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公积金管理机构究竟需要多少银行账户

转载 2016-04-27 10:03:52

住房公积金管理机构究竟需要多少银行账户

住房公积金管理中心作为管理职工住房公积金的法定机构,按照政策法规规定为缴存职工建立个人账户,记载职工住房公积金的缴存、提取、结息、余额等明细情况,是建立公开规范的住房公积金制度的重要组成部分。由于住房公积金管理机构与缴存单位及其缴存职工之间在结算上存在收付款关系,所以,需要在银行开设结算账户。那么,住房公积金管理机构到底需要开设多少银行账户,很值得研究。

一、影响银行账户数量的因素

住房公积金管理机构开设银行账户的数量多少,受两个因素的影

响。一是管理的需要,二是结算的需要。

从管理角度看,住房公积金管理机构管理的资金包括单位及其职工缴存的住房公积金和住房公积金在运营中形成的增值收益两大块。住房公积金归缴存职工个人所有,这是现行法规已经明确了的,不存在什么争议。但增值收益,却存在一些不同认识。从目前的住房公积金财务管理办法来看,增值收益归管理机构所有,而管理机构是设区市政府依法成立的专门机构,由此看来,增值收益可以延伸到归设区市政府所有。但是,在学术界,有人为住房公积金是缴存所有人委托政府机构管理的个人资金,所有者与管理机构之间本质上是一种委托与被委托的关系。这种关系如果从物权法角度看,就是住房公积金本金所派生出的一种收益,由于本金归个人所有,其产生的增值收益也应当归缴存职工所有。正因为对住房公积金运作中形成的增值收益归属存在不同认识,所以,现行住房公积金会计核算办法规定,住房公积金增值收益需要单独设立存款账户进行核算。同时,为了保证个人住房公积金本金不受侵占、挪用,现行政策又规定住房公积金实行“银行专户”的管理原则,即专款专用,因而对住房公积金需要设立专门的存款账户进行管理。从此意义上说,住房公积金管理机构的住房公积金与其形成的增值收益,实行分户核算,分账管理,在存款方面需要开设两个不同的账户进行管理。

从核算角度看,我国企业会计早在20多年前就已经取消了专项存款的做法,为的是打破资金属性壁垒,便于企业内部在资金上的整合管理和统筹使用,利于发挥资金的集中优势,满足企业的生产经营需要。住房公积金管理机构作为管理运作住房公积金的专门机构,具有企业资金运作的属性,从结算角度看,开设一个账户并不影响资金流入流出的结算办理。所以,即使开设一个银行存款账户也未尝不可。

二、目前管理机构银行账户开设情况及其危害

目前,一些住房公积金管理中心开设的银行存款账户数量之多,到了令人眼花缭乱的程度。就银行存款而言,一个设区城市在十几家甚至几十家银行同时开设存款账户。即使在同一家银行,也在不同的营业网店开设若干个银行存款账户。不仅开设住房公积金存款账户,还开设了所谓的住房公积金委托贷款账户。同样的,不仅在不同银行开设,在同一银行的不同营业网点也均开设有委托贷款账户。

所谓的委托贷款账户实质上是一个过渡性账户,本质上属于存款账户。管理机构向委托账户事先打入一笔资金,然后根据与银行签订的委托贷款协议,由银行按照借款人的借款数量,再将资金从委托账户划转到银行账户,最后再将资金从公积金管理机构委托贷款账户划转到借款人指定的收款账户。从结算角度和减少环节、提高效率的要求看,这个委托账户实无必要。因为,住房公积金管理中心在发放公积金委托贷款时,可以根据贷款的资金数量适时划转。也就是说,按照审批通过的资金发放量直接划转到银行的账户,而不需要通过管理中心的委托贷款账户过度。这样可以大大减少管理机构的银行账户数量,减少环节,提高效率。为此,需要管理机构在与银行的委托协议中加以明确。所以,管理机构在银行开设的委托贷款账户根本无此必要。

住房公积金管理机构开设的银行账户,少的有十几个,多的有上百个,不仅没有给核算管理带来方便,反而产生了一定程度的混乱,其危害程度不可小视。

一是降低了工作效率。住房公积金管理机构资金流入、流出的核算与管理,均以银行结算凭证为依据,这就需要及时跑银行拿回单(如单位缴存公积金缴存的收账通知等)。由于在众多银行开设账户,需要人员穿梭在不同的银行及其众多的结算网点。限于管理机构人员配备和出行交通状况不同,不仅给外勤人员拿回所有开户银行结算回单增加了诸多不便,而且其及时性也很难保证,对核算的及时性必然受到影响,工作效率的提高肯定会大打折扣。

二是增加了管理成本。如果只开设一个或两个银行账户,管理机构只需要指定一个专人定期跑一个银行集中取回结算回单即可,既从时间上保证了及时性,又从经济上保证了节约。但是,目前许多管理中心开设了几十甚至上百个银行账户,管理中心就需要派出更多的人员、花更多的时间跑更多的银行网点去取回分散在不同网点的结算回单,造成人力、财力的浪费,导致管理成本上升。

三是容易造成记账差错。由于银行账户数量众多,给管理中心会计部门核算增加了大量的不必要的结算回单分类工作,一旦人员分类不仔细、记账录入工作马虎,很容易产生银行账户串户,给对账工作带来影响,甚至造成工作差错。

四是给缴存单位带来困惑。住房公积金管理中心在众多银行的不同网点开设有众多的银行结算账户,在办理缴存业务选择收款账户时,一种是将权力下放,由缴存单位自主选择;一种是公积金管理机构给缴存单位指定开户银行。前者让缴存单位陷入选择的困境。因为企业单位可能与若干个银行同时发生金融服务与结算关系,在融资难没有彻底根除的情况下,企业对哪家银行都得罪不起,常常为此犯难。在与企业的座谈中,发现绝大多数企业呼吁公积金管理机构减少银行账户数开设量,以避免企业缴存住房公积金时面临选择上困境。后者虽然是住房公积金管理机构强行指定,但一些银行却与企业申请贷款等行为挂钩,逼迫企业改变住房公积金管理机构指定的缴存银行账户,将住房公积金缴存到管理机构在自己银行开设的账户上。所以,在此问题上,企业处在银行与管理机构的夹缝中,显得很无奈。

五是容易产生权力寻租。由于管理机构在不同的银行开设有许多账户,各银行也为了吸收更多的对公存款,竞相开展攻关活动,管理机构内部一些人员就借此开始了权力寻租,容易产生腐败。

六是容易形成安全隐患。由于银行账户多,现行的一些管理软件对住房公积金存款核算与管理的统驭、总括作用发挥得不很充分,造成住房公积金活期存款账户多、定期存单更多,许多管理中心在定期存单管理上措施不力,容易被相关人员暗中质押,形成资金安全隐患。

三、根治银行账户过多过滥问题的措施建议

或许有人认为,市场经济下银行的风险日益显现,鸡蛋不能同时

放在一个篮子里。所以,住房公积金管理机构在众多银行开设账户是化解金融危机、防范管理风险的正确选择。那么,事实果真如此吗!

我们说,住房公积金管理机构化解金融危机,防范运作管理风险是必须的。但是,化解危机,防范风险不一定非要采取开设众多银行账户这一弊病和隐患十分突出的举措。因为,开设银行账户只是为了便于资金收付款的结算,化解危机、防范风险可以通过资金运作和使用等途径解决。就是说,当一个账户上归集的住房公积金达到一定数量的时候,在充分满足缴存职工贷款需要的前提下,可以通过公开的招投标等程序,将归集的住房公积金分散存放于其他银行,既保证了管理机构的收益,又化解了资金管理可能存在的风险,符合十八届三中全会关于建立公开规范的住房公积金制度的战略部署。所以,彻底根治住房公积金管理机构银行账户过多、过滥问题,就成为加强住房公积金廉政风险防控工作的一项重要内容,必须引起高度重视。

住房公积金管理机构银行账户过多过滥的根源在于分散决策。要根治管理中心银行账户过多过滥问题,就必须变分散决策为高层集中决策,将银行账户的开户权上收。为此,开展管理中心、分中心、管理部银行账户的专项治理十分必要。在当前,应在全国范围内对管理机构现有银行账户数量进行一次彻底清理,通过统计、登记、上报、审批等环节,大幅度减少银行账户数量。未经审批的账户先从资金流入方面冻结或者要求只出不进,限定清理时间彻底清理。一般来说,一个管理中心只保留一个住房公积金存款账户、一个住房公积金增值收益账户即可满足结算管理的需要。如果考虑银行间竞争的需要,住房公积金存款账户可以扩大到两家银行,各开一个账户也未尝不可,但住房公积金增值收益由于发生的业务量不多,可以只开一个。这样,管理机构总共只开设三个银行账户即可。一方面既能满足所有结算的需要,另一方面又能体现竞争的需要,对减少差错、降低管理成本、防控高风险、提高效率都有积极意义。

住房公积金管理机构银行账户过多过滥的又一原因在于制度过于宽泛。现行住房公积金财务管理办法、会计核算办法对管理机构开设银行账户都没有严格明确的规定,过去虽然有在5家银行开户的原则限制,但对违反规定没有有效的制裁处罚措施,因而使这一限制形同虚设,且早已突破。因此,应从制度上加以明确,并对违反规定的处罚进行细化,加大对相关责任人的处罚力度,形成高压态势,从深层次解决问题。

总之,住房公积金银行账户的数量本是资金运作管理中的一个操作性的常识性问题,由于管理机构与银行的关系以及各种利益的诱惑,不经意却形成了泛滥之势,给住房公积金的安全运作带来风险隐患,给党风廉政建设带来压力。所以,认识银行账户的作用,了解其过多过滥对资金运作和管理以及廉政风险所产生的影响,采取措施下大力气彻底根治已刻不容缓。

2015年1月12日

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