口额及代理运费情况分析,以单柜出口货物40万元测算,A公司2014年、2015年单柜代理运费分别为577元和1049元,两年相差一倍以上,波动异常,而同行业同类型的出口货物单柜代理运费约3000元,两者差异巨大。
  核查进一步发现,A公司除了存在加工费、包装物等不配比的问题,还涉嫌“低值高报”的问题,即以虚高货值、虚开进项的手段,达到骗取出口退税的目的。A公司同类商品出口单价比内销价格高出2~7倍不等,企业原材料发票开具地多为河南、江苏等省的偏远地区,且数额较大,发票顶额开具,所购的棉纱生产也未领用,上述信息都显示出A公司有接受虚开增值税发票、骗取出口退税的一般特征。
  面对如此多的疑点无法排除,J市国税局认为A公司存在重大出口骗税嫌疑,按照有关规定对其已申报的246万元未退税款暂停退税,并将案件移送稽查局立案查办。
  启示
  截至发稿,此案仍在查办过程中。通过收购停产企业“借尸还魂”,逃避新办企业种种手续与监管,已日益成为犯罪分子实施虚开发票、骗取出口退税等犯罪行为的常用手段。税务部门要加强对企业停复业的管理,必要时采取实地核查、约谈法人代表、财务负责人等措施,提高对企业生产经营情况的掌握程度。
  进一步落实出口退税风险防控机制。按照省、市、县三级国税机关及征税、退税、稽查等部门在出口退税风险管理中的职能,清晰各自责任。采用“规模 业务 行业”的方法,在目前出口企业分类管理的基础上,以出口业务风险管控为重点,搭建以重点出口行业风险特征模型为核心的出口退税风险防控指标体系,持续改进、不断完善。推进信息管税在出口退税风险管理中的应用。提升涉税信息数据获取能力,构建税务部门内部以及与海关、外汇管理、商务、公安、检验等外部门的数据互换和共享机制,依据不同数据在风险管理中的地位和特点,采用先易后难、依次推进的方式,逐步构筑统一的出口退税风险数据仓库,对出口企业的货物流与资金流进行实时比对分析。

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