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7天快速掌握出纳知识(六)

(2014-11-27 08:51:31)
标签:

结存

出纳

银行存款

余额

分类: 财税服务

  第六天:编制出纳报告

  出纳人员记账后,应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料,定期编制出纳报表,例如“出纳报告单”、“现金盘点报告表”、“银行存款余额调节表”等,报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况,并与总账会计核对期末余额。根据领导要求和业务需要,有时候要编制“应收账款票据日报表”、“收支日报表”、“零用金记账表”等等。

  一、出纳报告单的编制

  (1)出纳报告单根据报告期可以分为出纳日报表、月报表等,也可以与本单位总账会计汇总记账的周期相一致,如果本单位总账10天汇总一次,则出细报告单10天编制一次。(PS:现金和银行存款的总账是由会计登记的,现金和银行存款的日记账是由出纳登记的,别搞混了。)

  (2)上期结存数,是指报告期前一期期末结存数,即本期报告期前一天的账面结存金额,也是上一期出细报告单的“本期结存”数字。

  (3)本期收入按账面本期合计借方数字填列。

  (4)本期支出按账面本期合计贷方数字镇列。。

  (5)本期结存是指本期期末账面结存数字。本期结存=上期结存+本期收入-本期支出。本期结存必须与账面实际结存数一致。

  二、银行存款余额调节表的编制

  第三次提到了,必须得会,实际工作中出现未达账项是常有的,出纳如果不会编余额调节表,天天就等着一堆错账、乱账吧。深圳会计网就再啰嗦一遍了。

  未达账项不外乎以下四种情况:

  ①企业已经收款入账,银行尚未收款入账的款项。

  ②企业已经付款入账,银行尚未付款入账的款项。

  ③银行已经收款入账,企业尚未收款入账的款项。

  ④银行已经付款入账,企业尚未付款入账的款项。

  基本原理是:假设未达账项全部人账。编制方法是:在双方现有余额基础上,各自加上对方已收、本方未收账项,减去对方已付、本方未付账项,计算调节双方应有余额。用公式表示如下:

  (1)企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项+银行已付而企业未付帐项-银行已收而企业未收帐项

  (2)银行对帐单存款余额=企业帐面存款余额+企业已付而银行未付帐项-企业已收而银行未收帐项+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项

  如果公式(1)和(2)相等了,就说明银行存款余额调节表平衡了。一般可以说明双方记帐没有差错。值得注意的是,由于未达账项不是错账,漏账,因此,不须根据调节表做任何账务处理,双方账面仍保持原有的余额,待收到有关凭证之后(即由未达账项变成已达账项),再同正常业务一样进行处理。如果仍不相等,要么是未达帐项未全部查出,要么是一方或双方记帐出现差错,需要进一步采用对帐方法查明原因,加以更正。

  有些单位领导会有其他要求,比如想知道每天的应收账款情况,出纳就要提供应收账款日报表;比如想了解每天的收支明细,就要提供收支日报表;比如想了解支票的使用情况,就要提供支票登记表等。如果没有额外要求,最基本的,做到现金日清月结,银行存款及时查询,定期与银行对账单核对。

  收支清晰准确,然后不管什么报表都能迅速、准确地提供,你会很受领导赏识的。出纳的报表比会计的简单易懂呀,会计提供一大堆资产负债表、现金流量表什么的,老板看不懂啊,你这儿提供了活生生的报表,出来进去都是现金,老板就心里有数啦。

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